Зарезервований альтернативний інвестиційний фонд (RAIF) є нерегульованим інвестиційним засобом у Люксембурзі, що підлягає непрямому нагляду Комісії з нагляду за фінансовим сектором (CSSF) через його повністю уповноваженого менеджера альтернативного інвестиційного фонду (AIFM).

Основні характеристики зарезервованого альтернативного інвестиційного фонду (RAIF) схожий на спеціалізовані інвестиційні фонди (SIF) та інвестиційну компанію в ризиковий капітал (SICAR) . Це означає, що зарезервований альтернативний інвестиційний фонд (RAIF) може бути створений для всіх типів інвестиційних стратегій у Люксембурзі.

Існують конкретні правила трансформації, які застосовуються до структури Фонду зарезервованих альтернативних інвестицій (RAIF) , який, наприклад, може перетворитися на повністю регульовані інвестиційні структури. З огляду на це, зарезервований альтернативний інвестиційний фонд (РАІФ) також може використовуватися як інкубатор для ініціаторів фонду.

Основні характеристики зарезервованого альтернативного інвестиційного фонду (РАІФ)

• Статутний капітал – 1,2 млн євро з 12 місяців формування.
• Обмежено лише добре поінформованими інвесторами, включаючи інституційних, професійних та кваліфікованих інвесторів.
• Необхідно здійснити незалежний аудит і депозитарій.

Юридичний процес створення Люксембурзького альтернативного інвестиційного фонду (RAIF)

• Чисті активи зарезервованого альтернативного інвестиційного фонду (РАІФ) мають становити щонайменше 1,25 мільйона євро.
• Мінімальна сума має бути досягнута через 12 місяців після створення.
• Тільки 5% капіталу потрібно внести при підписці.
• Люксембурзький резервований альтернативний інвестиційний фонд (RAIF) може фінансуватися за рахунок позик, а також випуску облігацій та інших боргових інструментів .
• Активи зарезервованого альтернативного інвестиційного фонду (РАІФ) мають оцінюватися за справедливою вартістю.

Процедура реєстрації Фонду зарезервованих альтернативних інвестицій (РАІФ).

• Зарезервований альтернативний інвестиційний фонд (RAIF) повинен підготувати пропозиційний документ із зазначенням на своїй першій сторінці, що фонд підлягає нагляду в Люксембурзі.
• Статут має бути чітко зазначений та включений, і на нього поширюються положення Закону про резервний альтернативний інвестиційний фонд (РАІФ) .

Доступні структури для зарезервованого альтернативного інвестиційного фонду (РАІФ)

• Для зарезервованого альтернативного інвестиційного фонду (RAIF), організованого як інвестиційна компанія зі змінним капіталом (SICAV) або інвестиційна компанія в основний капітал l (SICAF) у формі відкритої компанії з обмеженою відповідальністю (SA), товариство з обмеженою відповідальністю (SCA), приватне товариство з обмеженою відповідальністю (SARL), статут повинен бути прийнятий і завірений нотаріальним актом.
• Для зарезервованого альтернативного інвестиційного фонду (RAIF), організованого як спільний фонд (FCP), товариство з обмеженою відповідальністю (SCS) та спеціальне товариство з обмеженою відповідальністю (SCSp), нотаріальна документація підтвердить, що Фонд зарезервованих альтернативних інвестицій (RAIF) створено та оформляється протягом п’яти днів з моменту утворення Фонду зарезервованих альтернативних інвестицій (РАІФ).

Публікація та реєстрація Фонду зарезервованих альтернативних інвестицій (РАІФ).

• Зарезервований альтернативний інвестиційний фонд (RAIF) має бути внесений до Люксембурзького реєстру торгівлі та компаній .
• Інформація про зарезервований альтернативний інвестиційний фонд (RAIF) має бути доступна на веб-сайті Люксембурзького реєстру торгівлі та компаній протягом 20 покупок від дати нотаріальної дії.
• Інформація, яка надається в Люксембурзький торговий і реєстр компаній, включає назву компанії, дату створення та керуючу компанію фонду.
• Зауважте, що документ, що підтверджує створення Фонду зарезервованих альтернативних інвестицій (RAIF), має бути зареєстрований у Люксембурзькому торговому реєстрі та реєстрі компаній та опублікований в Електронному збірнику товариств та асоціацій.
• Зарезервований альтернативний інвестиційний фонд Люксембурга зобов’язаний публікувати свої перевірені аудитом річні фінансові звіти відповідним органам.

Оподаткування Люксембургського зарезервованого альтернативного інвестиційного фонду (RAIF)

Податковий режим за замовчуванням

• Аналогічно режиму спеціалізованого інвестиційного фонду.
• Звільнено від податку на прибуток підприємств, муніципального податку на підприємницьку діяльність, податку на чисте багатство, але підлягає сплаті податку на підписку.
• Річний передплатний податок у розмірі 0,01% від вартості чистих активів Фонду зарезервованих альтернативних інвестицій (РАІФ).
• Податок за підписку, що обчислюється на кінець кожного календарного кварталу.
• Декларацію та сплату абонплатного податку необхідно здійснювати щоквартально.

