Сербии удалось укрепить свою репутацию ведущей инвестиционной юрисдикции в Восточной Европе. Он может похвастаться стратегическим расположением, превосходной инфраструктурой и многообещающим кадровым потенциалом. За прошедшие годы ей удалось создать растущую экономику с низким уровнем инфляции в придачу. Сегодня Сербия считается одним из главных инвестиционных центров в Центральной и Восточной Европе, привлекая миллиарды прямых иностранных инвестиций на протяжении многих лет.

Почему стоит вести бизнес в Сербии?

• О репутации Сербии как идеального места для инвестиций свидетельствуют многие компании, установившие свое присутствие в стране: Telenor, Stada, Coca-Cola, Microsoft, Fiat, Siemens, Gazprom, He Steel, Intesa Sanpaolo и многие другие.
• Темпы быстрого роста на 2018 и 2019 годы соответственно составляют 4,4% и 4,2$, что выше, чем в среднем по ЕС – 2%.
• Сербия имеет стабильную национальную валюту и уровень инфляции, что обеспечивает ей сильную макроэкономическую стабильность.
• Благодаря своему стратегическому расположению он является отличными воротами между Юго-Восточной, Западной и Центральной Европой.
• Он известен своей хорошо развитой транспортной сетью.
• Огромный рыночный потенциал Сербии обусловлен перспективными льготами, такими как беспошлинный экспорт различных товаров на ведущие рынки Европейского Союза, России, Юго-Восточной Европы и США.
• В Сербии живут высокообразованные люди, которые известны своей адаптивностью и восприимчивостью к новым технологиям, таким как ИТ. Кроме того, сотрудники компании владеют многими иностранными языками, включая русский и английский.
• В регионах Центральной и Восточной Европы Сербия известна наиболее благоприятным налоговым режимом. Корпоративный налог установлен на уровне 14%. Он предлагает льготное налогообложение для малых и средних предприятий, государственные субсидии для компаний, создающих новые рабочие места, 10-летние налоговые каникулы для инвестиций свыше 10 млн евро, а также создание 100 рабочих мест и другие стимулы.

Типы бизнес-транспорта в Сербии

К основным видам предпринимательской деятельности, которые могут быть созданы и зарегистрированы в Сербии нерезидентами, относятся следующие:

Партнерство

• Полное товарищество, где все основные решения принимаются в равной степени всеми партнерами. Личные активы его членов не защищены в случае ликвидации.
• В партнерстве с ограниченной ответственностью есть определенные члены или полные партнеры, которые могут пользоваться неограниченными правами и нести неограниченную ответственность. По крайней мере, один участник будет иметь ограниченные права и обязательства, которые определяются их соответствующим вкладом в уставный капитал.
• В Сербии не установлен минимальный размер уставного капитала для создания партнерства.

Индивидуальный предприниматель

• Компания индивидуального предпринимателя – это самая простая форма бизнес-структуры, которая может быть создана и зарегистрирована в Сербии.
• Она позволяет иностранным инвесторам заниматься предпринимательской деятельностью без создания общества с ограниченной ответственностью или других бизнес-структур.
• Простота создания и формирования означает, что индивидуальный предприниматель может сразу же приступить к финансовой и коммерческой деятельности.

Общество с ограниченной ответственностью

• Юридическая форма, в которой один или несколько участников могут иметь доли в уставном капитале.
• Участники не отвечают своим имуществом по обязательствам или долгам компании, за исключением случаев злоупотребления положениями об ограниченной ответственности.
• Минимальный уставный капитал установлен на уровне 100 динаров.
• Инициаторы должны подать заявление о регистрации в Агентство по регистрации предприятий.
• Максимальное количество акционеров ограничено 50.
• Инициаторы должны приложить ксерокопию удостоверения личности или паспорта, либо выписку из реестра, в котором зарегистрировано юридическое лицо. Последний будет служить доказательством личности его основателя.
• Общество с ограниченной ответственностью создается на основании решения о создании, если учредитель один, или на основании учредительного договора, если учредителей два или более.
• Минимальное обязательное содержание учредительного акта включает в себя, идентификацию учредителей, участников, фирменное наименование, вид деятельности, размер или стоимость уставного капитала, вклады физических лиц. В нем также должны быть указаны время и порядок выплаты денежных вкладов, а также описание и оценка безналичных вкладов в акции. Все подписи учредителей на учредительном акте должны быть надлежащим образом заверены до его представления.
• Неденежные и наличные инвестиции при учреждении должны быть оплачены или внесены в течение определенного срока в учредительном акте. Срок не должен превышать пяти лет.
• В структуре компании с ограниченной ответственностью все участники несут ответственность в пределах суммы своих долей.
• Общество с ограниченной ответственностью обладает высокой гибкостью в управлении. Собственники могут формировать структуру управления компанией, что означает, что учредители могут участвовать в ее управлении. Управление также может быть поручено отдельному лицу, совету директоров или большинству собственников.
• Создание компании с ограниченной ответственностью стоит дорого. Любые изменения, например, смена адреса или характера бизнеса, стоят дорого. Передача долей собственности также ограничена преимущественным правом компании и ее членов.

