卢森堡以其良好的商业环境和有吸引力的税收制度而闻名。 因此，它提供了广泛的投资结构。
其中包括SOPARFI（金融参与公司）和SPF（家庭财产管理公司）。 这是在卢森堡用于财富管理和投资的两种流行的公司结构。
这两种实体都提供独特的好处，并为不同的目的服务，但投资者选择的实体取决于投资者的目标、偏好和情况。
接下来陈述的是两者的特点和一些区别。
了解卢森堡SOPARFI和卢森堡SPF之间的差异
卢森堡SOPARFI：
SOPARFI是一家专门从事控股和金融服务的卢森堡公司。 它是在卢森堡于1990年通过欧盟母子公司指令后成立的，该指令旨在促进投资活动并推动欧盟内部的跨境交易。 SOPARFI公司遵守1915年8月10日《商业公司法》中的法律规定。
卢森堡SPF：
SPF是一家私营公司，专门从事家族财富的管理。 它是根据2007年5月11日法律规定的条例在卢森堡成立的。 而且，它为个人和私人财富管理实体提供了一个简化和节税的结构，以构建其遗产和管理金融资产。
相比之下，卢森堡SOPARFI是一家专门从事控股和金融服务的控股公司，成立的目的是为了促进跨境交易，而卢森堡SPF是一家专门从事家庭财富管理的私营公司，为个人和私人财富管理实体提供一个节税的结构。
SOPARFI专注于控股和金融服务，而SPF专注于管理和保存私人家庭财富。
目的：
SOPARFI：
SOPARFI是一家在卢森堡成立的控股公司，主要目的是持有和管理对其他公司的参与。 它被广泛用于投资和资产保护目的，包括税收计划、财富管理和集团公司的合并。
SPF值：
SPF是一种财富管理工具，其主要目的是管理和保存私人家庭财富，包括金融资产、房地产和其他投资。 SPF不打算用于积极的交易或商业活动。
对比两者，卢森堡SOPARFI主要是作为控股公司，用于投资和资产管理，包括税收筹划和集团公司的合并。 而卢森堡SPF是专门为管理和保存私人家族财富而设计的财富管理工具，重点是长期资产管理和继承计划。
税收制度：
SOPARFI：
- SOPARFI作为一个完全应税实体在卢森堡运营，并对其利润承担企业所得税。 其企业所得税率为24.94%。
- 此外，企业需要根据其净资产每年缴纳净财富税，根据资产价值从0.5%到0.7%不等。
- 增值税（VAT）也可能适用于在欧盟内部购买或销售的某些商品和服务。
- 财政利益：通过构建其活动以受益于欧盟母公司-子公司指令，SOPARFI可以大大减少其税收负担。 这一制度允许在满足某些条件的情况下，对从子公司获得的股息和出售所持股份的资本收益予以豁免。
免税的条件
为了获得这些股息免税的资格，SOPARFI实体必须在一个完全应税的公司中拥有至少10%的股份，持续时间至少一年。
如果股票的购买价格超过120万欧元的股息和超过600万欧元的资本收益，即使没有达到10%的门槛，仍然可以适用豁免。
另外，在某些条件下，财富税的最低金额为4,815欧元，而且对利息或清算奖金支付没有预扣税。
此外，SOPARFI还可以利用卢森堡广泛的双重征税条约网络，以及欧盟母公司-子公司指令提供的好处。
SPF值：
税收制度：卢森堡的SPF（家庭财产管理公司）在一个独特的税收框架下运作。
SPF不承担企业所得税、财富税、市政营业税或增值税报告要求。 然而，它有义务支付年度认购税，其数额由实收股本、股份溢价和超过股本和股份溢价之和八倍的债务总额决定。
在比较这两家公司时，它们的纳税义务有明显的不同。 SOPARFI在卢森堡承担企业所得税、净财富税和增值税（VAT）。 相反，SPF在卢森堡境内享有企业所得税、财富税、市政营业税和增值税报告要求的豁免。
这两种结构都提供了具体的财政利益，根据实体的投资目标和活动，可能是有利的。
它们是对谁说的？
卢森堡SOPARFI：
卢森堡SOPARFI不专门针对任何特定的个人或企业群体。 相反，它是一个多功能的结构，可以被各种类型的投资者和公司所利用。
卢森堡SOPARFI通常由跨国公司、私募股权公司、投资基金和高净值个人采用，以优化其国际投资，并利用卢森堡有利的税收和法律框架。
卢森堡的SPF：
卢森堡SPF向以下人员开放：
- 希望管理自己财富的个人。
- 专门处理一个或多个个人资产的财富管理实体，无论他们是居民还是非居民。
- 中介人，包括受托人，他们代表第1条中提到的个人行事。 （我和 (ii)以上
虽然名字表明它是专门为家庭及其成员提供的，但SPF对任何想获得私人财富的人都是适用的。 不要求有家庭关系。
此外，SPF还可以作为投资俱乐部的投资工具，以及想要测试他们与潜在共同投资者关系的业余和非专业投资者。
相比之下， 卢森堡SOPARFI的目标受众广泛，包括跨国公司、私募股权公司、投资基金和高净值个人，而卢森堡SPF主要面向参与财富管理的个人和实体，包括管理自己财富的个人、财富管理实体和中介机构。
