Создание компании в Израиле, как и любой вид инвестиций, не дает иностранному инвестору права на получение израильского гражданства. Право на израильское гражданство имеют только четыре типа лиц, включая евреев, супругов, детей и внуков евреев.

Известный как ведущая страна стартапов, Израиль сегодня является домом для более чем 6 000 стартапов. Израиль – страна с сильной внутренней экономикой, развитым технологическим сектором, хорошо сбалансированным налоговым режимом и прозрачными правилами ведения бизнеса – является идеальной юрисдикцией для открытия компании для иностранных инвесторов. По легкости ведения бизнеса Израиль занимает 35-е место среди 190 стран, демонстрируя исключительные результаты в таких категориях, как создание компаний (28-е место), уплата налогов (13-е место) и защита мелких инвесторов (18-е место).

Правила открытия бизнеса в качестве нерезидента

Налоговые органы Израиля не имеют инфраструктуры для контроля иностранцев, владеющих бизнесом непосредственно в стране. По этой причине иностранным инвесторам необходимо создавать специальные структуры, законы и бюджеты для распределения средств. Если негражданин хочет инвестировать в Израиль, ему или ей необходимо иметь представителя-резидента.

По правилам, Израиль не предоставляет иностранцам дополнительных преференций, когда речь идет о порядке посещения или сроках пребывания в стране. Владельцы бизнеса, не являющиеся резидентами Израиля, могут посещать страну в рамках существующего визового или безвизового режима. Успешное создание компании в Израиле не означает, что инвесторы могут получить израильское гражданство. Роль представителя-резидента заключается в регистрации бизнеса в соответствии с правилами и нормами, установленными израильским правительством. Израильский представитель может быть физическим или юридическим лицом. Представитель будет выступать в качестве поручителя перед налоговыми органами за подачу налоговых отчетов и уплату налогов как предприятие с иностранным капиталом.

Израильский гарант не обязательно должен занимать какую-либо должность в компании или входить в совет директоров. Вместо этого его ответственность перед налоговыми органами рассматривается как отдельный статус. Поэтому израильский гарант не будет участвовать в принятии решений, управлении, участвовать в распределении прибыли и других важнейших процессах в бизнес-организации. Однако израильский гарант будет нести ответственность за своевременное, точное и полное предоставление налогов компании в соответствующие органы. В глазах израильских властей израильский гарант является 100% владельцем компании и несет ответственность всем своим имуществом. Это может усложнить процесс поиска поручителя, если только у иностранных инвесторов нет близких родственников или членов семьи, проживающих в Израиле.

Типы бизнес-структур в Израиле

Физическое лицо в Израиле может открыть и вести бизнес по двум основным классификациям, в зависимости от годового дохода от бизнеса – “Осек патур” и “Осек мурше”.

Осек Патур

• Осек Патур – это самая простая классификация бизнеса в Израиле.
• Подходит, если финансовый оборот составляет не более 100 419 шекелей в год.
• Годовой оборот компании ограничен и пересчитывается каждый год.
• Должны платить налог на добавленную стоимость (НДС) при торговых операциях.
• Такие специалисты, как врачи, архитекторы, агенты по недвижимости и аудиторы, обязаны зарегистрироваться в качестве Осек Мурше, если их годовой оборот ниже верхнего предела.

Осек Мурше

• Юридическое лицо, не ограниченное верхним пределом оборота, что позволяет компании быстро расходовать средства.
• Должен платить налог на добавленную стоимость в результате своей торговой деятельности.
• Возмещение налога на добавленную стоимость по таким расходам, как покупка сырья, проживание, проезд и многое другое.
• Процесс регистрации бизнеса разрешает наем работников в бизнесе.

• Наиболее популярной организационно-правовой формой для иностранных инвесторов является общество с ограниченной ответственностью.
• Иностранные граждане также могут зарегистрироваться в качестве индивидуального трейдера или предпринимателя, если они состоят в браке с гражданином Израиля и планируют пройти процесс получения израильского удостоверения личности.

