Zaznacz stronę

Damalion Ukraina biurko

Prowadzenie działalności gospodarczej na Ukrainie

Ukraina jest rynkiem wschodzącym, dającym inwestorom zagranicznym możliwość rozszerzenia swojego zasięgu w strategicznym miejscu w Europie. Ukraina, jeden z największych krajów w sercu Europy, ma bogate powiązania z krajami sąsiednimi i Bliskim Wschodem. Mimo swojego potencjału, rozpoczęcie działalności gospodarczej na Ukrainie może być żmudnym procesem ze względu na skomplikowane procesy administracyjne, najeżone biurokracją i kosztownymi procedurami. Dlatego konieczne jest skorzystanie z pomocy ekspertów, którzy pomogą w procesie prowadzenia działalności gospodarczej na Ukrainie w charakterze nierezydenta.

Z ostatniego raportu Banku Światowego i Międzynarodowej Korporacji Finansowej wynika, że Ukraina zajmuje 137. miejsce wśród 190 krajów pod względem łatwości prowadzenia działalności gospodarczej. Pomimo poprawy sytuacji na przestrzeni lat, prowadzenie działalności gospodarczej na Ukrainie nadal stanowi wyzwanie, zarówno dla inwestora lokalnego, jak i zagranicznego.

Inwestycje zagraniczne na Ukrainie

  • Ukraińskie ustawodawstwo oferuje inwestorom zagranicznym możliwość prowadzenia działalności inwestycyjnej na Ukrainie na takich samych zasadach, jak ukraińscy inwestorzy lokalni.
  • Ustawa Ukrainy o działalności inwestycyjnej określa podstawowe zasady prowadzenia działalności inwestycyjnej w kraju, niezależnie od narodowości inwestora.
  • Przepisy dotyczące inwestycji zagranicznych na Ukrainie są regulowane przez Ustawę Ukrainy o systemie inwestycji zagranicznych lub Ustawę o inwestycjach zagranicznych.
  • Zgodnie z ustawą o inwestycjach zagranicznych, inwestycje zagraniczne to wszelkie formy aktywów lub wartości zainwestowane przez cudzoziemców w obiekty działalności inwestycyjnej zgodnie z obowiązującym ustawodawstwem ukraińskim i wyłącznie w celu osiągnięcia zysku lub efektu czy wpływu społecznego.
  • Zgodnie z Kodeks handlowy Ukrainy i ustawy Ustawa o inwestycjach zagranicznych każda spółka zarejestrowana na Ukrainie kwalifikuje się jako przedsiębiorstwo z udziałem inwestycji zagranicznych, jeśli udział inwestycji zagranicznych w jej kapitale zakładowym wynosi co najmniej 10%.

Struktury biznesowe na Ukrainie

Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością
  • Zobowiązania wspólników są ograniczone przez udziały.
  • Najbardziej rozpowszechniona forma spółki handlowej na Ukrainie.
  • Działalność gospodarczą spółki z ograniczoną odpowiedzialnością (LLC) oraz stosunki korporacyjne między wspólnikami reguluje Ustawa Ukrainy o spółkach z ograniczoną odpowiedzialnością i spółkach z dodatkową odpowiedzialnością, statut spółki oraz umowa wspólników.
  • Może być założona przez jedną osobę, zarówno fizyczną, jak i prawną, niezależnie od miejsca zamieszkania.
  • Nie może być założona przez pojedynczy podmiot, którego właścicielem jest jedyny udziałowiec.
  • Brak wymogu minimalnego kapitału zakładowego.
  • Rejestracja spółki z ograniczoną odpowiedzialnością na Ukrainie trwa dwa tygodnie.

Wymagane jest składanie miesięcznych, kwartalnych i rocznych deklaracji podatkowych oraz miesięcznych deklaracji dotyczących składek na ubezpieczenie społeczne, a także kwartalnych i rocznych sprawozdań finansowych.

