룩셈부르크는 여러 가지 이유로 세계적으로 유명한 금융 중심지입니다. 업데이트된 법률 및 규제 프레임워크와 이중과세 조약의 광범위한 네트워크는 외국 기업가가 대공국에 회사를 설립하도록 장려하는 최적화된 자금 조달 및 자산 보유 기관으로 이어집니다. 안정적인 정치 환경과 유럽의 중심적인 위치 덕분에 영주권 및 비즈니스 목적으로 가장 매력적인 국가 중 하나입니다.
이 국가는 OECD “화이트리스트”에 포함되어 있으며 신뢰할 수 있고 투명한 관할권으로 인해 최고 등급입니다. 현재 룩셈부르크 지주 회사는 건전한 경제적, 법적, 정치적 환경으로 인해 고액 자산가, 부유한 가족, 국제 기업, 사모펀드 형태 및 투자에 활용되고 있습니다.
SOPARFI는 사업 운영에 제한이 없는 규제되지 않은 투자 수단을 의미하며 일반적으로 외국 기업가의 지주 회사 . SOPARFI의 가장 일반적인 두 가지 법적 형식은 다음과 같습니다.
공공 유한 책임(SA)
- €30,000로 설정된 최소 자본금, 등록 시 25%를 지불해야 함
- 등록된 룩셈부르크 사무실 주소가 있어야 합니다.
- 최소 한 명의 주주가 있어야 하며 지명된 주주를 지명할 수 있는 허가를 받아야 합니다.
- 3명의 이사가 있어야 합니다. 주주가 1인인 회사의 경우 이사 1인만 허용
- SA는 연간 회계 보고서를 제출해야 합니다.
개인 유한 책임 회사(SARL)
- 최소 자본금은 €12,000로 설정되어 있으며 등록 시 100%를 지불해야 합니다.
- 등록된 룩셈부르크 사무실 주소가 있어야 합니다.
- 공개적으로 사용할 수 있는 정보와 함께 한 명의 이사가 있어야 합니다.
- 공개적으로 사용할 수 있는 정보와 함께 최소한 한 명의 주주가 있어야 합니다.
- SARL은 연간 회계 보고서를 제출해야 합니다.
SOPARFI 과세 기초
- 17% VAT는 SOPARFI에 의한 지적 재산권 양도 및 착취에 부과됩니다.
- 24.94%의 잔액은 법인세율로 과세됩니다(법인 소득세 및 평균 시정촌 사업세 7.5% 포함). 해외에서 지급된 로열티는 EU 이자 및 세금 지침에 따라 면세됩니다.
- 특정 자산은 순자산세가 면제됩니다. , 특정 조건이 충족되는 경우 주목할만한 적격 참여를 포함합니다.
- EU, DTT 또는 EAA 국가에서 기업 주주에게 지급되는 배당금은 수혜자가 위에 언급된 조건의 적용을 받는 경우 동결되어서는 안 됩니다. 다른 경우에는 분배 시 15%의 원천징수세가 부과됩니다.
- 배당금은 다음 기준을 충족하는 경우 세금이 면제됩니다.
- 거주자 또는 비거주자 자회사는 유사한 조세 제도의 적용을 받습니다.
- SOPARFI는 기본 자회사의 공유 자본의 최소 10% 또는 최소 투자액 120만 유로를 소유합니다.
- 자회사 지분 소유권은 최소 12개월 동안 유지되어야 하며, 그렇지 않으면 SOPARFI가 12개월 연속 자회사 지분을 보유하는 데 동의해야 합니다.
- 수취한 이자는 설정된 법인세율로 전액 과세 대상으로 간주됩니다. 반면 해외에서 지급된 이자는 EU Interest and Royalty Directive에 따라 면세됩니다.
- 자회사의 청산 수익은 특정 조건에서 면세됩니다.
- SOPARI가 주주에게 지급한 청산 대금은 면세됩니다.
- 순 자산세는 0.5%로 설정됩니다. 하지만 매 1년마다 순자산 가치로 평가되는 5억 유로의 기준으로만 성 매년 1월
- 2017년부터 최소 순 자산세는 €4,815이며 금융 자산이 각 총 자산의 90%를 초과하는 모든 SOPARFI에 적용됩니다.
