룩셈부르크 투자 펀드 출범은 특별 유한 파트너십 덕분에 민주화되었습니다. “룩셈부르크는 비즈니스를 새로운 차원으로 끌어올리려는 외국 법인에게 매력적인 국가입니다. 대공국은 국제 기업의 진출을 촉진하는 잘 확립된 경제 정책을 가지고 있습니다. 유럽에서의 전략적 위치, 정치적 안정성, 다양한 비즈니스 인센티브로 인해 전 세계에서 더 많은 투자자들이 룩셈부르크에서 사업을 시작하게 되었습니다.”
특별 유한 파트너십이란 무엇입니까?
SCSp의 특별 합자회사는 전통적인 합자회사와 유사하게 운영되는 새로운 사업체입니다. 이 사업 구조는 아직 사업 환경에서 생소하기 때문에 룩셈부르크에 투자하고자 하는 외국인 투자자를 위한 대체 투자 수단으로 아직 사용되지 않았습니다. 원칙적으로 SCSp는 법인격이 없는 상업 회사입니다.
SCSp의 유연한 특성으로 인해 사모 펀드, 부동산, 헤지 펀드, 징수, 암호화폐 및 FoF를 포함한 광범위한 대체 투자 전략에 이상적입니다. 그 형성은 룩셈부르크의 평판이 좋은 관할권과 내륙에 주소를 두는 이점을 제공합니다.
목적 및 목적
특별 유한 파트너십 또는 SCSp의 창설은 룩셈부르크가 외국인에게 매우 경쟁력 있는 국가가 되는 목표를 지원하는 것을 목표로 합니다. 투자. 매력적인 관습법 법률 구조를 갖춘 특별 유한 파트너십은 헤지 펀드, 부동산, 사모 펀드 등과 같은 대체 펀드 수단에 중점을 둔 투자자 및 펀드 매니저를 위해 설계되었습니다. 특별 합자회사로서 사모펀드 운용에 있어 계약상의 자유가 있으며 운용사에게 유리한 조세 혜택을 누리고 있습니다.
제한된 수의 법적 조항을 제외하고 SCSp는 특별 유한 파트너십의 운영을 규율하는 규칙을 결정할 때 더 큰 유연성을 누립니다. 룩셈부르크 SCSp는 피더 펀드 수단으로도 활용될 수 있습니다. 다른 펀드 투자자와 공유하지 않는 특정 요구나 의무를 가진 한 명 이상의 투자자가 펀드에 투자할 수 있도록 펀드 후원자 또는 펀드 매니저가 설정한 것.
조세제도 I 재정적 혜택
- SCSp는 순자산 세금 및 소득세 목적을 위해 투명 전자 법인입니다.
- 특별 합자회사가 상업 활동을 수행하기로 결정하는 경우 6.75%의 시정부 사업 세율이 적용됩니다.
- 특별 합자회사는 일반 파트너가 합자회사 지분이 5% 이상인 공공 또는 민간 유한 책임 회사인 경우 상업적 운영을 수행하는 것으로 간주됩니다.
- 대체 투자 펀드의 기능을 하는 규제되지 않은 SCSp는 어떠한 무한책임사원도 합자회사 지분의 5% 이상을 보유하는 룩셈부르크 회사가 아니라는 조항과 함께 조세 중립적입니다.
- SCSp는 룩셈부르크의 이중 과세 방지 조약이나 EU 모회사 지침의 혜택을 받지 않습니다.
- 대체 차량 찾기 역할을 하는 SCSp에 제공되는 모든 관리 서비스는 부가가치세가 면제됩니다.
- SCSp가 거주자 및 비거주 파트너에게 제공한 모든 배당금은 원천 징수하지 않습니다.
배당금 수령에 대한 소득세 면제
- SCSp는 SOPARFI와 유사한 사례별로 룩셈부르크 세무 당국으로부터 사전 세금 승인을 받을 수 있습니다.
- 대체 투자 펀드 역할을 하는 SCSp 직원에게 지급되는 모든 이익은 특정 조건에서 10% 감면된 세율로 평가됩니다.
- 규제되거나 규제되지 않는 SCSp에 제공되는 모든 관리 수수료는 VAT 평가에서 면제됩니다.
특별 합자회사 설립 및 관리 혜택
- 합자회사의 기능과 활동을 결정하는 계약상의 유연성.
- 개인 증서에 따른 특별 합자회사 설립 및 30일 이내에 투자 수단이 시장에서 활성화될 수 있도록 하는 지루한 등록 절차가 없습니다.
- 특별 합자회사 설립에 대한 최소 자본 요건이나 최소 투자는 없습니다.