Przedstawicielstwo
  • Nie jest uznawana za osobę prawną i może wykonywać jedynie czynności związane z ochroną i reprezentowaniem interesów firmy zagranicznej.
  • Przedstawicielstwo niekomercyjne na Ukrainie może działać jedynie jako przedstawiciel spółki macierzystej, bez prawa do prowadzenia działalności komercyjnej na Ukrainie.
  • Przedstawicielstwo handlowe na Ukrainie może prowadzić działalność gospodarczą i osiągać zyski w tym kraju.
  • Stałe przedstawicielstwo podlega opodatkowaniu na zwykłych zasadach.
  • Rejestracja przedstawicielstwa odbywa się w Ministerstwie Rozwoju Gospodarczego i Handlu Ukrainy.
  • Rejestracja trwa 60 dni roboczych od daty zgłoszenia się do służby państwowej.
  • Opłata rejestracyjna wynosi 75 625 UAH, a następnie jest odpowiednio rejestrowana w urzędzie skarbowym.
  • Otwarcie rachunku bankowego na Ukrainie jest wymogiem koniecznym, aby przedstawicielstwo mogło w pełni funkcjonować.
  • Obowiązek składania miesięcznych, kwartalnych i rocznych deklaracji podatkowych oraz oficjalnych sprawozdań finansowych, nawet jeśli nie prowadzą działalności gospodarczej w kraju.
Spółka Akcyjna
  • Działalność spółek akcyjnych jest regulowana przez Ustawę Ukrainy o spółkach akcyjnych.
  • Kapitał akcyjny dzieli się na określoną liczbę akcji o równej wartości nominalnej.
  • Ustawodawstwo określa nasz minimalny wymiar kapitału na poziomie 1250 pensji. Akcjonariusze takich spółek akcyjnych ponoszą ryzyko strat związanych z działalnością spółki akcyjnej w granicach wartości posiadanych przez nich akcji.
  • Publiczne spółki akcyjne oferują akcje i przeprowadzają je dopiero po wpłaceniu przez założycieli pełnej wartości akcji.
  • Prywatne spółki akcyjne nie mogą oferować akcji w obrocie publicznym.
Dotacje i zachęty dla inwestorów zagranicznych
  • Inwestorzy zagraniczni na Ukrainie są opodatkowani w taki sam sposób jak firmy krajowe, chyba że korzystają z preferencyjnego traktowania.
  • Zgodnie z ustawą Ustawa o zasadach prowadzenia inwestycji zagranicznych preferencyjne traktowanie może być przyznane projektom realizowanym w ramach państwowych programów rozwoju branż priorytetowych.
  • Zachęty podatkowe mogą być dostępne w ramach umów o podziale produkcji oraz umów o przejęciu przedsiębiorstw państwowych zawieranych w trakcie prywatyzacji.
  • W ramach inicjatyw partnerstwa publiczno-prywatnego mogą być przyznawane specjalne dotacje i zachęty.

Tworzenie i rejestracja spółek na Ukrainie

Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością (LLC)
  • Utworzona i zarejestrowana w ciągu trzech dni roboczych, a w niektórych przypadkach w ciągu jednego dnia od zorganizowania pierwszego spotkania założycielskiego jej uczestników.
  • Po liberalizacji systemu rejestracji w styczniu 2016 roku spółka z ograniczoną odpowiedzialnością (LLC) może zostać zarejestrowana przez prywatnego notariusza i innych przedstawicieli zawodów niezwiązanych z rejestracją publiczną.
  • Wszystkie dokumenty wymagane do założenia spółki z ograniczoną odpowiedzialnością (LLC), w tym protokół z zebrania założycielskiego i dokumenty konstytucyjne, muszą być należycie podpisane przed notariuszem.
  • Dokumenty od zagranicznych udziałowców muszą być apostille lub w inny sposób zalegalizowane w kraju pochodzenia i przetłumaczone na język ukraiński.
  • Dokumenty rejestracyjne spółki z ograniczoną odpowiedzialnością, z wyjątkiem samego wniosku rejestracyjnego, protokołów posiedzeń, uczestników, statutu i innych istotnych zapisów, mogą być sporządzane w formacie dwujęzycznym – z tekstem w języku ukraińskim i tekstem w innym języku.
  • Należy złożyć papierowe kopie dokumentów rejestracyjnych.

