लक्ज़मबर्ग अपने अनुकूल कारोबारी माहौल और आकर्षक कर व्यवस्था के लिए प्रसिद्ध है। और इस तरह यह निवेश संरचनाओं की व्यापक विविधता प्रदान करता है।
इनमें SOPARFI (Société de Participations Financières) और SPF (Société de Gestion de Patrimoine Familial) प्रमुख हैं। लक्ज़मबर्ग में धन प्रबंधन और निवेश उद्देश्यों के लिए उपयोग की जाने वाली ये दो लोकप्रिय कॉर्पोरेट संरचनाएं हैं।
दोनों संस्थाएँ अद्वितीय लाभ प्रदान करती हैं और अलग-अलग उद्देश्यों की पूर्ति करती हैं, लेकिन निवेशकों द्वारा चुना गया एक निवेशक के लक्ष्यों, वरीयताओं और परिस्थितियों पर निर्भर करता है।
आगे बताई गई विशेषताएँ और दोनों के बीच कुछ अंतर हैं।
लक्ज़मबर्ग SOPARFI और लक्ज़मबर्ग SPF के बीच अंतर को समझना
लक्ज़मबर्ग SOPARFI:
SOPARFI एक लक्ज़मबर्ग कंपनी है जो होल्डिंग और वित्तीय सेवाओं में विशेषज्ञता रखती है। यह 1990 में लक्ज़मबर्ग द्वारा यूरोपीय संघ के मूल-सहायक निर्देश को अपनाने के बाद स्थापित किया गया था, जिसका उद्देश्य निवेश गतिविधियों को बढ़ावा देना और यूरोपीय संघ के भीतर सीमा पार लेनदेन की सुविधा प्रदान करना था। SOPARFI कंपनी 10 अगस्त 1915 के वाणिज्यिक कंपनी कानून में उल्लिखित कानूनी नियमों का अनुपालन करती है।
लक्ज़मबर्ग एसपीएफ़:
एसपीएफ़ एक निजी स्वामित्व वाली कंपनी है जो पारिवारिक धन के प्रबंधन में माहिर है। यह लक्समबर्ग में 11 मई 2007 के कानून द्वारा निर्धारित नियमों के अनुसार स्थापित किया गया था। और यह व्यक्तियों और निजी धन प्रबंधन संस्थाओं के लिए एक सरलीकृत और कर-कुशल संरचना प्रदान करता है ताकि वे अपनी संपत्तियों की संरचना कर सकें और वित्तीय संपत्तियों का प्रबंधन कर सकें।
इसकी तुलना में, लक्ज़मबर्ग SOPARFI होल्डिंग और वित्तीय सेवाओं में विशेषज्ञता रखने वाली एक होल्डिंग कंपनी है, जिसे सीमा पार लेनदेन की सुविधा के लिए स्थापित किया गया है, जबकि लक्समबर्ग SPF एक निजी स्वामित्व वाली कंपनी है, जो परिवार के धन प्रबंधन में विशेषज्ञता रखती है, जो व्यक्तियों और व्यक्तियों के लिए कर-कुशल संरचना प्रदान करती है। निजी धन प्रबंधन संस्थाएं।
SOPARFI होल्डिंग और वित्तीय सेवाओं पर ध्यान केंद्रित करता है, जबकि SPF निजी पारिवारिक संपत्ति के प्रबंधन और संरक्षण पर ध्यान केंद्रित करता है।
उद्देश्य:
सोपरफी:
SOPARFI मुख्य रूप से अन्य कंपनियों में भागीदारी रखने और प्रबंधित करने के उद्देश्य से लक्समबर्ग में स्थापित एक होल्डिंग कंपनी है। यह व्यापक रूप से निवेश और परिसंपत्ति संरक्षण उद्देश्यों के लिए उपयोग किया जाता है, जिसमें कर योजना, धन प्रबंधन और समूह कंपनियों का समेकन शामिल है।
एसपीएफ़:
एसपीएफ़ एक धन प्रबंधन वाहन है जिसका मुख्य उद्देश्य वित्तीय संपत्तियों, अचल संपत्ति और अन्य निवेशों सहित निजी पारिवारिक संपत्ति का प्रबंधन और संरक्षण करना है। एसपीएफ़ सक्रिय व्यापार या वाणिज्यिक गतिविधियों के लिए अभिप्रेत नहीं है।
