Luxemburgs beskattningsnyckel

Luxemburg är ett världsberömt finanscentrum av flera anledningar. Dess uppdaterade rättsliga och reglerande ramverk och expansiva nätverk av dubbelbeskattningsavtal resulterar i optimerade finansierings- och tillgångsinnehav som uppmuntrar utländska entreprenörer att starta ett företag i Storhertigdömet. Dess stabila politiska landskap och centrala läge i Europa gör det till ett av de mest attraktiva länderna för permanent uppehållstillstånd och affärsändamål.

Landet ingår i OECD: s ”vita lista” och är högst rankat på grund av dess pålitliga och transparenta jurisdiktion. För närvarande används Luxemburgs holdingbolag av personligheter med högt värde, rika familjer, internationella enheter, private equity-former och investeringar på grund av dess sunda ekonomiska, juridiska och politiska miljö.

SOPARFI hänvisar till ett oreglerat investeringsfordon utan begränsningar för sin affärsverksamhet och används vanligtvis som ett holdingbolag av utländska företagare . De två vanligaste juridiska formerna för SOPARFI är följande:

Offentligt begränsat ansvar (SA)

• Minsta aktiekapital är 30 000 euro, varav 25% måste betalas vid registrering
• Måste ha en registrerad Luxemburgsk kontorsadress
• Måste ha minst en aktieägare, med tillstånd att nominera nominerade aktieägare
• Måste ha tre direktörer. För ett företag med endast en aktieägare är endast en styrelseledamot tillåten
• SA är skyldiga att lämna årliga finansiella rapporter

Private Limited Liability Company (SARL)

• Minsta aktiekapital är 12 000 euro, varav 100% måste betalas vid registrering
• Måste ha en registrerad Luxemburgsk kontorsadress
• Måste ha en regissör, med sin information tillgänglig för allmänheten
• Måste ha minst en aktieägare, med sin information tillgänglig för allmänheten.
• SARL måste skicka in sina årliga finansiella rapporter

SOPARFI Skattegrunder

• 17% moms kommer att bedömas av SOPARFI: s överföring och exploatering av immateriella rättigheter
• En balans på 24,94 % är skattepliktig enligt bolagsskattesatsen (inklusive företagsinkomstskatt och en genomsnittlig kommunal företagsskatt på 7,5 %). Royalties som betalas utomlands är skattebefriade enligt EU: s ränte- och skattedirektiv
• Vissa tillgångar kommer att undantas från nettoförmögenhetsskatt , inklusive anmärkningsvärda kvalificerade deltaganden förutsatt att vissa villkor är uppfyllda
• Utdelning som betalas ut till företagsaktieägare från ett EU-, DTT- eller EAA -land bör inte frysas om mottagaren omfattas av ovan nämnda villkor. I andra fall ska 15% källskatt tas ut på utdelningar
• Utdelning är skattefri när den uppfyller följande kriterier:
  • Ett bosatt eller utländskt dotterbolag kommer att omfattas av en liknande skattesystem
  • En SOPARFI äger minst 10% av det underliggande dotterbolagets andelskapital eller en minsta investering på 1,2 miljoner euro
  • Ägarandel i dotterbolaget måste innehas i minst 12 månader eller en SOPARFI måste gå med på att inneha aktier i dotterbolaget i 12 raka månader

• Erhållna räntor anses fullt skattepliktiga enligt den fastställda bolagsskattesatsen. Å andra sidan är räntor som betalas utomlands skattebefriade enligt EU: s ränte- och royaltydirektiv
• Likvidationsinkomster från ett dotterbolag är skattebefriade under vissa förutsättningar
• Likvidationsersättningar som SOPARI betalar till sina aktieägare är skattefria
• Nettoförmögenhetsskatt är 0,5% men bara till en bas på 500 miljoner euro som bedömt substansvärde var 1 ^st januari varje år
• Från och med 2017 är den lägsta nettoförmögenhetsskatten 4 815 euro och gäller för alla SOPARFI: er vars finansiella tillgångar överstiger 90% av deras respektive bruttotillgångar
• För att fullt ut kvalificera sig för kapitalvinstbeskattning, a SOPARFIs dotterbolagsinvestering måste vara 10% eller värt 6 miljoner euro, där säljaren innehar motsvarande aktier under en period av minst 12 månader
• Upp till 80% av royalties och andra inkomstkällor som realisationsvinster kommer från immateriella rättigheter inklusive mjukvara, patent, mönster, varumärken, internetdomäner och modeller är skattebefriade
• Inom gränsen 85:15 skuld till soliditet kan räntor betalas eller ackumuleras på skulder är avdragsgilla. Dessutom kommer betalningar inte att bedömas av källskatt om inte EU: s spardirektiv gäller

