룩셈부르크의 2020년 12월 19일 예산법 또는 2021년 예산법은 국가의 조세 제도에 몇 가지 변경 사항을 제정했습니다. 2021년 예산법에 따라 제11조 또는 SPF법이 수정되었으며 사모 자산 관리 회사가 조세 투명 법인 또는 뮤추얼 펀드를 통해 직간접적으로 부동산을 보유할 수 없음을 확인합니다.
2021년 예산법은 개인 자산 관리 회사(SPF 또는 “Société de gestion de patrimoine familial)가 자산을 창출, 보호 및 이전하는 임무를 수행하는 초고액 자산가를 위한 매력적인 자산 관리 수단임을 강조합니다. 이 룩셈부르크 투자 수단은 1929년 룩셈부르크의 지주 체제가 끝날 무렵 처음 도입되었습니다.
원칙적으로 Private Wealth Management Company는 다양한 형태로 제공되는 적격 투자의 취득, 보유, 관리 및 처분에만 전념합니다. 국내 및 해외 투자자 모두가 사모 자산 관리 회사를 악용하지 않도록 관련 당국의 엄격한 모니터링이 필수입니다.
룩셈부르크의 개인 자산 관리 회사는 무엇입니까?
SPF 또는 Private Wealth Management Company는 채권, 주식, 주식, 저축, 파생 상품, 귀금속, 선물, 신주인수권 및 기타 금융 도구를 포함할 수 있는 개인 또는 가족의 재정적 측면을 보유하고 관리하기 위한 전용 수단입니다. ‘
본질적으로 개인 자산 관리 회사 성공적으로 작동하기 위해 사업 면허가 필요하지 않은 규제되지 않은 차량입니다. 개인 자산을 관리하려는 투자자를 위해 특별히 설계되었습니다. 이를 염두에 두고 Private Wealth Management Company의 주식은 공모에 사용되거나 일반 대중에게 제공되거나 증권 거래소에서 인용될 수 없습니다.
룩셈부르크의 개인 자산 관리 회사의 적격 투자자
- 개인 재산을 단독으로 관리하는 개인
- 가족 신탁 또는 사무실의 경우와 같이 한 명 이상의 개인에게 서비스를 제공하는 개인 자산 관리 기구
- 개인 투자자 및 개인 자산 관리 회사를 대리하는 중개자
개인 자산 관리 회사 금지된 활동
개인 자산 관리 회사 ( Soparfi 와 달리)는 다음 활동을 실행하는 것을 금지합니다.
대출 승인 활동
개인 자산 관리 회사 이자가 붙은 대출을 제공하는 것을 포함하여 모든 종류의 서비스를 제공하도록 제한됩니다. 이것은 또한 사모 자산 관리 회사가 참여 지분을 보유하고 있는 회사에 대출을 제공하는 것을 금지합니다. 또는 현금 서비스를 발행하거나 보상 없이 부수적으로 참여하는 회사의 부채를 보증할 수 있습니다.
지적 재산권 보유
룩셈부르크의 개인 자산 관리 회사는 어떤 유형의 지적 재산도 직접 보유할 수 없습니다.
부동산 보유
개인 자산 관리 회사( SPF Vs Soparfi 참조)는 부동산에 투자할 수 없지만 부동산을 보유하는 기업 또는 기타 불투명한 법인의 지분을 취득할 수는 있습니다.
룩셈부르크 사모 자산 관리 회사 법률 양식
개인 자산 관리 회사 룩셈부르크 에서 다양한 법적 형태로 설립될 수 있습니다. 개인 자산 관리 회사는 투자자의 특정 요구 사항에 따라 자본금, 관리 통제 및 주식 양도 가능성 측면에서 여러 법적 형식 중 하나로 구성될 수 있습니다.
룩셈부르크 사모 자산 관리 회사 적격 자산
개인 자산 관리 회사 룩셈부르크에서 룩셈부르크 및 해외에서 모든 유형의 금융 상품에 투자할 수 있는 자유 권한이 부여됩니다.
- 파생상품, 옵션, 신주인수권, 선물
- 주식, 채권, 부동산, 현금, 펀드, 증권
- 상품, 통화, 부실 자산, 귀금속, 대출
- 펀드, SICAR(위험자본투자회사), 전문투자펀드, SICAV(변동자본투자회사) , 유동화펀드
- 헤지 펀드
사모 자산 관리 회사 자본 및 부채
룩셈부르크의 사모 자산 관리 회사는 다양한 종류의 주식, 명목 및 무기명 주식을 발행할 수 있습니다. 개인 자산 관리 회사의 모든 주주 거주자 또는 비거주자일 수 있습니다.
- 개인
- 패밀리 오피스
- 자신의 자산을 관리하는 투자 클럽 또는 개인 그룹
- 신탁, 재단, 바느질, 세습 법인, 관리 칸토르
- 기타 자산 관리 회사
원칙적으로 기업 주주는 나열된 주주 유형을 대신하지 않는 한 제외됩니다. 예에는 Soparfis, 지주 법인, 펀드 및 후보자가 포함됩니다.
- 공개 유한 책임 회사 및 유한 주식에 의한 파트너십의 최소 자본금은 EUR 31,000이며 최소 1/4은 법인 설립 중에 지불됩니다.
- 개인 유한 책임의 최소 자본금은 법인 설립 시 전액 지불해야 하는 EUR 12,500입니다.
- 최소 자본금은 다른 통화로 동등한 가치로 지불될 수 있습니다.
개인 자산 관리 회사 에서 투자자는 현금 또는 현물 기부로 회사를 설립할 수 있습니다. EUR 75의 고정 등록 지불을 제외하고 법인 설립 시 자본세가 없습니다. 공개 유한 책임 회사 및 유한 주식 파트너십에 대한 평가는 외부 감사인이 수행해야하지만 민간 유한 책임 회사는 그렇지 않습니다. 마지막으로, 자본 프리미엄이 사용될 수 있지만 기부금은 자본 증가 또는 주식 발행으로 나타낼 필요는 없습니다.
룩셈부르크 민간 자산 관리 회사 과세 제도
- 개인 자산 관리 회사 법인세 및 지방자치단체 사업세가 완전히 면제됩니다.
- 개인 자산 관리 회사 납입자본금의 0.25%의 비율로 계산된 등록세가 부과됩니다.
- 사모 자산 관리 회사의 등록세는 이월 이익에 대해 부과되지 않습니다.
- Private Wealth Management Company의 등록세는 납입자본금의 8배를 초과하는 부채에 대해 부과됩니다.
개인 자산 관리 회사 구조는 이중 과세 조약 및 EU 지침을 제외하고 광범위한 혜택을 누립니다. 개인 자산 관리 회사 시간이 지남에 따라 다른 법적 형태로 변형될 수 있습니다.
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이 정보는 특정 개별 세금 또는 법률 자문을 대체하기 위한 것이 아닙니다. 자격을 갖춘 세금 또는 법률 고문과 특정 상황에 대해 논의하는 것이 좋습니다.