दोनों की तुलना में , लक्समबर्ग SOPARFI मुख्य रूप से निवेश और परिसंपत्ति प्रबंधन उद्देश्यों के लिए एक होल्डिंग कंपनी के रूप में उपयोग किया जाता है, जिसमें कर योजना और समूह कंपनियों का समेकन शामिल है। जबकि, लक्ज़मबर्ग एसपीएफ को विशेष रूप से लंबी अवधि के संपत्ति प्रबंधन और उत्तराधिकार योजना पर ध्यान देने के साथ, निजी परिवार के धन के प्रबंधन और संरक्षण के लिए धन प्रबंधन वाहन के रूप में डिजाइन किया गया है।
कर व्यवस्था:
सोपरफी:
- SOPARFI लक्ज़मबर्ग में पूरी तरह से कर योग्य इकाई के रूप में काम करता है और अपने मुनाफे पर कॉर्पोरेट आय कर के लिए उत्तरदायी है। इसकी कॉर्पोरेट आयकर दर 24.94% है।
- इसके अतिरिक्त, व्यवसायों को संपत्ति मूल्य के आधार पर 0.5% से 0.7% तक की अपनी शुद्ध संपत्ति के आधार पर वार्षिक शुद्ध धन कर का भुगतान करना आवश्यक है।
- मूल्य वर्धित कर (वैट) यूरोपीय संघ के भीतर खरीदी या बेची जाने वाली कुछ वस्तुओं और सेवाओं पर भी लागू हो सकता है
- वित्तीय लाभ: ईयू पैरेंट-सब्सिडियरी डायरेक्टिव से लाभान्वित होने के लिए अपनी गतिविधियों को संरचित करके, एक SOPARFI अपने कर के बोझ को काफी कम कर सकता है। यह शासन सहायक कंपनियों से प्राप्त लाभांश और होल्डिंग्स की बिक्री से पूंजीगत लाभ पर छूट की अनुमति देता है, बशर्ते कुछ शर्तों को पूरा किया जाए।
कर छूट के लिए शर्तें
लाभांश पर इन कर छूटों के लिए अर्हता प्राप्त करने के लिए, SOPARFI इकाई के पास कम से कम एक वर्ष की अवधि के लिए पूरी तरह से कर योग्य निगम में न्यूनतम 10% शेयर होने चाहिए।
छूट अभी भी लागू हो सकती है यदि शेयरों की खरीद मूल्य लाभांश के लिए 1.2 मिलियन यूरो और पूंजीगत लाभ के लिए 6.0 मिलियन यूरो से अधिक हो, भले ही 10% सीमा पूरी न हो।
इसके अलावा, संपत्ति कर के लिए न्यूनतम राशि कुछ शर्तों के तहत 4,815 यूरो है, और ब्याज या परिसमापन बोनस भुगतान पर कोई रोक नहीं है।
इसके अलावा, SOPARFI लक्ज़मबर्ग के दोहरे कराधान संधियों के व्यापक नेटवर्क के साथ-साथ EU जनक-सहायक निर्देश द्वारा प्रदान किए गए लाभों का भी लाभ उठा सकते हैं।
एसपीएफ़:
कर व्यवस्था: लक्समबर्ग में एक एसपीएफ़ (सोसाइटी डी गेस्टियन डी पेट्रीमोइन परिवार) एक अद्वितीय कर ढांचे के तहत काम करता है।
एसपीएफ़ कॉर्पोरेट आय कर, संपत्ति कर, नगरपालिका व्यापार कर, या वैट रिपोर्टिंग आवश्यकताओं के लिए उत्तरदायी नहीं है। हालांकि, शेयर पूंजी और शेयर प्रीमियम की संयुक्त राशि के आठ गुना से अधिक प्रदत्त शेयर पूंजी, शेयर प्रीमियम, और ऋणग्रस्तता की कुल राशि द्वारा निर्धारित वार्षिक सदस्यता कर का भुगतान करने के लिए बाध्य है।
दोनों कंपनियों की तुलना करते समय , उनके कर दायित्वों में स्पष्ट अंतर हैं। SOPARFI लक्समबर्ग में कॉर्पोरेट आय कर, शुद्ध संपत्ति कर और मूल्य वर्धित कर (वैट) के लिए उत्तरदायी है। इसके विपरीत, एसपीएफ़ लक्समबर्ग के भीतर कॉर्पोरेट आय कर, संपत्ति कर, नगरपालिका व्यवसाय कर और वैट रिपोर्टिंग आवश्यकताओं से छूट प्राप्त करता है।
दोनों संरचनाएं विशिष्ट वित्तीय लाभ प्रदान करती हैं जो संस्थाओं के निवेश उद्देश्यों और गतिविधियों के आधार पर लाभप्रद हो सकती हैं।
उन्हें किसको संबोधित किया जाता है?