合格的资产：
SOPARFI：
SOPARFI可以灵活地投资于卢森堡境内和国际上的各种资产。
SPF值：
SPF对金融资产的收购、所有权、管理和撤资是独家的。
对比两者，卢森堡SOPARFI的合格资产范围更广，允许投资于各种资产类别，包括金融资产、房地产和其他公司的股票。
另一方面，卢森堡SPF专门致力于金融资产的收购、拥有、管理和撤资，专注于通过金融工具管理私人家庭财富。
法律形式和公司费用：
SOPARFI：
- 法律形式：SOPARFI可以以各种法律形式建立，提供灵活性以适应不同的业务需求。
可用的法律形式包括
- 特别有限伙伴关系–“SCSP”、
- 股份有限合伙企业–“SCA”、
- 普通有限合伙企业–“SCS”、
- 私人有限责任公司–“SARL”、
- 合作公司–“SC”、
- 公共有限责任公司–“SA”、
- 和欧洲公司–“SE”。
- 成立公司的费用：最低要求的资本根据所选择的法律形式而有所不同。 例如，SA和SCA的最低资本为31,000欧元，而SARL则为12,000欧元。
卢森堡SPF：
- 法律形式：根据卢森堡法律，SPF可以作为公共有限公司（SA）或私人有限公司（SARL）成立。 还有其他选择，如 “SCA “和公共有限公司形式的合作组织–“ScoSA”。 在这些选择中，SARL结构是最普遍采用的。
- 成立费用：与SOPARFI类似，建立SPF的最低资本根据法律结构的不同而不同，如S.A./S.C.A.：31,000欧元；S.àR.L.：12,000欧元。
简要比较一下，SOPARFI和SPF都提供各种法律形式的成立，但可供选择的方案不同。 与SPF相比，SOPARFI提供更广泛的法律形式。 最低要求的资本也因所选择的法律形式而不同，每种形式都有具体的数额。
行政
卢森堡SOPARFI：
SOPARFI的管理涉及以下关键因素：
- 董事会：公司必须建立一个董事会来监督其整体管理。
- 股东会议：SOPARFI公司必须举行年度股东大会，讨论财务报表和任命董事等事项。
- 公司秘书：虽然不是强制性的，但SOPARFI实体通常都会指定一名公司秘书，以提供行政责任方面的支持。
- 注册办事处：SOPARFI公司需要在卢森堡保持一个注册办公地址，作为公司的正式地点。
卢森堡SPF：
SPF的管理包括以下内容：
- 管理公司：它需要在卢森堡委任一家有执照的管理公司，以监督其运作和遵守监管要求。
- 股东会：虽然不是强制性的，但SPF公司可以举行年度股东会或投资者会议，以提供最新信息并收集投资者的意见。
- 注册办公室：与SOPARFI类似，SPF必须在卢森堡有一个注册办公地址，用于官方通信，并作为监管机构的联络点。
对比这两家公司，它们的主要区别在于管理结构。 SOPARFI有一个负责整体管理的董事会，而SPF则任命一个管理公司来监督其运作。
此外，作为一项强制性要求，SOPARFI公司必须举行年度股东大会，而SPF公司可以灵活决定是否举行此类会议。
这两种类型的公司都需要在卢森堡有一个注册办公地址，用于官方通信和监管。
各公司的优势
索帕菲
- 税收优化：卢森堡拥有完善的税收制度，提供各种税收优惠，包括参与免税和避免双重征税协议（DTAA）。
- 控股和投资活动：SOPARFIs通常被用作控股公司或投资工具，可以在国内和国际上持有股票。
- 资产保护和风险管理：通过SOPARFI持有资产，个人和企业可以将其个人或业务资产与投资资产分开。
- 获取欧盟指令：卢森堡是欧盟（EU）的成员，受益于各种欧盟指令，如母公司-子公司指令和利息与特许权使用费指令。
- 知识产权（IP）管理：卢森堡提供有利的知识产权制度，可通过SOPARFI结构加以利用。
SPF值
以下是与建立SPF有关的一些优势：
- 财富规划和资产保护：SPF是专门为财富管理和资产保护而设计的。
- 税收优化：卢森堡的SPF制度提供了有吸引力的税收优惠，包括免除企业所得税和市政营业税。 这些有利的税收条件使它们成为异常有效的财富管理工具。
- 财富管理的灵活性：它在管理家庭资产方面提供了灵活性。
- 保密性：卢森堡有保护个人隐私信息的传统，并保持对隐私的坚定承诺。
- 遗产规划和继承：SPF为遗产规划和继承提供一个可靠的框架。
结论
这两家公司都具有独特的优势，在持有和管理资产方面迎合了不同的需求。
SOPARFI对于寻求积极投资管理、股东组成的灵活性以及通过卢森堡的参与豁免制度进行潜在的税收优化的投资者来说是一个有吸引力的选择。 另一方面，SPF专门为寻求保存和管理其财富的家庭提供服务，同时受益于合格金融资产的免税地位。
两者之间的选择将取决于投资者的目标和偏好。
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