Компании

• Наиболее распространенной структурой бизнеса в Израиле среди иностранных инвесторов является структура компании с ограниченной ответственностью с уставным капиталом.
• Она считается отдельным юридическим лицом, в котором ответственность каждого акционера ограничена его уставным капиталом.

Партнерские отношения

• Может иметь форму полного или коммандитного товарищества.
• Личная ответственность партнеров не ограничена, если только они не являются партнерами в структуре партнерства с ограниченной ответственностью.
• Партнерство с ограниченной ответственностью должно иметь как минимум одного полного партнера.
• Ограниченному партнеру не разрешается принимать участие в надзоре или управлении партнерством.

Кооператив

• Такая структура бизнеса достаточно распространена в сельскохозяйственном и транспортном секторах, а также в некоторых видах маркетинговых компаний, связанных с сельскохозяйственной продукцией.
• Вдохновлены социально-этическими концепциями партнерства и равенства, и управляются с использованием демократических принципов в пользу всех своих членов.
• Члены сохраняют совместную собственность на средства производства, как, например, в случае фермерских или промышленных кооперативов, а также совместную покупательную способность в случае потребительских кооперативов.

Некоммерческие организации

• Обычно используется академическими и религиозными учреждениями, больницами, благотворительными организациями, муниципалитетами и т.д.
• Подчиняются специальному закону, регулирующему процесс их формирования и порядок деятельности.

Компании с иностранным капиталом могут также работать в Израиле следующим образом”

Инкорпорация израильской корпоративной дочерней компании

• Считается отдельным юридическим лицом, акционером которого является иностранная компания.
• Ответственность возлагается на юридическое лицо.
• Дочерняя компания может предпринимать любые юридические действия от своего имени.

Регистрация филиала в Израиле

• Не считается отдельным юридическим лицом от своей иностранной компании.
• Иностранные компании предпочитают работать через израильскую корпоративную дочернюю структуру, а не через местный филиал.

Регистрация компании в Израиле

Все компании в Израиле должны быть должным образом зарегистрированы в Регистраторе компаний при Министерстве юстиции и налоговых органах при Министерстве финансов.

Хотя иврит и арабский являются официальными языками в Израиле, корпоративные документы на английском языке обычно принимаются Регистратором Израиля. Однако Реестр компаний требует, чтобы устав был переведен и на иврит.

Все компании в Израиле считаются зарегистрированными в Регистраторе компаний.

Для успешной регистрации компании с иностранным капиталом в Израиле в Регистратор компаний необходимо представить следующие документы:

• Список директоров компании, включая их паспортные данные.
• Доверенность, наделяющая израильского представителя полномочиями на выполнение функций официального представителя компании в Израиле.
• Полное имя, адрес и национальные идентификационные данные израильского представителя, который будет получать юридические уведомления и служебные записки от имени компании.
• Устав и его перевод на иврит, подписанный и заверенный нотариусом.
• Свидетельство о регистрации из страны проживания, заверенное апостилем. В случае если страна происхождения не выдает таких сертификатов, юрист, занимающийся регистрацией, должен предоставить подписанное письмо с заявлением о том, что такой сертификат не выдается в его стране.
• Официальные документы, свидетельствующие о регистрации компании в Регистраторе компаний в стране происхождения.
• Перевод на иврит свидетельства о регистрации компании, заверенный нотариусом.
• Разрешение на статус от страны происхождения со ссылкой на документы, подтверждающие, что компания является активной и действующей в стране происхождения, и их перевод на иврит.
• Подтверждение оплаты регистрационного взноса, который в настоящее время составляет 2 614 шекелей.

После успешной регистрации израильской компании иностранной компании выдается 9-значный уникальный идентификационный номер.

После регистрации компании в Регистраторе компаний, она также должна зарегистрироваться в Налоговом управлении Израиля для уплаты НДС и подоходного налога, а также для уплаты Национального страхования.

Налоговый режим Израиля

• Налогооблагаемый доход

Израильская компания облагается корпоративным подоходным налогом на свой доход и прирост капитала по всему миру. Основная ставка составляет 23%

• Налог на прибыль

В Израиле нет налога на прибыль.

• Альтернативный минимальный налог

В Израиле не существует альтернативного минимального налога.

