룩셈부르크는 유럽에서 투자 펀드의 주요 허브로 잘 알려져 있습니다. 유리한 비즈니스 환경과 매력적인 세금 제도로 잘 알려져 있으며 다양한 투자 옵션을 제공합니다.
룩셈부르크에서 널리 사용되는 투자 구조 중 하나는 “Société de Participations Financières”의 약자인 SOPARFI입니다. SOPARFI는 주로 룩셈부르크 내에서 보유 및 자금 조달 활동을 촉진하는 데 중점을 둔 전문 법인으로 활동하도록 설계되었습니다.
룩셈부르크 SOPARFI
소파피는 투자 관리의 유연성과 세금 효율성 때문에 룩셈부르크에서 일반적으로 투자 수단으로 사용됩니다. 투자 관리 및 다양한 자금 조달 활동을 위한 다용도 프레임워크를 제공하며, UCI, AIF, 리테일 펀드, 헤지 펀드, 부동산 투자 펀드 등 다양한 유형의 펀드를 설정하는 데 사용할 수 있습니다.
1915년 8월 10일 룩셈부르크의 상업회사에 관한 법률에 따라 설립되며, 주식회사(SA) 또는 유한회사(SARL) 등 다양한 법적 형태를 취할 수 있습니다.
다른 법인의 주식과 배당금을 보유하는 지주회사 역할을 하며, 특수관계인 또는 제3자에 대한 대출, 채권 발행, 재정 지원 등 다양한 자금 조달 활동을 할 수 있습니다. 증권, 부동산, 지적 재산권, 금융 상품 등 다양한 자산에 투자할 수 있습니다. 또한 기관이든 개인이든 모든 유형의 투자자가 참여할 수 있습니다.
또한 SOPARFI는 일반적으로 금융감독위원회(CSSF)의 감독을 받지 않으며, 일반적으로 인용된 참여를 보유하거나 상업적 활동에 관여하는 경우를 제외하고는 특정 승인을 필요로 하지 않습니다.
특정 기준을 충족하는 경우 대체투자펀드(AIF) 에 해당할 수 있으며, 따라서 대체투자펀드 운용사(AIFM) 선임 의무 등 대체투자펀드 관련 법률의 적용을 받게 됩니다.
과세와 관련해서는 지방 사업세와 법인 소득세가 부과됩니다. 그러나 모회사-자회사 지침의 조항에 따라 적격 자회사에서 발생하는 배당금, 청산 수익금 및 자본 이득에 대해 특정 세금 혜택을 누릴 수 있습니다.
소파피는 다양한 파이낸싱 활동을 위한 이상적인 수단입니다. 이를 통해 자금 조달, 투자 자본 조달, 채권 또는 채무 증권 발행, 룩셈부르크 증권거래소 상장, 지적 재산권 투자, 다른 기관 투자자 또는 패밀리 오피스와 공동 투자 등을 할 수 있습니다. 이러한 기회를 통해 자본 동원 및 투자 전략을 위한 다용도 도구로 활용할 수 있습니다.
룩셈부르크 소파피 설립을 위한 공공 책임 회사(SA) 등록하기
룩셈부르크 소파피 설립을 계획할 때 자본, 경영 통제권, 주식 양도성 선호도에 따라 선택할 수 있는 다양한 법적 형태가 있으며, 여기에는 공개 유한책임회사(S.A.), 개인 유한책임회사(S.à r.l.), 합자회사(S.C.A.), 협동조합(Scop) 또는 공개 유한회사로 조직된 협동조합(CoopSA)이 포함됩니다.
이러한 옵션 중에서 특히 유한책임회사(S.A.)가 인기가 높습니다. 주주에게 유한 책임 보호를 제공하며 다음과 같은 기능을 제공합니다:
- 주식회사(SA): 이 법적 구조는 일반적으로 여러 주주와 정교한 관리 체계를 갖춘 대기업에서 선호합니다. 등록 요건을 충족하려면 최소 자본금 30,000유로가 필요하며, 주주 수는 무제한으로 보유할 수 있습니다. 주식은 자유롭게 양도할 수 있으며, 다양한 권리를 가진 여러 종류의 주식을 발행할 수 있습니다. 또한 회사는 이사회를 구성하고 법정 감사인을 선임하는 것이 의무화되어 있습니다.
룩셈부르크 소파피 설립을 위한 공공 책임 회사(SA) 등록: 관련 단계
룩셈부르크의 법인 또는 자연인이 등록할 수 있으며, 룩셈부르크 또는 다른 국가에 거주할 수 있습니다.
룩셈부르크에서 소파파이를 설립하는 데 관심이 있는 투자자는 해당 구조에 적용되는 조항과 관련하여 선택한 법인(S.A)을 등록해야 합니다.
