Законом Люксембургу про бюджет від 19 грудня 2020 року або Законом про бюджет 2021 року було внесено кілька змін до податкового режиму країни. Відповідно до Закону про бюджет 2021 року статтю 11 або Закон про ФДМ було внесено зміни, які підтверджують, що приватній компанії з управління капіталом не дозволяється володіти нерухомістю прямо чи опосередковано через прозору податкову особу чи пайовий фонд.

У законі про бюджет на 2021 рік наголошується, що приватна компанія з управління багатствами (SPF або «Société de gestion de patrimoine familial)» є привабливим інструментом управління активами для осіб із надвисоким капіталом у їх місії створення, збереження та передачі свого багатства. Цей люксембурзький інвестиційний інструмент вперше був представлений наприкінці люксембурзького холдингового режиму в 1929 році.

За правилом, приватна компанія з управління багатствами займається виключно придбанням, утриманням, управлінням і розпорядженням кваліфікованими інвестиціями, які мають різні форми. Щоб уникнути зловживання приватною компанією з управління багатствами як вітчизняними, так і іноземними інвесторами, необхідний суворий контроль з боку залучених органів.

Що таке приватна компанія з управління капіталом у Люксембурзі?

Відповідні інвестори приватної компанії з управління капіталом у Люксембурзі

• Особи, які керують виключно своїм особистим багатством
• Приватні установи для управління капіталом, які обслуговують одну або більше осіб, наприклад, у випадку сімейних фондів або офісів
• Посередники, що діють від імені приватних інвесторів та приватних компаній з управління капіталом

Приватна компанія з управління капіталом Заборонена діяльність

Приватна компанія з управління капіталом (на відміну від Soparfi ) забороняє здійснювати такі види діяльності:

Діяльність з надання позик

Приватна компанія з управління капіталом заборонено надавати будь-які послуги, включаючи надання процентних позик. Це також забороняє приватній компанії з управління багатствами надавати позики компаніям, у яких вона володіє акціями. Крім того, він може видавати грошові аванси або гарантувати зобов’язання компанії, в якій він має участь на допоміжній основі та без будь-якої винагороди.

Холдинг Інтелектуальна власність

Приватній компанії з управління капіталом у Люксембурзі не дозволяється безпосередньо володіти будь-яким типом інтелектуальної власності.

Холдинг Нерухомість

Приватній компанії з управління капіталом (ви можете побачити SPF Vs Soparfi ) заборонено інвестувати в нерухомість, хоча вона може придбати пакети акцій корпорацій або інших непрозорих юридичних осіб, які володіють нерухомістю.

Юридичні форми приватної компанії з управління капіталом Люксембургу

Приватна компанія з управління капіталом в Люксембурзі можуть бути створені в різних юридичних формах. Залежно від конкретних потреб інвестора, що стосується частки капіталу, контролю управління та можливості передачі акцій, Приватна компанія з управління багатством може бути структурований в одній із багатьох правових форм:

• Товариство з публічною відповідальністю ( SA )
• Товариство з обмеженою відповідальністю ( SARL )
• Товариство з обмеженою відповідальністю (SCA)
• Кооператив у формі публічного товариства

Прийнятні активи Люксембурзької приватної компанії з управління капіталом

Приватна компанія з управління капіталом у Люксембурзі надається вільне інвестування в будь-які типи фінансових інструментів у Люксембурзі та за кордоном:

• Похідні інструменти, опціони, варанти, ф’ючерси
• Акції, облігації, нерухомість, готівка, кошти, цінні папери
• Товари, валюти, проблемні активи, дорогоцінні метали, позики
• Фонди, SICAR (Інвестиційна компанія в ризиковий капітал), Спеціалізований інвестиційний фонд, SICAV (Інвестиційна компанія змінного капіталу) , фонди сек’юритизації
• Хедж-фонди

Приватна компанія з управління капіталом Власний капітал і пасиви

Приватна компанія з управління капіталом у Люксембурзі може випускати акції різних класів, іменні та акції на пред’явника. Усі акціонери приватної компанії з управління капіталом може бути резидентом або нерезидентом.

• ФОП
• Сімейні офіси
• Інвестиційні клуби або групи осіб, які керують власним багатством
• Трасти, фундації, зшивки, вотчинні утворення, адміністративний кантор
• Інші компанії з управління капіталом

За правилом, це виключає корпоративних акціонерів, якщо вони не діють від імені перерахованих типів акціонерів. Приклади включають Soparfis, холдингові організації, фонд і номінантів.

• Мінімальний статутний капітал для відкритого товариства з обмеженою відповідальністю та товариства з обмеженою відповідальністю становить 31 000 євро, при цьому мінімум 1/4 вноситься під час реєстрації.
• Мінімальний статутний капітал для приватної компанії з обмеженою відповідальністю становить 12 500 євро, який має бути повністю сплачений під час реєстрації.
• Мінімальний статутний капітал може бути сплачений в еквівалентній вартості в іншій валюті.

У приватній компанії з управління капіталом інвестори можуть заснувати компанію шляхом внеску в грошовій або натуральній формі. При реєстрації не стягується ніяких зобов’язань на капітал, за винятком фіксованого платежу за реєстрацію в розмірі 75 євро. Необхідно, щоб зовнішній аудитор виконував оцінку публічних товариств з обмеженою відповідальністю та товариства з обмеженою відповідальністю, але не для приватного товариства з обмеженою відповідальністю. Нарешті, може використовуватися надбавка за капітал, тоді як внески не повинні бути представлені збільшенням капіталу або випуском акцій.

Режим оподаткування приватної компанії з управління капіталом у Люксембургу

• Приватна компанія з управління капіталом повністю звільнена від сплати корпоративного та муніципального податку.
• Приватна компанія з управління капіталом обкладається реєстраційним податком, який розраховується за ставкою 0,25% від його сплаченого капіталу.
• Реєстраційний податок приватної компанії з управління капіталом не сплачується з перенесеного прибутку.
• Реєстраційний податок приватної компанії з управління багатствами стягується з будь-яких боргів, що перевищують у вісім разів його сплачений капітал.

Приватна компанія з управління капіталом структура має широкий спектр переваг, за винятком угод про уникнення подвійного оподаткування та директив ЄС. Приватна компанія з управління капіталом може з часом трансформуватися в іншу правову форму.

Damalion відмінно надає професійні консультації, щоб допомогти приватним інвесторам у формуванні та управлінні люксембурзькими інвестиційними механізмами , включаючи структуру Private Wealth Management Company. Ми також допоможемо вам відкрити банківський рахунок . Окрім консультацій експертів, ми використовуємо нашу мережу зв’язків із досвідченими бухгалтерами, юристами та іншими професіоналами, щоб упорядкувати та прискорити процес створення компанії. Щоб дізнатися більше про приватну компанію з управління багатствами в Люксембурзі або допомогти у створенні приватної компанії з управління багатством, зверніться до експерта Damalion сьогодні .

Ця інформація не призначена для заміни конкретних індивідуальних податкових або юридичних консультацій. Ми пропонуємо вам обговорити вашу конкретну ситуацію з кваліфікованим податковим або юридичним радником.