Резервний альтернативний інвестиційний фонд (РАІФ), створений як спільний фонд, товариство з обмеженою відповідальністю та спеціальне товариство з обмеженою відповідальністю, є податково прозорими організаціями для цілей оподаткування. Це дозволяє Фонду зарезервованих альтернативних інвестицій (RAIF) претендувати на численні переваги угод про уникнення подвійного оподаткування Люксембургу з іншими країнами.

• З 1 січня 2021 року зарезервований альтернативний інвестиційний фонд (RAIF), який працює за режимом спеціалізованого інвестиційного фонду і володіє нерухомістю в Люксембурзі, буде обкладатися новим податком на нерухомість за річною ставкою 20%.

• Інвестиційні фонди у формі товариства або спільного фонду залишаються поза межами.

• Усі інвестиційні компанії відповідно до законодавства Люксембургу зобов’язані інформувати податкові органи до 31 травня 2022 року про свої активи на нерухомість у Люксембурзі, які вони мали у період з 2020 по 2021 рік.

Додатковий альтернативний режим оподаткування

• Подібно до Інвестиційної компанії в режимі ризикового капіталу.
• Зарезервований альтернативний інвестиційний фонд (RAIF), створений як корпорація та інвестує в ризиковий капітал, може застосувати правила оподаткування, подібні до режиму оподаткування інвестиційної компанії в режимі оподаткування ризикового капіталу (SICAR).
• Зарезервований альтернативний інвестиційний фонд (RAIF) буде повністю оподатковуватись і підлягати оподаткуванню корпоративним податком, муніципальним податком на підприємницьку діяльність та податком на чисте багатство, але все одно отримає винятки щодо деяких доходів, таких як дохід, отриманий від цінних паперів, що передаються.
• Зарезервований альтернативний інвестиційний фонд (RAIF) підлягає оподаткуванню мінімальним податком на чисте багатство, що становить від 535 до 32 200 євро, залежно від загальних активів компанії.

Оцінка податку на додану вартість Фонду зарезервованих альтернативних інвестицій (РАІФ).

• Зарезервований альтернативний інвестиційний фонд (RAIF) вважається платником податків з точки зору податку на додану вартість у Люксембурзі.
• Зарезервований альтернативний інвестиційний фонд (РАІФ), сформований як спільний фонд, повинен управлятися керуючою компанією, при цьому спільний фонд і керуюча компанія розглядаються як єдина особа.
• Зарезервований альтернативний інвестиційний фонд (RAIF) може зареєструватися для сплати податку на додану вартість, лише якщо він отримує послуги з-за кордону або якщо вони здійснюють придбання товарів і послуг всередині співтовариства в Люксембурзі на загальну суму 100 000 євро на рік.
• Спрощена реєстрація податку на додану вартість є достатньою, а декларації з податку на додану вартість подаються щороку.
• Послуги з управління, що надаються Фонду зарезервованих альтернативних інвестицій (РАІФ), можуть бути звільнені від сплати податку на додану вартість, тоді як наглядові послуги через депозитарний банк підлягають посередницькій ставці податку на додану вартість у розмірі 14%.

Зарезервований альтернативний інвестиційний фонд (РАІФ) Податок у джерела

Розподіли, здійснені Фондом зарезервованого альтернативного інвестиційного фонду (РАІФ) інвесторам, а також надходження від платежів після викупу паїв Фонду альтернативного інвестування (РАІФ) не обкладаються податком у джерела.

Угоди про подвійне оподаткування для зарезервованого альтернативного інвестиційного фонду (RAIF) у Люксембурзі

Зарезервовані альтернативні інвестиційні фонди (RAIF), організовані як інвестиційна компанія зі змінним і основним капіталом (SICAV і SICAF), мають доступ до угод про уникнення подвійного оподаткування, укладених Великим Герцогством з іншими країнами. На сьогоднішній день Люксембург підписав угоди про уникнення подвійного оподаткування з більш ніж 80 країнами.

Зарезервований альтернативний інвестиційний фонд (RAIF), утворений як спільний фонд або партнерство, не може користуватися угодами про подвійне оподаткування.

Будучи провідною бізнес-консалтинговою фірмою в Люксембурзі, Damalion відмінно допомагає ініціаторам фінансування та іноземним інвесторам у створенні Фонду зарезервованих альтернативних інвестицій (RAIF) . Ми розуміємо, що ваш час цінний, а ваші інвестиційні цілі важливі. Наша глобальна мережа послуг використовує багаторічний досвід і досвід у забезпеченні чудових результатів добре поінформованим інвесторам, які бажають розширити свій портфель у Люксембурзі. Наші консультанти Damalion мають глибоке розуміння галузі, що в поєднанні з нашим знанням місцевого фінансового ринку дозволяє нам допомогти вам у виборі найкращої бізнес-структури , управління, бухгалтерського обліку, відкриття банківського рахунку , оподаткування та інших аспектів роботи фонду в Люксембурзі. Ми віримо, що кожен клієнт заслуговує на значуще та дуже зацікавлене обслуговування клієнтів, яке сприяє прогресу їхнього бізнесу. Щоб дізнатися більше про наш повний набір рішень щодо формування фондів у Люксембурзі, зверніться до експерта Damalion сьогодні.

Ця інформація не призначена для заміни конкретних індивідуальних податкових або юридичних консультацій. Ми пропонуємо вам обговорити вашу конкретну ситуацію з кваліфікованим податковим або юридичним радником.