Стол “Дамалион Украина

• Обязательства акционеров ограничены акциями.
• Наиболее распространенная форма коммерческой компании в Украине.
• Хозяйственная деятельность общества с ограниченной ответственностью (ООО) и корпоративные отношения между акционерами регулируются Законом Украины “Об обществах с ограниченной и дополнительной ответственностью”, уставом общества и соглашением акционеров.
• Может быть учреждена одним лицом, как физическим, так и юридическим, независимо от резидентства.
• Не может быть зарегистрирована одной организацией, которая принадлежит единственному акционеру.
• Отсутствие требований к минимальному уставному капиталу.
• Регистрация общества с ограниченной ответственностью в Украине занимает две недели.

Требуется представлять ежемесячные, ежеквартальные и годовые налоговые декларации, ежемесячные декларации по социальным отчислениям, а также ежеквартальные и годовые финансовые отчеты.

• Не считается юридическим лицом и может осуществлять только деятельность по защите и представлению интересов иностранной компании.
• Некоммерческое представительство в Украине может функционировать только как представитель материнской компании, без права на коммерческую деятельность в Украине.
• Коммерческое представительство в Украине позволяет вести бизнес и получать прибыль в стране.
• Постоянное представительство подлежит налогообложению на обычных условиях.
• Регистрация представительства осуществляется в Министерстве экономического развития и торговли Украины.
• Регистрация занимает 60 рабочих дней с момента уплаты государственной пошлины.
• Регистрационный платеж составляет 75 625 гривен, после чего компания должным образом регистрируется в налоговых органах.
• Открытие банковского счета в Украине является обязательным условием для полноценной работы представительства.
• Обязаны подавать ежемесячные, ежеквартальные и ежегодные налоговые декларации и официальные финансовые отчеты, даже если они не ведут бизнес в стране.

• Деятельность акционерных обществ регулируется Законом Украины “Об акционерных обществах”.
• Акционерный капитал разделен на определенное количество акций равной номинальной стоимости.
• Законодательство устанавливает для нас минимальный размер капитала на уровне 1250 зарплат. Акционеры таких акционерных обществ несут риск убытков, связанных с деятельностью акционерного общества, в пределах стоимости принадлежащих им акций.
• Публичные акционерные общества размещают акции и осуществляют только после оплаты учредителями полной стоимости акций
• Частные акционерные общества не могут предлагать акции населению.

• Иностранные инвесторы в Украине облагаются налогами так же, как и отечественные компании, за исключением случаев, когда существует льготный режим.
• В соответствии с Закон о режиме иностранных инвестиций , преференциальный режим может быть предоставлен проектам в рамках государственных программ развития приоритетных отраслей промышленности.
• Налоговые льготы могут предоставляться по соглашениям о разделе продукции и договорам о приобретении государственных предприятий, которые заключаются в ходе приватизации.
• Конкретные гранты и стимулы могут быть предоставлены в рамках инициатив государственно-частного партнерства.

• Формируется и регистрируется в течение трех рабочих дней, в некоторых случаях в течение суток с момента проведения первого учредительного собрания его участников.
• После либерализации режима регистрации в январе 2016 года компания с ограниченной ответственностью (LLC) может быть зарегистрирована частным нотариусом и другими негосударственными специалистами по регистрации.
• Все необходимые документы для создания компании с ограниченной ответственностью (LLC), включая протокол учредительного собрания и учредительные документы, должны быть надлежащим образом подписаны у нотариуса.
• Документы от иностранных акционеров должны быть апостилированы или иным образом легализованы в стране происхождения и переведены на украинский язык.
• Регистрационные документы общества с ограниченной ответственностью, за исключением самого заявления о регистрации, протоколов собраний, участников, устава и других соответствующих документов, могут быть составлены в двуязычном формате с украинским текстом и текстом на другом языке.
• Необходимо подать печатные копии регистрационных документов.

Название зарегистрированного в Украине общества с ограниченной ответственностью должно быть следующим:

• Начните со слов, Общество с ограниченной ответственностью
• Уникальный
• Быть на украинском языке, а также может быть на английском языке
• Существует исчерпывающий перечень символов, которые могут быть использованы в названии ООО, включая буквы украинского и латинского алфавитов, пунктуацию, знаки, символы, цифры и многое другое.
• Использование определенных слов и выражений в названии может быть запрещено.

• Требование о подаче годовой отчетности государственному регистратору было отменено в январе 2016 года.
• Компания с ограниченной ответственностью должна уведомлять государственного регистратора об изменениях в названии компании, информации о директорах, данных об участниках, конечных бенефициарных владельцах, другой важной информации, включенной в реестр компаний.
• Предоставление печатных копий основных документов в связи с изменениями.