• Налогообложение дивидендов

Дивиденды, выплачиваемые одной компанией-резидентом Израиля другой, не облагаются налогом при условии, что дивиденды получены от дохода, произведенного в Израиле компанией, облагаемой корпоративным подоходным налогом.

Ставка налога составляет 23% на дивиденды с доходов, произведенных за рубежом, или с дивидендов, полученных из-за рубежа.

• Прирост капитала

Ставка прироста капитала зависит от даты покупки и характера актива. Общая ставка налога на прирост капитала для корпорации составляет 23%.

• Удерживаемый налог

Дивиденды, выплачиваемые израильской компанией другой израильской компании, не облагаются налогом у источника при условии, что дивиденды возникают из дохода, полученного компанией, которая подлежит корпоративному налогообложению.

• Роялти

Роялти, выплачиваемые компании, облагаются 20% налогом у источника, если получатель может продемонстрировать, что он ведет бухгалтерские книги и подал декларации, в противном случае ставка налога составляет 30%.

• Налог на денежные переводы филиалов

Налог на денежные переводы филиалов не взимается.

• Налогооблагаемые операции

Применяется к большинству товаров, услуг и импорта.

Стандартная ставка НДС составляет 17%

• Гербовый сбор

Гербовый сбор не взимается.

• Чистый налог на богатство

В Израиле нет налога на чистое богатство.

Израиль Соглашения об избежании двойного налогообложения

Израиль подписал соглашения о двойном налогообложении с более чем 60 странами. Например, 13 декабря 2014 года был подписан конвенционный список между Израилем и Люксембургом, предусматривающий избежание двойного налогообложения и предотвращение уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и капитал.

Подача налоговых деклараций в Израиле

• Все компании в Израиле обязаны подавать аудированную годовую налоговую декларацию и финансовые отчеты в течение пяти месяцев после окончания финансового года.
• Израильский налоговый год совпадает со стандартным календарным годом.
• Дочерние компании иностранных публичных обществ с ограниченной ответственностью могут использовать другой финансовый год.
• Предприятия также могут подавать ежемесячные декларации, сопровождаемые налоговыми платежами.
• Для малого бизнеса допустимо представление отчетности раз в два месяца.

Виды налогов, которые необходимо подавать в Израиле

• Налоговые платежи компании, представляющие собой процент от ежемесячной выручки от продаж компании.
• Дополнительные налоговые платежи компании в отношении определенных невычитаемых расходов.
• Налог, удерживаемый с заработной платы и перечисляемый поставщикам, если применимо.
• Налог на добавленную стоимость
• Национальное страхование

Действующие в Израиле правила требуют детализации счетов-фактур и подробного ведения бухгалтерского учета по подоходному налогу и налогу на добавленную стоимость. Бухгалтерская отчетность должна быть доступна для проверки израильскими налоговыми чиновниками.

Гранты и налоги

Израильское правительство поощряет внутренние и зарубежные инвестиции. Они предлагают щедрые гранты и кредиты для поддержки создания бизнеса в стране. Одним из самых больших преимуществ, доступных для начинающих компаний, являются налоговые каникулы, которые предоставляются в рамках грантовой программы. Компании, получившие гранты, получают право на льготную предпринимательскую структуру, что позволяет им претендовать на налоговые каникулы.

Будучи независимой фирмой бизнес-консалтинга с обширной глобальной сетью обслуживания, Damalion предлагает полный набор решений для оптимизации процесса создания компании в Израиле. У нас есть специалисты из юридического, бухгалтерского и других секторов, которые помогут вам в процессе регистрации, открытия банковского счета, налогообложения, бухгалтерского учета и управления израильской компанией. У нас есть навыки, опыт и значимые связи, которые позволяют нам упростить процесс создания компании в Израиле, чтобы вы могли вести бизнес как можно скорее. Свяжитесь с экспертом Damalion сегодня, чтобы узнать больше.

Данная информация не может служить заменой конкретной индивидуальной налоговой или юридической консультации. Мы рекомендуем вам обсудить вашу конкретную ситуацию с квалифицированным налоговым или юридическим консультантом.