Private Wealth Management Company

SPF kan användas av privatpersoner och privata investerare för att starta ett företag i Luxemburg. Det är helt undantaget för inkomster från obligationer, sedlar, aktier, inlåningskonton, fonder och någon form av finansiellt instrument. En SPF är begränsad i sin verksamhet eftersom den endast kan utföra förvärv, förvaltning, innehav och avyttring av finansiella tillgångar, men kan fortfarande passivt investera i alla typer av värdepapper. Det är inte tillåtet att bedriva kommersiell handel eller leda andra företag, kan inte inneha fastigheter, bevilja räntebärande lån eller immateriella rättigheter.

Olika typer av SPF -juridiska former

• SARL krävs ett minimikapital på 12 000 euro med minst en chef och en associerad
• SA krävs ett minimikapital på € 30 000, med 25% betalat vid registrering, med minst en aktieägare, en direktör och en lagstadgad revisor
• SCA krävs ett minimikapital på € 30 000, med 25% betalt vid registrering, med två aktieägare, en general partner, en kommanditbolag, en chef och tre lagstadgade revisorer
• COOPSA är ett kooperativt företag som lånar några kvaliteter från ett publikt aktiebolag som tillåter rörligt kapital, med minst en aktieägare och en direktör

Grundläggande för beskattning av SPF

• En teckningskatt på 0,25% kommer att tillämpas på inbetald kapitalandel, inklusive överkurs med minst 100 euro och högst 125 000 euro
• Utdelning och räntebetalningar på finanser som mottas av en SPF kan bli föremål för källskatt, om någon, kommer att betalas i källlandet eller staten och i enlighet med den statens skatteregler.
• Undantag från bolagsskatt, kommunal företagsskatt och nettoförmögenhetsskatt
• SPF:er har inte rätt att utnyttja förmåner från de luxemburgska dubbelbeskattningsavtalen eller EU-direktiven
• Prenumerationsskatt beräknas till en del av skulden som överstiger 1: 8 soliditet till skuldkvoten
• Det kommer inte att beräknas någon källskatt på vinstutdelningar från en SPF till dess aktieägare och på likvidationsintäkter
• Källskatt som tas ut vid källan av räntor som betalas i förskott och skuld för en SPF till individer som fastställs till 10% och 35% för invånare i Luxemburg respektive EU -invånare, medan 0% i alla andra fall.

Här på Damalion är vi stolta över vårt team förmögenhetsförvaltningsexperter som hjälper dig med alla problem du kan ha när du startar en SOPARFI eller SPF i Luxemburg. Vi hjälper dig att navigera genom affärsbildningsprocess , så du kan dra nytta av de stora möjligheter som väntar på dig i Luxemburg. Kontakta oss idag för mer information.

Denna information är inte avsedd att ersätta specifik individualiserad skatt eller juridisk rådgivning. Vi föreslår att du diskuterar din specifika situation med en kvalificerad skatte- eller juridisk rådgivare.

Luxemburg beskattning — nyckelpunkter och senaste uppdateringar: 2025 CIT-nivåer (topp 16% med 23,87% kombinerad sats i Luxemburg stad), moms på 17%, reviderade minimiband för förmögenhetsskatt, valfritt avstående från deltagandeundantaget från 2025, Pelare Två (QDMTT/IIR/UTPR) i kraft, samt centrala regler för källskatt/räntebegränsning.

För sponsorer, entreprenörer, family offices, PE/VC och internationella koncerner • Damalion underlättar samordning med juridiska rådgivare, onboarding av leverantörer, skattekvalificeringar och löpande koordinering.

Senast uppdaterad: