Um SPF significa “Société de gestion de Patrimoine Familial” (SPF) é um tipo de sociedade de gestão de património privado no Luxemburgo. É um veículo popular para gerir e preservar a riqueza e os activos, proporcionando aos indivíduos e às famílias uma gama de opções de investimento e de planeamento financeiro.
Os SPF oferecem uma gama de serviços de investimento, incluindo gestão de carteiras, planeamento financeiro e estratégias de optimização fiscal. Ao contrário de outros fundos de investimento, um SPF foi especificamente concebido para satisfazer as necessidades das famílias abastadas que desejam proteger e manter o seu património para as gerações futuras.
Os SPFs proporcionam às famílias abastadas uma plataforma para salvaguardar a sua riqueza e os seus activos, garantindo a sua preservação para as gerações futuras. O quadro jurídico das SPF no Luxemburgo é regulado pela Lei de 11 de Maio de 2007 relativa às SPF (Lei SPF).
Características de um SPF luxemburguês
As principais características de um SPF luxemburguês são:
- Consolidação do património: um SPF permite às famílias consolidar o seu património numa única entidade, o que simplifica a gestão e a administração do seu património.
- Diversidade de activos: pode deter uma série de activos, tais como instrumentos financeiros, bens imóveis e outros investimentos.
- Personalidade jurídica separada: tem uma personalidade jurídica completamente distinta da dos seus colonos, o que proporciona protecção aos bens pessoais.
- Responsabilidade limitada: neste caso, os bens pessoais dos accionistas são salvaguardados de qualquer responsabilidade incorrida pelo SPF, oferecendo uma camada de protecção e segurança para a sua riqueza e bens.
- Carácter privado: tem um carácter privado e pode substituir a sociedade gestora de participações sociais tradicional, sem exigir um investimento directo de capital.
- Conselho de administração e sede social: deve ter um conselho de administração e uma sede social no Luxemburgo. Deve igualmente designar uma sociedade de gestão qualificada e experiente para gerir as suas actividades.
- Confidencialidade e protecção de dados: está sujeita a regras estritas em matéria de confidencialidade e protecção de dados, assegurando que os pormenores relativos aos seus accionistas e actividades não sejam divulgados publicamente.
- Registo simples: tem um procedimento de registo de empresas simples e exige um capital social baixo. É também mais fácil de incorporar.
- Privacidade: proporciona um elevado grau de confidencialidade e privacidade, o que é importante para as famílias abastadas.
Globalmente, o SPF luxemburguês oferece uma estrutura atractiva para a gestão e a conservação do património privado. Com a sua diversidade de activos, responsabilidade limitada e fortes regras de confidencialidade e protecção de dados, o SPF é uma excelente opção para as famílias que procuram proteger os seus activos para as gerações futuras.
O SPF luxemburguês: a quem se destina?
O SPF foi concebido principalmente para:
- Indivíduos e famílias com elevado património líquido que desejam consolidar e gerir o seu património privado de uma forma mais eficaz.
- Pessoas singulares que pretendam salvaguardar o seu património e que tenham um património líquido elevado.
- Indivíduos que pretendem gerir o seu património de uma forma flexível e eficiente, e garantir que o seu património é preservado para as gerações futuras.
- Intermediários (incluindo fiduciários) que actuam por conta de particulares que gerem o seu próprio património e de entidades gestoras de património privado.
- Os intermediários que fornecem soluções de gestão também podem estabelecer SPFs no Luxemburgo para fornecer serviços fiduciários.
- Investidores não profissionais que estejam interessados em prestar serviços de gestão de activos.
Além disso, pode ser utilizado por clubes de investimento e investidores que pretendam explorar as suas relações com potenciais co-investidores.
A estruturação do investimento do SPF
A estrutura de investimento do SPF é conhecida pela sua flexibilidade, permitindo aos accionistas deter uma gama diversificada de activos e seguir várias estratégias de investimento. A seguir, apresentamos algumas das características mais importantes da estrutura de investimento de um SPF:
- Tem capacidade para deter uma vasta gama de activos, incluindo instrumentos financeiros como acções, bem como investimentos alternativos como participações privadas e fundos de retorno absoluto.
- É capaz de implementar diferentes estratégias de investimento, incluindo estratégias de compra e manutenção a longo prazo e estratégias de negociação activa.
- Pode aplicar diferentes estratégias de gestão do risco para atenuar os riscos e preservar o capital.
- Os SPF podem investir em diferentes áreas geográficas, incluindo mercados desenvolvidos e emergentes, para ganharem exposição a várias regiões e tirarem partido de oportunidades de investimento globais.
- Pode oferecer benefícios de optimização fiscal aos seus accionistas, incluindo um regime fiscal favorável para rendimentos de investimento e mais-valias.
As limitações do SPF luxemburguês
O estatuto único da SPF luxemburguesa (Société de gestion de patrimoine familial) comporta igualmente certas limitações que devem ser respeitadas. Estes incluem o seguinte:
- Um SPF luxemburguês não está autorizado a exercer actividades comerciais ou empresariais, a gerir entidades em que detém uma participação ou a celebrar contratos de seguro de vida.
- Está igualmente proibida de exercer quaisquer actividades bancárias, de prestar serviços profissionais, tais como serviços jurídicos, financeiros ou contabilísticos, e de possuir ou gerir bens imobiliários comerciais.
- Não é permitido possuir ou gerir bens imobiliários utilizados para fins comerciais, como imóveis para arrendamento ou edifícios comerciais.
- As entidades SPF no Luxemburgo não estão autorizadas a exercer quaisquer actividades especulativas ou comerciais.
- Também não está autorizada a celebrar contratos de seguro de vida.
É essencial recordar que o SPF luxemburguês está sujeito a regras e regulamentos rigorosos no que diz respeito às suas actividades de investimento. Para garantir a conformidade e o alinhamento com os objectivos de investimento e os perfis de risco dos accionistas, é importante estabelecer uma parceria com um consultor financeiro ou gestor de activos reputado e experiente. A Damalion pode prestar assistência neste domínio.
O regime fiscal dos SPF
O regime fiscal de um SPF no Luxemburgo é uma das suas principais vantagens para as pessoas e famílias com elevado património líquido.
Ao abrigo do regime fiscal luxemburguês para os SPF, um SPF está sujeito a uma taxa de subscrição anual sobre os seus activos líquidos. A taxa de imposto de subscrição é de 0,25% sobre os primeiros 25 milhões de euros de activos líquidos e de 0,05% sobre os activos líquidos superiores a 25 milhões de euros. Este imposto deve ser declarado anualmente e pago trimestralmente à Conservatória dos Registos das Sucessões e das Subscrições.
Para além da taxa de subscrição, um SPF pode estar sujeito a uma retenção na fonte de 15% sobre os dividendos pagos a accionistas não residentes.
Benefícios fiscais do SPF luxemburguês
Um dos aspectos mais atractivos do SPF é o seu regime fiscal favorável. Este veículo de investimento oferece inúmeras vantagens fiscais aos seus accionistas, que incluem
- Isenção do imposto sobre o rendimento das pessoas colectivas, o que significa que o SPF não é obrigado a pagar impostos sobre os seus rendimentos de investimento ou mais-valias.
- Isenção do imposto municipal sobre as actividades económicas, que é normalmente imposto pelos municípios às empresas que operam na sua jurisdição.
- Isenção do imposto sobre o património líquido, que poupa os accionistas do pagamento de impostos sobre o seu património líquido.
Estes benefícios fiscais fazem do SPF um veículo de investimento ideal para indivíduos e famílias com elevado património líquido que procuram consolidar e gerir o seu património de uma forma flexível e eficiente, preservando-o para as gerações futuras.
SPF: Quadro jurídico
Os investidores que pretendem criar uma SPF (Société de gestion de patrimoine familial) no Luxemburgo dispõem de uma série de quadros jurídicos à sua escolha. Estas opções incluem:
- Société Anonyme & Société à Responsabilité Limitée (Sociedade Anónima e Sociedade por Quotas)
- Société en Commandite Simple & Société en Nom Collectif (sociedade em comandita simples e sociedade em nome colectivo)
Ao criar uma SPF luxemburguesa, o capital social necessário dependerá da estrutura escolhida para a constituição. Para uma sociedade anónima (Société Anonyme ou SA), o capital social mínimo exigido é de 31.000 euros, enquanto uma sociedade de responsabilidade limitada (Société à Responsabilité Limitée ou SARL) exige um capital social mínimo de 12.000 euros.
A administração do SPF
A gestão de uma SPF (Société de gestion de patrimoine familial) no Luxemburgo exige uma administração adequada para garantir o cumprimento das exigências legais e regulamentares. As principais funções da administração do SPF incluem:
- Governo das sociedades
Um SPF deve ter um conselho de administração que assuma a responsabilidade de supervisionar as actividades da empresa e de garantir que esta cumpre os requisitos legais e regulamentares. O conselho de administração também nomeia a equipa de gestão e aprova decisões importantes, como investimentos e dividendos.
- Contabilidade e informação financeira
Um SPF deve manter registos financeiros precisos e elaborar demonstrações financeiras regulares em conformidade com as normas contabilísticas luxemburguesas. Um auditor deve examinar as demonstrações financeiras.
- Relatórios de conformidade e regulamentares
Um SPF está sujeito a regras e regulamentos rigorosos.
- Relações com os accionistas
Um SPF é obrigado a manter uma boa comunicação e boas relações com os seus accionistas e a fornecer actualizações regulares sobre as actividades e o desempenho da empresa. Os accionistas têm também o direito de participar em assembleias gerais e votar em decisões importantes, como a nomeação de administradores e a aprovação de demonstrações financeiras.
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