Nazwa ukraińskiej zarejestrowanej spółki z ograniczoną odpowiedzialnością musi mieć następujące cechy:

  • Zacznij od słów, Limited Liability Company
  • Wyjątkowa strona
  • być w języku ukraińskim, może być również w języku angielskim
  • Istnieje wyczerpująca lista znaków, które mogą być użyte w nazwie spółki LLC, w tym litery alfabetu ukraińskiego i łacińskiego, znaki interpunkcyjne, znaki, symbole, cyfry i inne.
  • Użycie pewnych słów i wyrażeń w nazwie może być zabronione.
Wymagania dotyczące sprawozdawczości
  • Wymóg składania rocznych sprawozdań finansowych w rejestrze państwowym został zniesiony w styczniu 2016 r.
  • Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością musi powiadomić państwowy urząd rejestrowy o zmianach w nazwie firmy, danych dyrektorów, danych uczestników, ostatecznych beneficjentów rzeczywistych oraz innych istotnych informacjach zawartych w rejestrze firm.
  • Wypełnianie papierowych kopii dokumentów bazowych w związku z wprowadzanymi zmianami.

Spółka Minimalny kapitał zakładowy

  • Brak maksymalnego lub minimalnego kapitału zakładowego dla spółki z ograniczoną odpowiedzialnością.
  • Udziały mogą być emitowane w zamian za świadczenia niepieniężne, takie jak papiery wartościowe innych spółek i prawa majątkowe.

Struktura zarządzania

  • Walne zgromadzenie akcjonariuszy jest najwyższym organem zarządzającym spółki z ograniczoną odpowiedzialnością (LLC).
  • Codzienne operacje są zarządzane przez organ wykonawczy spółki, którym może być jedyny dyrektor lub zarząd.
  • Wszyscy dyrektorzy muszą być osobami fizycznymi.
  • Musi posiadać własną radę nadzorczą, która reguluje działalność organu wykonawczego.
  • Nie ma już wymogu powoływania komitetu ds. audytu.
  • Spółka macierzysta spółki z ograniczoną odpowiedzialnością (LLC) nie ponosi odpowiedzialności za długi spółki z ograniczoną odpowiedzialnością, z nielicznymi wyjątkami, np. w przypadku upadłości.
System podatkowy
  • Struktura biznesowa nierezydenta podlega opodatkowaniu na Ukrainie, jeśli podmiot gospodarczy posiada w tym kraju stałe miejsce prowadzenia działalności, np. w przypadku przedstawicielstwa lub zarejestrowanego oddziału.
  • Może nie mieć stałej placówki na Ukrainie, ale uzyskuje dochody ze źródeł w tym kraju.
  • Rezydenci podatkowi płacą podatek od swoich światowych dochodów według stawki 18%.
  • Podatek u źródła jest pobierany od niektórych rodzajów ukraińskich dochodów spółki zagranicznej, ale nie jest przypisany do jej stałego zakładu na Ukrainie. Ma to zastosowanie w przypadku dywidend, tantiem, zysków kapitałowych, odsetek i innych.
  • Ogólna stawka podatku u źródła wynosi 15%, która może zostać obniżona na mocy obowiązującej umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania.
  • Dochód uzyskany za pośrednictwem ukraińskich stałych zakładów podlega opodatkowaniu według stawki 18%.

Podatek dochodowy od osób prawnych

  • Podstawowa stawka w wysokości 18%, z obniżonymi stawkami 3% i 0% dla firm ubezpieczeniowych będących rezydentami.
  • Okresem sprawozdawczym jest każdy kwartał, choć w przypadku małych jednostek raportowanie roczne nie jest konieczne.

Podatek od wartości dodanej

  • Opłata pobierana przy sprzedaży towarów i usług na Ukrainie.
  • Opodatkowaniu podlegają również transakcje importowe i eksportowe oraz transakcje międzynarodowe.
  • Spółka musi zarejestrować się jako podatnik VAT, gdy łączna kwota jej dostaw podlegających opodatkowaniu VAT przekroczy 1 mln UAH w ciągu najbliższych dwunastu miesięcy.
  • Ogólna stawka podatku VAT wynosi 20%, przy czym w przypadku leków obowiązuje obniżona stawka 7%, a w przypadku niektórych kategorii, w tym towarów importowanych – 0%.
  • VAT przekazywany co miesiąc.

Wypłacone dywidendy

  • Obowiązuje podatek u źródła w wysokości 15%, chyba że umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania przewiduje niższą stawkę podatkową.