Акционерное общество

• Акционерное общество в Сербии может быть создано и зарегистрировано одним или несколькими физическими, юридическими лицами или акционерами.
• Акционерный капитал акционерного общества разделен на акции.
• Все акционеры не несут ответственности по обязательствам, убыткам и долгам компании, за исключением случаев злоупотребления положениями об ограниченной ответственности.
• Акционерное общество в Сербии отвечает по своим обязательствам всем своим имуществом.
• Акционерное общество может быть публичным или непубличным (частным).
• Акционеры, учреждающие акционерное общество, подписывают учредительный акт и первый устав общества.
• Доли акционеров могут быть в виде денег, вещей, прав, все они оцениваются в сербских динарах.
• Роль акционера не может заключаться в предоставлении услуг акционерного общества.
• Минимальный уставный капитал для создания акционерной компании установлен в размере 3 млн. динаров, если законом не предусмотрена другая сумма. Номинальная стоимость одной акции не может быть ниже 100 динаров.
• Перед регистрацией акционеры обязаны оплатить депозит в размере не менее 25% уставного капитала, при этом сумма может быть оплачена наличными или частично, но не может быть ниже размера установленного минимального уставного капитала.
• Наличные и безналичные инвестиции при учреждении акционерного общества или увеличении капитала должны быть внесены в установленный срок в учредительном акте.
• Решение об увеличении капитала, и этот срок для публичного акционера не должен превышать двух лет.
• Быстрый процесс регистрации.
• Меньшее количество требований к корпоративному управлению, касающихся обязательных корпоративных процедур, отчетов об общих действиях перед государственными органами и требований к раскрытию информации.

Требования к регистрации в Сербии

Регистрация компании в Сербии начинается с подачи заполненной регистрационной формы вместе с необходимыми подтверждающими документами, такими как:

• Свидетельство учредителя о регистрации и копия удостоверения личности, например, ID или паспорт для физических лиц.
• Документ, отражающий решение об учреждении компании в Сербии, с указанием лиц, уполномоченных подписывать учредительный договор в сербском суде.
• Учредительный договор с нотариально заверенными подписями учредителей или представителей в сербском суде или у нотариуса.
• Документ, отражающий назначение законного представителя компании, если он не назначен в учредительном договоре.
• Должным образом нотариально заверенная форма заверения подписи для авторизации подписи представителя.
• Копия справки из банка об оплате денежного взноса в уставный капитал, либо договор о безналичном взносе.
• Подтверждение оплаты установленных сборов.

Все документы, поступающие из-за рубежа, должны быть полностью нотариально заверены, с апостилем, в зависимости от страны регистрации учредителя. Документы должны быть переведены на сербский язык присяжным переводчиком.

Регистрация компании занимает до пяти рабочих дней с момента предоставления всех необходимых документов.

Регистрация компании осуществляется Агентством бизнес-реестров, и вся информация о регистрации будет доступна в публичном бизнес-реестре.

Сербия Требования к отчетности

• Все юридические лица и владельцы бизнеса должны регулярно подавать финансовую отчетность до 30 июня следующего года, либо в течение шести месяцев финансового года, отличного от календарного.
• Все юридические лица и владельцы бизнеса должны подавать отчеты для статистических целей до конца февраля следующего года.
• Стоимость регистрации компании составляет от 500 до 9 000 динаров в зависимости от размера и типа юридического лица, способа регистрации и сроков подачи документов.

Сербия Создание компании Уставный капитал

• Минимальный уставный капитал для общества с ограниченной ответственностью составляет 100 динаров, а для акционерных обществ – 3 млн динаров.
• Согласно Закону о компаниях от 2011 года, максимальный размер уставного капитала не установлен.
• Порог уставного капитала может быть установлен выше, если это предписано специальными нормативными актами.

Сербия Создание компании Неденежные взносы

• Акции могут быть выпущены за неденежные средства.
• Неденежные взносы могут быть в виде имущества и прав, стоимость которых выражена в сербских динарах.
• Стоимость неденежных вкладов будет определяться консенсусом всех членов или путем оценки в соответствии с Законом о компаниях 2011 года. Однако существует исключение в случае акционерных обществ, где стоимость неденежного капитала может быть определена только путем оценки.