लक्ज़मबर्ग SOPARFI:
लक्ज़मबर्ग SOPARFI विशेष रूप से व्यक्तियों या व्यवसायों के किसी विशेष समूह को संबोधित नहीं किया जाता है। बल्कि, यह एक बहुमुखी संरचना है जिसका उपयोग विभिन्न प्रकार के निवेशकों और कंपनियों द्वारा किया जा सकता है।
लक्समबर्ग SOPARFI आमतौर पर बहुराष्ट्रीय निगमों, निजी इक्विटी फर्मों, निवेश फंडों और उच्च-निवल-मूल्य वाले व्यक्तियों द्वारा अपने अंतरराष्ट्रीय निवेश का अनुकूलन करने और लक्समबर्ग के अनुकूल कर और कानूनी ढांचे का लाभ उठाने के लिए कार्यरत हैं।
लक्समबर्ग एसपीएफ़:
लक्ज़मबर्ग एसपीएफ़ निम्नलिखित के लिए खुला है:
- व्यक्ति अपने धन का प्रबंधन करने के लिए देख रहे हैं।
- धन प्रबंधन संस्थाएं जो केवल एक या अधिक व्यक्तियों की संपत्ति को संभालती हैं, चाहे वे निवासी हों या अनिवासी।
- बिचौलिये, फिड्यूशरीज़ सहित, जो निर्दिष्ट व्यक्तियों की ओर से कार्य करते हैं (मैं और (ii) ऊपर
हालांकि नाम से पता चलता है कि यह विशेष रूप से परिवारों और उनके सदस्यों के लिए है, एसपीएफ़ किसी के लिए भी उपलब्ध है जो निजी संपत्ति का उपयोग करना चाहता है। पारिवारिक संबंधों की आवश्यकता नहीं है।
इसके अतिरिक्त, एसपीएफ निवेश क्लबों के साथ-साथ शौकिया और गैर-पेशेवर निवेशकों के लिए एक निवेश उपकरण के रूप में काम कर सकता है जो संभावित सह-निवेशकों के साथ अपने संबंधों का परीक्षण करना चाहते हैं।
इसकी तुलना में, जबकि लक्ज़मबर्ग SOPARFI के व्यापक लक्षित श्रोता हैं जिनमें बहुराष्ट्रीय निगम, निजी इक्विटी फ़र्म, निवेश कोष और उच्च निवल-मूल्य वाले व्यक्ति शामिल हैं, लक्समबर्ग SPF मुख्य रूप से धन प्रबंधन में शामिल व्यक्तियों और संस्थाओं के लिए अभिप्रेत है, जिसमें प्रबंधन करने वाले व्यक्ति भी शामिल हैं। अपने स्वयं के धन, धन प्रबंधन संस्थाओं और बिचौलियों।
योग्य संपत्ति:
सोपरफी:
SOPARFI के पास लक्ज़मबर्ग और अंतरराष्ट्रीय स्तर पर संपत्ति की एक विस्तृत श्रृंखला में निवेश करने का लचीलापन है।
एसपीएफ़:
एसपीएफ़ वित्तीय संपत्तियों के अधिग्रहण, स्वामित्व, प्रबंधन और विनिवेश के लिए अनन्य है।
दोनों की तुलना में , लक्ज़मबर्ग SOPARFI के पास पात्र संपत्तियों का व्यापक दायरा है, जो विभिन्न परिसंपत्ति वर्गों में निवेश की अनुमति देता है, जिसमें वित्तीय संपत्ति, रियल एस्टेट और अन्य कंपनियों के शेयर शामिल हैं।
दूसरी ओर, लक्ज़मबर्ग एसपीएफ़ विशेष रूप से वित्तीय संपत्तियों के अधिग्रहण, स्वामित्व, प्रबंधन और विनिवेश के लिए समर्पित है, वित्तीय साधनों के माध्यम से निजी पारिवारिक संपत्ति के प्रबंधन पर ध्यान केंद्रित करता है।
कानूनी रूप और निगमन लागत:
सोपरफी:
- कानूनी रूप: एक SOPARFI को विभिन्न कानूनी रूपों के तहत स्थापित किया जा सकता है, जो विभिन्न व्यावसायिक आवश्यकताओं के अनुरूप लचीलापन प्रदान करता है।
उपलब्ध कानूनी रूपों में शामिल हैं
- विशेष सीमित भागीदारी – “एससीएसपी”,
- शेयरों द्वारा भागीदारी सीमित – “एससीए”,
- सामान्य सीमित भागीदारी – “एससीएस”,
- प्राइवेट लिमिटेड लायबिलिटी कंपनी – “एसएआरएल”,
- सहकारी कंपनी – “एससी”,
