على الرغم من أن شركة لوكسمبورغ SOPARFI (شركة المساهمات المالية) ، وهي شركة لوكسمبورغ القابضة والتمويل ، تُعامل بنفس الطريقة التي تعامل بها الشركة التجارية ، فإن الوظيفة الأساسية الأولى هي إدارة الاستثمارات المحلية والأجنبية المكتسبة من خلال الأسهم. بالإضافة إلى ذلك ، لا يُسمح للشركات القابضة أو SOPARFIs بأداء أي أنشطة تجارية في الدوقية الكبرى. لكي تقوم SOPARFI بأنشطة تجارية ، تحتاج الشركة إلى الحصول على تصريح من وزارة الطبقات الوسطى. ستقوم وزارة الطبقات المتوسطة بعد ذلك بتقييم السمعة والتاريخ المهني ومؤهلات رئيس أو مدير شركة قابضة قبل منح الإذن لاستضافة أي نشاط تجاري في لوكسمبورغ.
فيما يتعلق برأس المال ، فإن الحد الأدنى لرأس المال لشركة SaRL وشركة تجارية هو 12،500 يورو و 31،000 يورو لشركة SA. يُسمح لـ SOPARFIs فقط بنوعين من الأسهم ، وهما الاسمية والأسهم لحاملها ، في حين أن تسجيل الأسهم غير مطلوب ولا يسمح به.
يتم إنشاء SOPARFIs والشركات التجارية باستخدام نفس العمليات. يتم إنشاء النظام الأساسي بمساعدة كاتب عدل وأمام مسجل المحكمة المحلية. إذا لم يكن لديك الوقت أو المعرفة حول كيفية المضي قدمًا في التسجيل التجاري ، فيمكنك البحث عن خبرة أخصائي تكوين الشركة لتبسيط وضمان نجاح إجراءات تسجيل عملك.
أنواع الشركات القابضة في لوكسمبورغ
تقدم SOPARFI الشكل الأكثر فائدة بسبب نظامها الضريبي الخاص. بموجب قانون لوكسمبورغ التجاري لعام 2007 ، يتم تصنيف شركات إدارة الثروات التي تتمتع بوضع ضريبي خاص للشركات القابضة على النحو الواجب على أنها SOPARFIs أيضًا.
أحد الدوافع الرئيسية للمواطنين الأجانب لبدء شركة قابضة في الدوقية الكبرى هو أن التسجيل كشركة عامة قد يأتي في شكل ملكية فردية. تحقيقا لهذه الغاية ، يمكن إنشاء SA كشركة قابضة أو كشركة تجارية في لوكسمبورغ.
إذا كنت ترغب في معرفة المزيد عن القوانين واللوائح التي تحكم الشركات القابضة في لوكسمبورغ ، سنكون أكثر من سعداء لإرشادك في هذه الرحلة.
أنواع الشركات التجارية المختلفة في لوكسمبورغ
بموجب القانون التجاري ، هناك نوعان من الشركات التجارية التي تعمل في لوكسمبورغ:
- شركة تجارية وخدمية يحكمها قانون الشركات التجارية لعام 1915
- المنظمات التجارية التجارية
شركة التجارة والخدمات مخصصة لأصحاب المشاريع الذين يرغبون في ممارسة الأنشطة التجارية والتجارية والمتعلقة بالمهارات ، في حين أن المنظمات التجارية التجارية ليست كيانات قانونية في حد ذاتها. يجوز تسجيل شركة تجارية تحت أي نوع من الأشكال القانونية ، تمامًا مثل الشركات القابضة. ومع ذلك ، فهو يقتصر فقط على هيكل قانوني معين مثل التعاونيات والشراكات والشركات الأوروبية.
تتمثل إحدى نقاط القوة الرئيسية في إنشاء شركة تجارية في غياب الروتين أثناء عملية التسجيل. بالإضافة إلى ذلك ، تفضل القواعد واللوائح السائدة إنشاء شركات تجارية وخدمية في الدوقية الكبرى ، لا سيما أولئك الذين قرروا استخدام هيكل الشركة الأوروبية حيث أن هذا معترف به تمامًا في الدول الأعضاء الأخرى في الاتحاد الأوروبي. إدارة شركة تجارية بسيطة ومباشرة على عكس أشكال الشركات الأخرى في لوكسمبورغ. أخيرًا ، يتعين على الشركات التجارية الحصول على رقم EORI الخاص بلوكسمبورغ من أجل إدارة أعمالها في لوكسمبورغ.