Права, закрепленные за акциями компании

• Все акции одного класса активов предоставляют акционерам равные права.
• Обыкновенные акции предоставляют права, эквивалентные долям в основном капитале компании.
• Привилегированные акции не предоставляют права голоса на общем собрании, за исключением случаев, когда общее собрание голосует по вопросам, указанным в Законе о компаниях 2011 года.
• Некоторые права, предусмотренные Законом о компаниях 2011 года, ограничены для акционеров компании, чьи акции превышают установленный порог.
• Акционерам гарантированы следующие права, закрепленные за их акциями:

1. Права на участие и голосование на общем собрании.
2. Право на доступ к юридическим и другим соответствующим документам, относящимся к компании и находящимся в ее распоряжении.
3. Право на получение дивидендов.
4. Право на участие в ликвидационном остатке.
5. Преимущественные права.

Сербия Основные обязательства компании и структура управления

• Управление может быть организовано в виде одноуровневой или двухуровневой структуры, а также в зависимости от организационно-правовой формы компании.
• В структуре общества с ограниченной ответственностью органы управления включают общее собрание одного или двух менеджеров (одноуровневая структура) или общее собрание или одного или нескольких менеджеров и наблюдательный совет (двухуровневая структура).
• В структуре акционерного общества органы управления включают общее собрание одного или нескольких менеджеров, В случае если в акционерном обществе три менеджера или более, они образуют правление, что является обязательным условием при создании публичного акционерного общества.

Ограничения в управлении

• Нет установленных ограничений на назначение иностранных менеджеров.
• Считается, что все руководители обладают гражданской правоспособностью для занятия руководящей должности.
• В структуре акционерного общества руководитель не может быть руководителем или членом наблюдательного совета более чем в пяти компаниях, не должен иметь судимости, и на него не должна быть наложена запретительная мера безопасности для успешного осуществления деятельности в компании.
• Независимый директор должен быть физическим лицом, не связанным с какой-либо частью директоров компании, и не должен занимать должность исполнительного директора или не работать в компании. Кроме того, независимый директор не должен владеть более чем 20% акционерного капитала, не должен быть трудоустроен или участвовать в каких-либо сделках с компанией, а также не должен генерировать более 20% ее годового дохода в прошлом.

Ответственность директоров и должностных лиц сербской компании

Директора принимают на себя особые обязанности, в том числе:

• Обязанность заботиться
• Обязанность избегать конфликта интересов
• Обязанность сообщать о сделках, связанных с личными интересами.
• Обязанность хранить коммерческую тайну.
• Обязательство о неконкуренции.
• Должен отвечать за ведение бухгалтерского учета и точность финансовой отчетности компании.

Ответственность материнской компании

• Материнские компании должны подготовить, представить и опубликовать всю консолидированную финансовую отчетность.
• Консолидированная финансовая отчетность должна быть зарегистрирована и опубликована в реестре финансовой отчетности, который ведет Агентство бизнес-реестров.
• Материнская компания, входящая в группу компаний, не обязана готовить консолидированную финансовую отчетность, за исключением случаев, когда материнская компания имеет зарубежную штаб-квартиру.

Налоговый режим Сербии

• Предприятие, являющееся налоговым резидентом, подлежит налогообложению в отношении любой прибыли, которую оно получает в Сербии и других странах.
• Налогоплательщиком-нерезидентом является любое юридическое лицо, образованное и имеющее головной офис или руководство в Сербии.
• Помимо налога на прибыль, все организации, которые поставляют товары и оказывают услуги в Сербии, включая лиц без головного офиса в Сербии, подлежат налогообложению налогом на добавленную стоимость.
• Любой нерезидент подлежит налогообложению в отношении любой прибыли, которую он получает, осуществляя деятельность в Сербии, если иное не предусмотрено договорами об избежании двойного налогообложения.
• Налоговые резиденты облагаются налогом на доход, полученный во всем мире, в то время как неналоговые резиденты облагаются налогом на доход, полученный в результате деятельности в Сербии.

Компании с иностранным капиталом обязаны платить следующие налоги:

• Корпоративный подоходный налог в размере 15% от налогооблагаемой прибыли. Налоговая декларация должна быть подана в течение 180 дней после окончания соответствующего налогового периода. Корпоративный подоходный налог должен быть уплачен в виде ежемесячных налоговых авансов до 15 числа текущего месяца за предыдущий месяц.
• Отчисления на социальное страхование по ставке 19,9%.
• Ставка налога на недвижимость на уровне 0,4%. Налоговая декларация должна быть подана в течение 30 дней с момента приобретения имущества и до 31 марта каждого года.
• Ставка налога на передачу собственности на уровне 2,5%. Налоговая декларация должна быть подана в течение 30 дней после передачи имущества.
• Налог на добавленную стоимость по ставке 20%.
• Экологический налог зависит от решения местных органов власти. В Белграде экологический налог взимается в размере 2,64% для деловых помещений.
  