Минимальный уставный капитал компании

• Отсутствие максимального или минимального уставного капитала для компании с ограниченной ответственностью.
• Доли участия могут быть выпущены за неденежные средства, например, в случае ценных бумаг других компаний или имущественных прав.

Структура управления

• Общее собрание акционеров является высшим органом управления общества с ограниченной ответственностью (ООО).
• Повседневной деятельностью руководит исполнительный орган компании, которым может быть единоличный директор или правление.
• Все директора должны быть физическими лицами.
• Должен иметь собственный наблюдательный совет для регулирования деятельности исполнительного органа.
• Больше не требуется создавать аудиторский комитет.
• Материнская компания общества с ограниченной ответственностью (LLC) не несет ответственности по долгам общества с ограниченной ответственностью, за некоторыми исключениями, например, в случае банкротства.

• Нерезидентная бизнес-структура облагается налогом в Украине в том случае, если бизнес-структура либо имеет постоянное представительство в стране, например, в случае представительства или зарегистрированного филиала.
• Она может не иметь постоянного представительства в Украине, но получать доход из источников в стране.
• Налоговые резиденты облагаются налогом на доходы по всему миру по ставке 18%.
• Налог у источника удерживается с некоторых видов украинского дохода иностранной компании, но не относящегося к ее постоянному представительству в Украине. Это применимо в случае дивидендов, роялти, прироста капитала, процентов и т.д.
• Общая ставка налога у источника составляет 15%, которая может быть снижена в соответствии с применимым соглашением об избежании двойного налогообложения.
• Доход, полученный через украинские постоянные представительства, облагается налогом по ставке 18%.

Корпоративный подоходный налог

• Базовая ставка 18%, со сниженными ставками в 3% и 0% для страховых компаний-резидентов.
• Период отчетности – каждый квартал, хотя для малых предприятий ежегодная отчетность не требуется.

Налог на добавленную стоимость

• Облагается при продаже товаров и услуг на территории Украины.
• Импортно-экспортные операции и международные сделки также облагаются налогом.
• Компания должна зарегистрироваться в качестве налогоплательщика НДС, если общая сумма ее поставок, облагаемых НДС, превышает 1 миллион гривен в течение следующих двенадцати месяцев.
• Общая ставка НДС составляет 20%, хотя для лекарств применяется пониженная ставка 7%, а для некоторых категорий, включая импортные товары, – 0%.
• НДС подается ежемесячно.

Выплаченные дивиденды

• Налог у источника в размере 15%, если договором об избежании двойного налогообложения не предусмотрена пониженная ставка налога.

Дивиденды полученные

• Включается в налогооблагаемую базу и облагается по общей ставке 18%, если вместо нее не применяется соответствующее соглашение об избежании двойного налогообложения.
• Украинская компания может зачесть налог, удержанный страной-источником дивидендов, в счет налога на прибыль, подлежащего уплате в Украине.

Уплаченные проценты

• Ставка налога у источника в размере 15%, если пониженная ставка налога не предусмотрена соответствующим договором об избежании двойного налогообложения.
• Получатель должен соответствовать концепции бенефициара.

Выплаченные роялти по ИС

• Ставка налога у источника составляет 15%, если только соответствующим налоговым соглашением не предусмотрена пониженная ставка.
• Получатель должен соответствовать концепции бенефициара.

• Если резидент получает заем от иностранного филиала и соотношение долга к собственному капиталу превышает 3,5, право заемщика на вычет начисленных процентов будет ограничено суммой, равной 50% от прибыли до вычета процентов, налогов, износа и амортизации (EBITDA) за соответствующий налоговый период.
• Невычтенные проценты переносятся с ежегодным уменьшением на 5% от остаточной суммы до полного использования.

Правила трансфертного ценообразования

Правила трансфертного ценообразования, введенные в 2013 году, применимы к следующим сделкам:

• Операции украинских налогоплательщиков с лицами, связанными с иностранными государствами, с порогом владения 20%.
• Трансграничные продажи товаров с участием агентов-нерезидентов.
• Операции, совершенные украинскими налогоплательщиками, имеющими статус нерезидента и зарегистрированными в низконалоговых юрисдикциях или странах, не имеющих договора об обмене информацией с Украиной.
• Операции, осуществляемые украинскими налогоплательщиками с нерезидентами, которые не платят корпоративный подоходный налог и не являются налоговыми резидентами страны, в которой они зарегистрированы.