إدارة التجارة مقابل الشركات القابضة في لوكسمبورغ
نظام الإدارة في الشركات القابضة والتجارة متطابق. تنعقد الهيئة الرئيسية في شركة تجارية و SOPARFI خلال الاجتماع العام للمساهمين الذين يتشاركون الصلاحيات في وضع القواعد واللوائح الخاصة بالشركة.
يُعقد الاجتماع العام مرة واحدة على الأقل في السنة ، مع التاريخ والوقت المحددين في النظام الأساسي. تدار الشركة من قبل مجلس إدارة ، ثلاثة أعضاء على الأقل في حالة شركة عامة محدودة ، ومساهم واحد لشركة خاصة محدودة.
يعمل أعضاء مجلس الإدارة المعينون لمدة لا تزيد عن ست سنوات. يمكن أيضًا إدارة الشركة من قبل مجلس إدارة مكون من مسؤولين إداريين أو إشرافيين. اعتمادًا على حجم الشركة ، يُطلب من الاجتماع العام تعيين مدقق حسابات يكون مسؤولاً عن مهام التدقيق والإشراف على البيانات المالية لمدة لا تتجاوز ست سنوات متتالية.
يجب تقديم الحسابات السنوية للتداول والشركات القابضة في لوكسمبورغ سنويًا بين المساهمين وتقديمها بالكامل إلى مسجل محكمة المقاطعة . يتم بعد ذلك نشر إشعار بالحسابات السنوية المقدمة في جريدة دوقية لوكسمبورغ الكبرى .
يتعين على SOPARFI تقديم حساباتها السنوية الموحدة في السيناريوهات التالية:
- إذا كانت تمتلك أغلبية حقوق التصويت في شركة أخرى
- إذا كان لديها حصص أقلية ولكنها تسيطر على شركة أخرى أو بموجب اتفاق مع مساهمين آخرين
- إذا كانت الشركة تمتلك حصة أقلية في شركة أخرى ولها الحق في تعيين أو إزالة أغلبية أعضاء مجلس الإدارة.
مزايا نظام الإعفاء من المشاركة الخاص بـ SOPARFI
منحة توزيع الأرباح والتصفية
تستفيد SOPARFI من نظام معين للإعفاء من المشاركة. بموجب نظام الإعفاء من المشاركة في لوكسمبورغ ، تُعفى أرباح الأسهم ومكافآت التصفية التي تتلقاها شركة لوكسمبورغ SOPARFI من الشركة الفرعية بالكامل من دفع ضريبة دخل الشركات وضريبة الأعمال البلدية طالما تم استيفاء الشروط التالية.
– الشركة التابعة التي توزع الأرباح هي:
– كيان مُدرج وخاضع للمادة 2 من التوجيه الرئيسي التابع للاتحاد الأوروبي (2011/96 / EU)
– شركة محدودة مقيمة في لوكسمبورغ ؛ أو
– شركة محدودة غير مقيمة تخضع لضريبة معادلة لضريبة دخل الشركات في لوكسمبورغ
– يجب أن تشارك SOPARFI بنسبة 10 ٪ على الأقل (أو ، بدلاً من ذلك ، مشاركة من
تكلفة اقتناء لا تقل عن 1،200،000 يورو) في الشركة التابعة ؛ و
– يجب أن تقام المشاركة المؤهلة خلال فترة غير متقطعة مدتها 12 شهرًا على الأقل.
خلال فترة الاحتفاظ ، يتم خصم المصاريف ذات الصلة التي تتجاوز الإيرادات المتأتية من المشاركة المؤهلة. بخلاف ذلك ، لا يمكن خصم النفقات المرتبطة بالإيرادات المعفاة من الضرائب التي يغطيها نظام الإعفاء من المشاركة خلال الـ 12 شهرًا التي تم فيها دفع الأرباح الموزعة (قاعدة الاسترداد).