- 양도소득세 과세 대상이 되기 위해서는 SOPARFI 자회사 투자는 10%여야 합니다. 또는 6백만 유로 가치(매도인이 최소 12개월 동안 해당 주식을 보유하고 있음)
- 로열티 및 자본 이득과 같은 기타 수입원의 최대 80% 지적 재산권 , 소프트웨어, 특허, 디자인, 상표, 인터넷 도메인 및 모델을 포함하여 면세됩니다.
- 부채 대 자기자본 비율이 85:15 한도 내에서 이자가 지급되거나 부채에 대해 발생하면 세금 공제가 가능합니다. 또한, EU 저축 지침이 적용되지 않는 한 지불은 원천 징수세로 평가되지 않습니다.
개인 자산 관리 회사
SPF는 개인 및 개인 투자자가 룩셈부르크에서 회사를 시작하는 데 사용할 수 있습니다. 채권, 어음, 주식, 예금 계좌, 뮤추얼 펀드 및 모든 형태의 금융 상품에서 파생된 소득에 대해 완전히 면제됩니다. SPF 는 금융 자산의 취득, 관리, 보유 및 처분만 수행할 수 있기 때문에 운영이 제한되지만 모든 유형의 증권에 여전히 수동적으로 투자할 수 있습니다. 상업 거래를 수행하거나 다른 회사를 관리할 수 없으며, 부동산을 보유할 수 없으며, 이자가 붙는 대출 또는 지적 재산권을 부여할 수 없습니다.
다양한 유형의 SPF 법률 양식
- SARL은 최소 1명의 관리자와 1명의 동료와 함께 €12,000의 최소 자본금이 필요합니다.
- SA는 최소 1명의 주주, 1명의 이사 및 법정 감사인과 함께 등록 시 25%를 지불하는 €30,000의 최소 자본금이 필요합니다.
- SCA는 2명의 주주, 1명의 무한책임사원, 1명의 유한책임사원, 1명의 관리자 및 3명의 법정 감사인과 함께 등록 시 25%가 지불되는 €30,000의 최소 자본금이 필요합니다.
- COOPSA는 최소 1명의 주주와 1명의 이사가 있는 가변 자본을 허용하는 공공 유한 책임 회사에서 일부 자질을 차용하는 협동 회사입니다.
SPF 과세 기초
- 최소 €100 및 최대 €125,000의 주식 프리미엄을 포함하여 납입 자본 지분에 0.25%의 가입세가 적용됩니다.
- SPF가 받는 재정에 대한 배당금 및 이자 지급은 원천징수 대상이 될 수 있으며 해당되는 경우 원천 국가 또는 주에서 해당 주의 조세 규칙에 따라 지급됩니다.
- 법인소득세, 지방자치단체 사업세, 순자산세 면제
- SPF는 룩셈부르크 이중과세 조약 또는 EU 지침의 혜택을 사용할 수 없습니다.
- 부채비율이 1:8을 초과하는 부채의 일부에 대해 청약세가 부과됩니다.
- SPF에서 주주에 대한 이익 분배 및 청산 대금에 대해 원천징수하지 않습니다.
- 룩셈부르크 거주자 및 EU 거주자에 대해 각각 10% 및 35%의 비율로 설정된 개인에 대한 SPF의 선지급 및 부채에 대한 원천징수세. 기타 모든 경우에는 0%입니다.
여기 Damalion에서 우리는 우리 팀에 자부심을 가지고 있습니다. 자산 관리 전문가 룩셈부르크에서 SOPARFI 또는 SPF를 시작할 때 가질 수 있는 모든 우려 사항을 해결하는 데 도움이 될 것입니다. 탐색을 도와드리겠습니다. 비즈니스 형성 과정 , 룩셈부르크에서 여러분을 기다리고 있는 멋진 기회를 활용할 수 있습니다. 문의하기 자세한 내용은 오늘.
이 정보는 특정 개별 세금 또는 법률 자문을 대체하기 위한 것이 아닙니다. 자격을 갖춘 세금 또는 법률 고문과 특정 상황에 대해 논의하는 것이 좋습니다.
