Soparfi 는 제한 없는 활동을 하는 룩셈부르크 지주 및 금융 회사 를 가리키는 집합적인 용어이지만 주로 다른 룩셈부르크 및 해외 회사의 자금 조달 및 지분 보유에 관심이 있습니다.
본질적으로 Soparfi는 금융 부문 감독 위원회(Financial Sector Supervisory Commission)에 의해 규제되지 않는 회사 구조이므로 룩셈부르크에서 부과되는 일반적인 세금 규정이 적용됩니다. 경우에 따라 Soparfis는 여러 세금 혜택을 받을 수도 있습니다.
Soparfis 가 채택한 가장 인기 있는 두 가지 법적 형식은 유한 책임 회사(S.à rl)와 공공 책임 회사(SA)입니다. 아래 정보는 룩셈부르크에서 가장 인기 있는 두 가지 형태의 Soparfi의 주요 기능을 나열합니다.
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공공 유한 회사 (SA) |
유한 책임 회사(S.à rl) |
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| 회사설립 |
공증인 앞에서 |
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| 최소 자본금/기업 자본금 | € 30,000, 납입된 각 주식의 명목 가치의 최소 25%와 함께 100%가 완전히 청약되어야 합니다. | € 12,000, 이 중 100%는 완전히 가입하고 법인 설립 시 지불해야 합니다. |
| 자본금/법인자본의 통화 |
모든 태환 가능한 통화 |
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| 주주/구성원 수 | 미리 결정된 주주 번호가 없는 최소 1명의 주주 | S.à rl의 단일 구성원에 대해 최소 1명의 주주 및 최대 100명의 주주 |
| 주식/단위 | 주식의 소유자와 주식 수를 나타내는 등록된 주식. |
등록된 단위 |
| 주주/구성원의 부채 | 주주에게는 유한 책임이 있습니다. 즉, 각자는 회사 자본금에 대한 기여도의 총액 한도까지만 책임을 집니다. | |
| 주주/구성원의 법적 형태 |
모든 자연인 및 법인. |
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| 주식/단위의 공개 발행 |
예 |
아니요, 그러나 공채 발행은 허용됩니다. |
| 주식/단위의 양도성 | 정관에 따라 제한을 두지 않는 한 주식의 자유로운 양도. | 단위는 주주의 평생 동안 비구성원에게 양도할 수 있으며, 총회에서 구성원의 50%가 양도 가능성에 동의해야 합니다. |
| 관리 | 최소 3명의 이사. 1인 SA의 경우 이사가 1명 이상 있어야 합니다. |
한 명 이상의 관리자 |
| 관리 레지던시 |
룩셈부르크 거주 또는 국적에 대한 재정 요구 사항 없음 |
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| 등록된 사무실 |
등록된 사무실은 룩셈부르크에 있어야 합니다. |
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| 감독/통제 |
이후 2년 동안 3가지 기준 중 2가지를 초과한 경우 독립 감사인 필요
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| 감사 | 독립 감사인의 감사가 요구되지 않는 한 최소한 한 명의 내부 감사인이 있어야 합니다. | 60명 이상의 구성원이 있거나 독립적인 감사인이 감사하지 않는 경우 내부 감사인이 있어야 합니다. |
| 연간 계정 |
예 |
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소파르피 세금 혜택
- 룩셈부르크의 조세 제도에 따라 완전히 과세 대상이 되는 회사입니다.
- 특정 요건이 충족되는 경우 Soparfi는 룩셈부르크의 참여 면제 제도를 이용할 수 있습니다.
- Soparfis는 룩셈부르크가 다른 국가와 체결한 이중 과세 조약에 명시된 원천 징수 세율을 낮출 수 있습니다.
소득세(IT)
2016년 1월 1일 최소 법인세 제도가 폐지되고 최소 순자산세로 대체되었습니다. 본질적으로 Soparfi는 24.94%의 최대 소득세율로 평가됩니다. 여기에는 다음 평가가 포함됩니다.
- 과세 소득이 € 15,000 미만인 경우 20% 또는 € 15,000를 초과하는 과세 소득의 21%에 대해 법인 소득세(CIT)가 부과됩니다.