مكاسب رأس المال
المكاسب الرأسمالية المتأتية من بيع الأسهم المملوكة من قبل SOPARFI في شركة تابعة معفاة تمامًا من ضريبة دخل الشركات في لوكسمبورغ (CIT) وضريبة الأعمال البلدية (MBT) بشرط استيفاء الشروط التالية:
– يجب أن تستوفي الشركة التابعة نفس الشروط المطبقة على المشاركات المؤهلة التي تستفيد من نظام الإعفاء من المشاركة
– يجب أن تمتلك شركة لوكسمبورغ القابضة والتمويل (SOPARFI) مشاركة بنسبة 10٪ على الأقل (أو أن تكلفة المشاركة المذكورة تبلغ 6،000،000 يورو على الأقل) و
– تحتفظ SOPARFI بهذه المشاركة المؤهلة لمدة 12 شهرًا على الأقل ، دون أي انقطاع.
لا يمكن أن تستفيد النفقات وتصحيحات القيمة التي تم احتسابها على النتيجة الضريبية للسنة الحالية أو السنوات السابقة من نظام الإعفاء الضريبي (قاعدة استرداد مكاسب رأس المال).
ضريبة الثروة الصافية
تُعفى المساهمات المؤهلة التي تحتفظ بها شركة لوكسمبورغ القابضة والتمويل (SOPARFI) من ضريبة صافي الثروة السنوية (NWT) البالغة 0.5٪ طالما تم استيفاء الشروط التالية:
– تلتزم الشركة التابعة نفسها بالشروط المتساوية المطبقة على أرباح الأسهم التي تستفيد من نظام الإعفاء من المشاركة ، و
– تمتلك SOPARFI ما لا يقل عن 10٪ من رأس مال الشركة التابعة (أو ، بلغت قيمة المشاركة سعر شراء 1،200،000 يورو على الأقل).
الحد الأدنى لمدة الاحتفاظ لمدة 12 شهرًا ليس إلزاميًا للاستفادة من الإعفاء من ضريبة الثروة الصافية (NWT).
استقطاع الضرائب
تخضع أرباح الأسهم المدفوعة من قبل شركة لوكسمبورغ القابضة إلى مساهم غير مقيم أو مقيم لضريبة استقطاع بنسبة 15٪ (المعدل العادي).
تستفيد SOPARFI من معاهدات الضرائب المزدوجة لتقليل ضريبة الاستقطاع
في ظل ظروف معينة ، قد يتم إعفاء الأرباح الموزعة من قبل SOPARFI لمساهميها بالكامل من ضريبة الاستقطاع بشرط أن تستوفي SOPARFI الشروط التالية:
– SOPARFI مملوك لشركة أو مؤسسة دائمة مدرجة بموجب المادة 2 من توجيه الشركة الأم ، أو شركة محدودة مقيمة في لوكسمبورغ ، أو شركة غير مقيمة (أو مؤسسة دائمة) تخضع بالكامل لضريبة تعادل شركة لوكسمبورغ ضريبة الدخل والمقيم الضريبي سواء في دولة وقعت على معاهدة ضريبية مزدوجة مع دوقية لوكسمبورغ الكبرى أو في بلد يقع في المنطقة الاقتصادية الأوروبية (بخلاف لوكسمبورغ) ؛ و
– يمتلك مساهمها 10٪ على الأقل من رأس مال SOPARFI (أو ، بدلاً من ذلك ، مشاركة بسعر شراء يبلغ 1،200،000 يورو على الأقل) ، خلال فترة 12 شهرًا متواصلة.
تسود القواعد العامة لمكافحة إساءة الاستخدام (GAAR) التي وضعتها لوكسمبورغ لتطبيق أو عدم تطبيق الإعفاء الضريبي المقتطع. تنص “GAAR” على أنه لا يتم تطبيق أي إعفاء ضريبي على توزيعات الأرباح أو ضريبة الاستقطاع في حالة وجود ترتيبات غير حقيقية موضوعة لغرض رئيسي هو الحصول على مزايا ضريبية دون انعكاس الواقع الاقتصادي. بالإضافة إلى ذلك ، قد يتم استبعاد الأرباح أو توزيعات الأرباح التي يتم خصمها على مستوى شركة تابعة أوروبية من نظام الإعفاء من المشاركة.
إذا كنت ترغب في معرفة المزيد حول التكوين والإدارة الناجحة للشركات التجارية القابضة في لوكسمبورغ ، فاتصل بخبير Damalion اليوم.