- 룩셈부르크 무역 및 회사 등록부에 게시된 정보는 합자회사의 이름, 기간, 무제한 파트너 및 관리자, 서명 권한으로만 제한됩니다. 유한 책임 파트너의 이름을 모두 공개할 필요는 없습니다.
SCSp는 누구에게 전달됩니까?
특별 합자회사 법적 제도를 통해 파트너는 최대 이익을 염두에 두고 손익 및 분배에 대한 참여 수준을 정확하게 결정할 수 있습니다. 특별 합자회사를 규율하는 법률 조항의 더 큰 자유와 유연성은 사모펀드 합자회사 계약의 파트너가 합의된 상업 조건에 따라 무한책임사원 또는 유한 책임 파트너와 관련하여 조항을 효율적으로 관리할 수 있도록 합니다.
법적 프레임워크
SCSp는 파트너십 계약으로 알려진 공적 및 사적 증서를 통해 만들 수 있습니다. 법인 설립 증서에 회사 이름이 명확하게 명시되어 있어야 합니다. 이름은 고유하거나 비즈니스 목적에 따라 명명되어야 합니다.
통합 비용
규제되지 않은 SCSp를 통합하는 것은 사적 증서로 수행할 수 있으며 예탁자 임명 요건이 없기 때문에 특별 유한 파트너십은 룩셈부르크 시장의 다른 투자 수단보다 더 실용적이고 비용 효율적인 옵션이 됩니다. SCSp를 설정하려면 다음 활동이 필요합니다.
- 무역 및 회사 등록부(RCS)에 게시
- 행정기관 발급 비용
- 필요한 경우 공증 비용
- 필요한 경우 감사 비용
투자 정책
- 펀드 매니저 산하의 규제되지 않은 대체 투자 펀드
- 무제한
규칙 및 규정
- 각 파트너는 수동적인 투자자 역할을 맡지만 SCSp의 내부 관리 및 운영에 간접적으로 관여할 수 있습니다.
- 무한책임사원의 권리는 SCSp 파트너십 계약에 명시적으로 정의되어 있습니다. 그러한 계약에는 계정을 승인할 무한책임사원의 권리와 관리자를 임명 및/또는 해고할 임의적 권리가 포함될 수 있습니다.
- 일반 파트너는 유한 책임이 있습니다.
회사의 관리
- 하나 이상의 관리자가 있을 수 있습니다. SCSp에 여러 명의 관리자가 있는 경우 이사회를 만들 수 있습니다.
- 일반 파트너는 관리자의 역할을 맡을 수 있습니다.
- 비 파트너는 관리자로 임명될 수 있지만 유한 파트너는 아닙니다.
- 관리자의 주요 역할은 특별 합자회사의 대표가 되어 모든 경영 결정을 내리는 것입니다.
- SCSp는 주식, 참여, 채권, 대출, 주식, 부동산, 유동 및 비유동 상품, 대출, 예술품, 헤지 펀드 전략 및 자동차를 포함한 모든 유형의 자산에 투자할 수 있습니다.
- 특별 합자회사의 관리자는 자신의 임무 수행에 대해서만 책임을 지는 제3자에게 관리를 할당할 수 있습니다.
룩셈부르크에서 SCSp를 개설하는 이유는 무엇입니까?
- 특별 유한 파트너십은 룩셈부르크에 있는 모든 외국인 투자자의 투자 도구 상자에 매력적입니다.
- SCSp는 인수 수단, 마스터-피더 구조 및 조인트 벤처로 사용될 수 있지만 일반적으로 벤처 캐피탈, 부동산 및 사모 펀드 목적으로 사용됩니다.
- 대체 투자 수단의 정의에 속하지는 않지만 투자자를 위해 자본을 조달하기 위해 여러 구획으로 구성된 집합 투자 사업체로 기능할 수 있습니다.
- 특별 유한 파트너십을 활용하거나 대중에게 제공할 수 있습니다.
- 룩셈부르크 SCSp는 부동산 및 기반 시설 부문과 관련된 자산 소유 법인으로 기능할 수 있습니다.
Damalion은 룩셈부르크에서 SCSp와 같은 비즈니스를 형성하는 데 있어 최고의 권장 사항을 제공하기 위해 광범위한 지식, 업계 경험 및 지역 전문 지식을 갖춘 최고의 변호사, 회계사 및 컨설턴트를 한데 모았습니다. 자세한 내용은 지금 Damalion 전문가에게 문의하십시오.
이 정보는 특정 개별 세금 또는 법률 자문을 대체하기 위한 것이 아닙니다. 자격을 갖춘 세금 또는 법률 고문과 특정 상황에 대해 논의하는 것이 좋습니다.