- सार्वजनिक सीमित देयता कंपनी – “एसए”,
- और यूरोपीय कंपनी – “एसई”।
- निगमन लागत: न्यूनतम आवश्यक पूंजी चुने गए कानूनी रूप के आधार पर भिन्न होती है। उदाहरण के लिए, SA और SCA के लिए न्यूनतम पूंजी EUR 31,000 है, जबकि SARL के लिए यह EUR 12,000 है।
लक्ज़मबर्ग एसपीएफ़:
- कानूनी रूप: एसपीएफ़ को लक्ज़मबर्ग कानून के तहत पब्लिक लिमिटेड कंपनी (एसए) या प्राइवेट लिमिटेड कंपनी (एसएआरएल) के रूप में स्थापित किया जा सकता है। अतिरिक्त विकल्प भी उपलब्ध हैं, जैसे “एससीए” और एक सार्वजनिक लिमिटेड कंपनी के रूप में सहकारी – “एससीओएसए”। इन विकल्पों में, SARL संरचना सबसे अधिक अपनाई गई है।
- निगमन लागत: SOPARFI के समान, SPF की स्थापना के लिए न्यूनतम पूंजी कानूनी संरचना के आधार पर भिन्न होती है, जैसे SA/SCA: €31,000; S.àR.L.: €12,000।
संक्षिप्त तुलना में , SOPARFI और SPF दोनों स्थापना के लिए विभिन्न कानूनी रूपों की पेशकश करते हैं, लेकिन उपलब्ध विकल्प अलग-अलग हैं। SOPARFI SPF की तुलना में कानूनी रूपों की एक विस्तृत श्रृंखला प्रदान करता है। न्यूनतम आवश्यक पूंजी भी चुने गए कानूनी रूप के आधार पर भिन्न होती है, प्रत्येक फॉर्म के लिए निर्दिष्ट विशिष्ट राशियों के साथ।
प्रशासन
लक्ज़मबर्ग SOPARFI:
SOPARFI के प्रशासन में निम्नलिखित प्रमुख तत्व शामिल हैं:
- निदेशक मंडल: कंपनी द्वारा अपने समग्र प्रबंधन की देखरेख के लिए निदेशक मंडल की स्थापना की जानी चाहिए।
- शेयरधारकों की बैठकें: SOPARFI कंपनियों को वित्तीय विवरणों और निदेशकों की नियुक्ति जैसे मामलों पर चर्चा करने के लिए शेयरधारकों की वार्षिक आम बैठकें आयोजित करने की आवश्यकता होती है।
- कंपनी सचिव: जबकि अनिवार्य नहीं है, यह SOPARFI संस्थाओं के लिए प्रशासनिक जिम्मेदारियों के साथ सहायता प्रदान करने के लिए कंपनी सचिव को नामित करने के लिए प्रथागत है।
- पंजीकृत कार्यालय: एक SOPARFI कंपनी को लक्ज़मबर्ग में एक पंजीकृत कार्यालय का पता बनाए रखना आवश्यक है, जो कंपनी के आधिकारिक स्थान के रूप में कार्य करता है।
लक्ज़मबर्ग एसपीएफ़:
एसपीएफ़ के प्रशासन में निम्नलिखित शामिल हैं:
- प्रबंधन कंपनी: इसके संचालन और नियामक आवश्यकताओं के अनुपालन की देखरेख के लिए लक्समबर्ग में एक लाइसेंस प्राप्त प्रबंधन कंपनी नियुक्त करना आवश्यक है।
- शेयरधारकों की बैठकें: जबकि अनिवार्य नहीं है, एसपीएफ़ कंपनियां अपडेट प्रदान करने और निवेशकों से जानकारी प्राप्त करने के लिए वार्षिक आम बैठकें या निवेशक बैठकें आयोजित कर सकती हैं।
- पंजीकृत कार्यालय: SOPARFI के समान, एक SPF के पास आधिकारिक पत्राचार के लिए लक्ज़मबर्ग में एक पंजीकृत कार्यालय का पता होना चाहिए और नियामक अधिकारियों के लिए संपर्क बिंदु के रूप में होना चाहिए।
दोनों कंपनियों की तुलना में , उनके पास महत्वपूर्ण अंतर हैं जो प्रबंधन संरचना में निहित हैं। एक SOPARFI के पास समग्र प्रबंधन के लिए जिम्मेदार निदेशक मंडल है, जबकि एक SPF एक प्रबंधन कंपनी को अपने संचालन की देखरेख के लिए नियुक्त करता है।