- 고용 기금을 향한 적들에게 7% 연대 할증료
- 75 룩셈부르크 시에 기반을 둔 회사에 대한 시 사업세(MBT)
순자산세(NWT)
법인세 폐지에 따라 2016년 1월 1일부터 새로운 최소 순자산세가 제정되었습니다. 이 조항은 순자산세가 면제되었던 증권화 차량 및 SICAR 에도 적용됩니다.
- 금융 자산이 있는 법인의 경우, 관련 법인에 대한 미수금, 양도성 증권, 총 자산의 90% 이상 및 € 350,000 이상의 자산에 대해 € 4,815의 최소 순자산세가 부과됩니다.
- 순 자산 세금으로 평가되는 다른 모든 회사의 최소 순 자산 세율은 € 535 ~ € 32,100이며 누진세 규모와 회사의 대차 대조표를 기반으로 계산됩니다.
- 특정 면제가 있으며, 특히 모든 관련 전제 조건이 충족되면 적격한 참여가 있습니다.
배당금 원천징수세(WHT)
룩셈부르크 소파르피가 분배하는 모든 배당금은 이중 과세 조약 또는 EU 모자회사 지침 이 적용되는 경우를 제외하고 15%의 원천징수세가 적용됩니다. 면제 배당금과 직접적으로 관련된 비용은 회계연도별 제외 소득을 초과하는 경우에만 세금 공제 대상으로 간주됩니다.
부채비율
룩셈부르크 세무 당국은 85/15 부채 비율을 시행합니다. 이 한도 내에서 이자는 원천징수되지 않으며 지급된 이자는 자동으로 세금 공제됩니다.
1/99 부채 대 자기자본 비율, 연속 대출을 포함한 그룹 내 금융 활동에 대한 자기자본 한도는 200만 유로입니다.
룩셈부르크 이중 조세 조약
룩셈부르크 Soparfis는 완전한 과세 대상 기업이므로 룩셈부르크의 광범위한 이중 과세 조약 네트워크의 혜택을 받을 수 있습니다.
로열티
특정 지적 재산권에 대한 소득에 대해 80% 세금 면제를 제공하는 룩셈부르크의 지적 재산권 제도는 법인 소득세 및 지방 사업세에 대해 2016년 1월 1일부터 폐지되었으며 2017년 1월 1일부터 순 자산세가 면제되었습니다.
2016년 1월 1일 이전에 생성되거나 구매된 적격 지적 재산권에 대해 기부화 접근 방식이 도입되었습니다. 그들의 IP 권리는 2021년 6월 30일까지 기존 IP 체제의 혜택을 계속 받을 것입니다.
참가 면제 제도
사전 결정된 모든 조건이 충족되면 룩셈부르크 참여 면제 제도 는 다음과 같은 면제를 제공합니다.
- Soparfi가 수령한 모든 배당금은 시 사업세 및 법인세 과세 대상에서 제외됩니다.
- Soparfi가 주식 판매로 얻은 자본 이득은 지방 사업세 및 법인 소득세 평가에서 면제됩니다.
- Soparfi에서 송금한 배당금은 원천징수세가 면제됩니다.
- 적격 참여는 순자산세가 면제됩니다.
위에 나열된 면제를 받으려면 Soparfi가 다음 기준을 충족해야 합니다.
- Soparfi는 기본 자회사 발행 자본금의 10% 이상을 보유해야 하며, 배당금 수령 시 최소 투자 가치는 120만 유로, 실현 자본 이득은 600만 유로입니다.
- 룩셈부르크에 기반을 둔 완전 과세 대상 Soparfi 자회사, EU Parent-Subsidiary Directive 또는 유사한 조세 제도가 적용되고 최소 10.5%의 법인 소득세를 부과하는 비거주 기업.
- 자회사의 지분 소유권은 최소 12개월 동안 유지되어야 합니다.
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이 정보는 특정 개별 세금 또는 법률 자문을 대체하기 위한 것이 아닙니다. 자격을 갖춘 세금 또는 법률 고문과 특정 상황에 대해 논의하는 것이 좋습니다.