Dywidendy otrzymane

  • Wliczany do podstawy opodatkowania i opodatkowany według stawki podstawowej 18%, chyba że zamiast niego ma zastosowanie odpowiednia umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania.
  • Spółka ukraińska może odliczyć podatek potrącony przez kraj źródła dywidendy od podatku dochodowego od osób prawnych, który ma być zapłacony na Ukrainie.

Odsetki zapłacone

  • Stawka podatku u źródła wynosi 15%, chyba że umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania przewiduje niższą stawkę podatku.
  • Odbiorca powinien stosować się do koncepcji beneficjenta.

Wypłacone opłaty licencyjne za prawa własności intelektualnej

  • Obowiązuje stawka podatku u źródła w wysokości 15%, chyba że umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania przewiduje niższą stawkę.
  • Odbiorca powinien stosować się do koncepcji beneficjenta.
Zasady cienkiej kapitalizacji
  • Jeżeli rezydent otrzymuje pożyczkę od zagranicznego podmiotu powiązanego, a stosunek zadłużenia do kapitału własnego tego podmiotu przekracza 3,5, prawo pożyczkobiorcy do odliczenia naliczonych odsetek będzie ograniczone do kwoty równej 50% zysku przed odliczeniem odsetek, podatków, deprecjacji i amortyzacji (EBITDA) za dany okres podatkowy.
  • Odsetki, które nie zostały odliczone, są przenoszone na kolejne lata, przy czym ich wysokość jest corocznie zmniejszana o 5% kwoty końcowej, aż do całkowitego wykorzystania.

Zasady dotyczące cen transferowych

Zasady dotyczące cen transferowych wprowadzone w 2013 r. mają zastosowanie do następujących transakcji:

  • Transakcje zawierane przez ukraińskich podatników z podmiotami powiązanymi z zagranicą, w których próg własności wynosi 20%.
  • Transgraniczna sprzedaż towarów z udziałem przedstawicieli nierezydentów.
  • Transakcje dokonywane przez ukraińskich podatników posiadających status nierezydenta i zarejestrowanych w jurysdykcjach o niskim poziomie opodatkowania lub w krajach nieposiadających umowy o wymianie informacji z Ukrainą.
  • Transakcje dokonywane przez ukraińskich podatników z nierezydentami, którzy nie płacą podatku dochodowego od osób prawnych i nie są rezydentami podatkowymi kraju, w którym są zarejestrowani.

Umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania

Ukraina posiada rozbudowaną sieć umów o unikaniu podwójnego opodatkowania, przy czym większość umów jest zgodna z modelem OECD. Obowiązuje ponad 85 umów podatkowych, w tym umowa lista umów z Luksemburgiem która weszła w życie 6 września 1997 r. i dotyczy opodatkowania, w tym stawek podatku u źródła i zysków kapitałowych.

Damalion oferuje doskonałe połączenie umiejętności, doświadczenia i wiedzy w zakresie zakładania firm w innych krajach europejskich, w tym na Ukrainie. Dysponujemy rozbudowaną globalna sieć usług ekspertów w dziedzinie prawa, księgowości i doradztwa, co zapewnia bezproblemowe i bezproblemowe zakładanie spółek na Ukrainie. zakładanie spółek na Ukrainie . Nasi eksperci Damalion oferują nienaganną obsługę i wsparcie we wszystkich rodzajach działalności, od rejestracji firmy, otwieranie konta bankowego księgowości, rachunkowości, doradztwa podatkowego i wielu innych. Jeśli chcesz dowiedzieć się więcej o naszych usługach, skontaktuj się z ekspertem Damalion już dziś.

Skontaktuj się z nami teraz, aby zarejestrować firmę na Ukrainie

Nasz dział Damalion Ukraina wkrótce udzieli Ci odpowiedzi. Proszę wypełnić ten formularz, aby opisać swoje potrzeby

2 + 3 =

Chcesz dowiedzieć się więcej o Damalion Ukraine Desk?

Damalion oferuje Państwu doradztwo na miarę, świadczone przez bezpośrednio działających ekspertów w dziedzinach, które stanowią wyzwanie dla Państwa firmy.

Radzimy podać jak najwięcej informacji, abyśmy mogli zakwalifikować Państwa żądanie i odpowiedzieć na nie w ciągu najbliższych 8 godzin.