룩셈부르크의 SOPARFI 등록 요건은 회사의 특정 상황과 의도된 활동에 따라 달라질 수 있지만, 일반적으로 다음과 같은 절차를 거칩니다:
- 법적 형식: SOPARFI에 적합한 법적 형식(이 경우 공개 유한책임회사(Société Anonyme – SA))을 선택합니다.
- 정관: 소파르피의 목적, 자본금, 구조 및 기타 주요 세부 사항을 요약한 정관을 준비합니다. 본 조항은 룩셈부르크의 법적 요건을 준수해야 합니다.
- 최소 자본금: 필수 최소 자본금 요건을 충족하는지 확인합니다. 현재 SA의 최소 자본금은 30,000유로입니다.
- 등록 사무소: 룩셈부르크 내에 공식 서신 수신을 위한 지정 주소로 사용할 수 있는 등록 사무소 위치가 있어야 합니다.
- 경영진 및 이사: 자격을 갖춘 이사를 선임하고 회사 내에서 이사의 역할과 책임을 명시합니다.
- 은행 거래 요건: 룩셈부르크에 은행 계좌를 개설하여 SOPARFI를 이용하세요.
- 공증인 참여: 선택한 법적 형식에 따라 등록 절차에 룩셈부르크 공증인을 참여시켜야 합니다. 공증인은 특정 문서를 공증하고 법인 설립 절차를 감독해야 할 수도 있습니다.
- 룩셈부르크 무역 및 회사 등록소(RCS)에 등록: 정관 등 필요한 서류를 RCS에 제출하여 등록합니다.
- 규정 준수 의무: 연간 재무 제표 작성 및 제출, 정확한 회계 기록 유지, 세금 신고서 제출, 기타 관련 규정 요건 준수 등의 업무를 수행하는 등 지속적인 규정 준수 책임을 다해야 합니다.
회사의 특정 활동에 따라 룩셈부르크 금융감독청과 같은 규제 당국의 추가 라이선스 또는 허가가 필요할 수도 있습니다.
소파피 회사 설립의 이점
소파피는 주로 룩셈부르크 및 외국 기업의 지분을 취득하는 데 관여하는 투자 수단으로 사용됩니다. 설정의 주요 이점은 다음과 같습니다:
- 유리한 조세 조약: 과세 대상 룩셈부르크 기업으로서 SOPARFI는 룩셈부르크가 구축한 광범위한 조세 조약 및 세금 관련 EU 지침 네트워크를 활용할 수 있어 유리한 세금 처리 측면에서 잠재적인 혜택을 누릴 수 있습니다.
- 투자 유연성: 수행할 수 있는 투자 유형에 제한이 없으며 위험 분산 요건에 얽매이지 않습니다. 참여, 부동산, 지적 재산(IP) 등 다양한 자산을 자유롭게 보유할 수 있습니다.
- 세금 면제: 특정 참여 면제 조건에 따라 룩셈부르크에서는 소파파이가 보유한 참여에서 발생하는 배당금과 자본 이득에 대한 소득세가 면제됩니다. 그 결과, 소파르파이가 송금하는 수익은 세금 효율성을 최적화하는 방식으로 전략적으로 구조화할 수 있습니다.
- IP 조세 제도 혜택: 적격 지적재산권(IP) 자산을 보유하면 룩셈부르크의 IP 조세 제도 하에서 상당한 혜택을 누릴 수 있습니다. 여기에는 해당 자산과 관련된 로열티가 80% 면제될 가능성이 포함됩니다.
결론적으로, 룩셈부르크는 투자 전략을 최적화하고 룩셈부르크 시장에서 가능한 기회를 활용하려는 투자자에게 매력적인 옵션입니다.
소파르피의 세금 제도
법에 따라 모든 세금이 부과되지만, 특정 면제 및 세율이 적용됩니다:
- 등록세: 소파파이를 설립하고 정관을 변경하는 경우 등록세가 부과됩니다.
- 법인 소득세 및 지방 사업세: 법인 소득세와 지방 사업세를 납부해야 하므로 총 소득세율은 24.94%입니다.
- 순자산세(NWT): 매년 순자산 가치의 0.5%에 해당하는 순자산세(NWT)도 부과됩니다. 그러나 회사의 순자산이 5억 유로를 초과하는 경우, 순자산세(NWT) 제도에 따라 0.05%의 세율 감면 혜택을 받을 수 있습니다.
- 조세 조약 혜택: 과세 대상 기업으로서 SOPARFI는 룩셈부르크의 광범위한 조세 조약 네트워크를 활용할 수 있습니다. 또한 모회사-자회사 지침, 이자 및 로열티 지침 등 세금 관련 EU 지침이 제공하는 혜택도 누릴 수 있습니다.
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