Дивиденды, выплаченные иностранным акционерам

Дивиденды, выплачиваемые иностранным корпоративным акционерам, облагаются по ставке 20%, если иное не предусмотрено договорами об избежании двойного налогообложения.

Дивиденды, полученные от иностранных компаний

Налогоплательщик-резидент может уменьшить свой корпоративный налог на прибыль на сумму налога, уплаченного его филиалом-нерезидентом в другом государстве с прибыли, из которой были выплачены дивиденды.

Проценты, выплаченные иностранным корпоративным акционерам

Проценты, выплачиваемые иностранным корпоративным акционерам, облагаются налогом по ставке 20%, если иное не предусмотрено соглашениями об избежании двойного налогообложения.

С другой стороны, проценты, выплачиваемые иностранным корпоративным акционерам, зарегистрированным в юрисдикциях с льготным налогообложением, облагаются по ставке 25%.

Интеллектуальные роялти, выплаченные иностранным корпоративным акционерам

Роялти, выплачиваемые иностранным корпоративным акционерам, облагаются по ставке 20%, если иное не предусмотрено договорами об избежании двойного налогообложения.

С другой стороны, роялти, выплачиваемые акционерам иностранных компаний, зарегистрированных в юрисдикциях с льготным налогообложением, облагаются по ставке 25%.

Правила тонкой капитализации в Сербии

В случае задолженности перед кредитором со статусом ассоциированного лица, как это определено Законом о подоходном налоге с юридических лиц 2001 года, сумма процентов и расходов от кредита до четырехкратной стоимости собственного капитала налогоплательщика будет считаться расходом в фискальном балансе любого налогоплательщика, кроме банка или финансовой лизинговой компании.

Правила трансфертного ценообразования в Сербии

Налогоплательщик обязан включить операции, включающие трансфертное ценообразование, в свою налоговую декларацию. Они должны декларировать стоимость сделок по ценам, которые были бы получены на рынке за аналогичные сделки. Разница между ценой, определенной по принципу “вытянутой руки”, и трансфертной ценой налогоплательщика будет включена в налоговую базу.

Сербия Соглашения об избежании двойного налогообложения

На сегодняшний день Сербия имеет в общей сложности 54 соглашения об избежании двойного налогообложения. Эти соглашения призваны привлечь больше инвесторов из стран-участниц.

Ниже перечислены некоторые заметные налоговые соглашения:

• Меньшие налоги у источника на дивиденды применяются в случаях владения, превышающих установленные пределы 20% и 25% уставного капитала, если компания принадлежит инвестору или юридическому лицу Австрии, Болгарии, Дании, Франции, Финляндии, Индии, Германии, Нидерландов, Норвегии и Швеции.
• Налоговая ставка для большинства стран-участниц договора с Сербией установлена на уровне 10%, за исключением Египта и Бельгии, где налоговая ставка составляет 15%, а также Беларуси, где налоговая ставка взимается в размере 8%.
• Роялти облагаются налогом по ставке 0% для Франции и Швеции и от 5% до 10% для других стран-участниц.
• Соглашение об избежании двойного налогообложения с Люксембургом распространяется на люксембургский подоходный налог с физических лиц, налог на корпорации, налог на капитал и налог на коммунальную торговлю.

Damalion предлагает комплексное решение для иностранных инвесторов и юридических лиц, желающих установить свое присутствие в Сербии. Мы стремимся помочь клиентам расширить свой бизнес в лучших местах по всему миру. Наша глобальная сервисная сеть состоит из профессиональных поставщиков услуг, таких как бухгалтеры и юристы, которые помогут в регистрации и управлении вашей компанией в Сербии. Мы гарантируем бесперебойное и высококачественное консультирование, на которое вы можете положиться на каждом этапе создания, роста и расширения вашей компании. Наша команда экспертов Damalion может помочь вам от создания сербской компании до открытия банковского счета, гарантируя, что у вас есть все необходимое для быстрой регистрации в Сербии. Свяжитесь с экспертом Damalion сегодня, чтобы узнать больше.

Данная информация не может служить заменой конкретной индивидуальной налоговой или юридической консультации. Мы рекомендуем вам обсудить вашу конкретную ситуацию с квалифицированным налоговым или юридическим консультантом.