इसके अलावा, SOPARFI कंपनियों को एक अनिवार्य आवश्यकता के रूप में वार्षिक आम बैठकें आयोजित करनी चाहिए, जबकि SPF कंपनियों के पास इस तरह की बैठकें आयोजित करने या न करने का निर्णय लेने का लचीलापन है।
आधिकारिक पत्राचार और नियामक उद्देश्यों के लिए दोनों प्रकार की कंपनियों को लक्जमबर्ग में एक पंजीकृत कार्यालय का पता चाहिए।
प्रत्येक कंपनियों के लाभ
सोपर्फी
- कर अनुकूलन: लक्ज़मबर्ग में एक अच्छी तरह से विकसित कर प्रणाली है जो विभिन्न कर लाभ प्रदान करती है, जिसमें भागीदारी छूट और दोहरे कराधान से बचाव समझौते (DTAAs) शामिल हैं।
- होल्डिंग और निवेश गतिविधियाँ: SOPARFI का उपयोग आमतौर पर होल्डिंग कंपनियों या निवेश वाहनों के रूप में किया जाता है, जो घरेलू और अंतरराष्ट्रीय स्तर पर शेयर रख सकते हैं।
- संपत्ति की सुरक्षा और जोखिम प्रबंधन: SOPARFI के माध्यम से संपत्ति धारण करके, व्यक्ति और व्यवसाय अपनी व्यक्तिगत या परिचालन संपत्ति को अपनी निवेश संपत्ति से अलग कर सकते हैं।
- यूरोपीय संघ के निर्देशों तक पहुंच: लक्समबर्ग यूरोपीय संघ (ईयू) का सदस्य है और विभिन्न यूरोपीय संघ के निर्देशों से लाभान्वित होता है, जैसे कि मूल-सहायक निर्देश और ब्याज और रॉयल्टी निर्देश।
- बौद्धिक संपदा (आईपी) प्रबंधन: लक्ज़मबर्ग अनुकूल आईपी शासन प्रदान करता है जिसे SOPARFI संरचना के माध्यम से लाभ उठाया जा सकता है।
एसपीएफ़
एसपीएफ़ स्थापित करने से जुड़े कुछ फायदे यहां दिए गए हैं:
- वेल्थ प्लानिंग और एसेट प्रोटेक्शन: एसपीएफ़ को विशेष रूप से वेल्थ मैनेजमेंट और एसेट प्रोटेक्शन उद्देश्यों के लिए डिज़ाइन किया गया है।
- टैक्स ऑप्टिमाइजेशन: लक्ज़मबर्ग की एसपीएफ़ व्यवस्था आकर्षक कर लाभ प्रदान करती है, जिसमें कॉर्पोरेट आय कर और नगरपालिका व्यापार कर से छूट शामिल है। ये अनुकूल कर शर्तें उन्हें धन प्रबंधन के लिए असाधारण रूप से कुशल वाहन बनाती हैं।
- धन प्रबंधन में लचीलापन: यह परिवार की संपत्ति के प्रबंधन में लचीलापन प्रदान करता है।
- गोपनीयता: लक्ज़मबर्ग में व्यक्तियों की व्यक्तिगत जानकारी को सुरक्षित रखने और गोपनीयता के लिए एक मजबूत प्रतिबद्धता बनाए रखने की परंपरा है।
- एस्टेट योजना और उत्तराधिकार: एसपीएफ़ संपत्ति योजना और उत्तराधिकार के लिए एक विश्वसनीय ढांचा प्रदान करता है।
निष्कर्ष
ये दोनों कंपनियाँ अद्वितीय लाभ प्रदान करती हैं और संपत्ति रखने और प्रबंधित करने के मामले में विभिन्न आवश्यकताओं को पूरा करती हैं।
SOPARFI निवेशकों के लिए एक आकर्षक विकल्प है जो लक्समबर्ग की भागीदारी छूट व्यवस्था के माध्यम से सक्रिय निवेश प्रबंधन, शेयरधारक संरचना में लचीलापन और संभावित कर अनुकूलन चाहते हैं। दूसरी ओर, एसपीएफ़ विशेष रूप से उन परिवारों की ज़रूरतों को पूरा करता है जो योग्य वित्तीय संपत्तियों पर कर-मुक्त स्थिति का लाभ उठाते हुए अपने धन को संरक्षित और प्रबंधित करना चाहते हैं।
दोनों के बीच चुनाव निवेशक के लक्ष्यों और प्राथमिकताओं पर निर्भर करेगा।
यदि आप लक्ज़मबर्ग में SPF या SOPARFI स्थापित करना चाहते हैं, तो कृपया अपने डैमलियन विशेषज्ञ से अभी संपर्क करें।
