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Damalion Ukraine Schreibtisch

Geschäfte in der Ukraine

Die Ukraine ist ein aufstrebender Markt, der ausländischen Investoren die Möglichkeit bietet, ihre Präsenz an einem strategisch wichtigen Standort in Europa zu erweitern. Als eines der größten Länder im Herzen Europas unterhält die Ukraine reiche Beziehungen zu ihren Nachbarländern und dem Nahen Osten. Trotz ihres Potenzials kann die Gründung eines Unternehmens in der Ukraine aufgrund der komplizierten, bürokratischen und kostspieligen Verwaltungsprozesse ein mühsamer Prozess sein. Daher ist es unerlässlich, dass Sie sich von Experten beraten lassen, die Ihnen bei der Aufnahme von Geschäften in der Ukraine als Nichtansässiger helfen können.

Ein kürzlich veröffentlichter Bericht der Weltbank und der Internationalen Finanz-Corporation hat ergeben, dass die Ukraine in Bezug auf die Erleichterung der Geschäftstätigkeit auf Platz 137 von 190 Volkswirtschaften liegt. Trotz der Verbesserungen im Laufe der Jahre ist es immer noch eine Herausforderung, in der Ukraine erfolgreich Geschäfte zu machen, unabhängig davon, ob es sich um einen lokalen oder ausländischen Investor handelt.

Ausländische Investitionen in der Ukraine

  • Die ukrainische Gesetzgebung bietet ausländischen Investoren die Möglichkeit, in der Ukraine in gleicher Weise zu investieren wie einheimische Investoren.
  • Das ukrainische Gesetz über die Investitionstätigkeit legt die grundlegenden Prinzipien für die Investitionstätigkeit im Lande fest, unabhängig von der Nationalität des Investors.
  • Die Bestimmungen über ausländische Investitionen in der Ukraine werden durch das Gesetz der Ukraine über das Regime der ausländischen Investitionen oder das Gesetz über ausländische Investitionen geregelt.
  • Nach dem Gesetz über Auslandsinvestitionen gelten als Auslandsinvestitionen alle Formen von Vermögenswerten oder Werten, die von ausländischen Staatsangehörigen in Übereinstimmung mit der geltenden ukrainischen Gesetzgebung und mit dem alleinigen Ziel der Gewinnerzielung oder der Erzielung sozialer Effekte oder Auswirkungen in Investitionsobjekte investiert werden.
  • Gemäß dem Handelsgesetzbuch der Ukraine und des Gesetz über ausländische Investitionen gilt jedes in der Ukraine registrierte Unternehmen als Unternehmen mit ausländischen Investitionen, wenn der Anteil ausländischer Investitionen an seinem Satzungskapital mindestens 10 % beträgt.

Unternehmensstrukturen in der Ukraine

Gesellschaft mit beschränkter Haftung
  • Die Verbindlichkeiten der Aktionäre sind durch die Anteile begrenzt.
  • Die häufigste Form der Handelsgesellschaft in der Ukraine.
  • Die Geschäftstätigkeit einer Gesellschaft mit beschränkter Haftung (GmbH) und die gesellschaftsrechtlichen Beziehungen zwischen den Gesellschaftern werden durch das ukrainische Gesetz über Gesellschaften mit beschränkter Haftung und über Gesellschaften mit zusätzlicher Haftung, die Satzung der Gesellschaft und den Gesellschaftervertrag geregelt.
  • Kann von einer Person, entweder einer natürlichen oder einer juristischen Person, unabhängig von ihrem Wohnsitz gegründet werden.
  • Kann nicht von einem einzigen Unternehmen gegründet werden, das im Besitz des einzigen Aktionärs ist.
  • Kein Mindestaktienkapital erforderlich.
  • Die Registrierung einer Gesellschaft mit beschränkter Haftung in der Ukraine dauert zwei Wochen.

Er muss monatliche, vierteljährliche und jährliche Steuererklärungen und monatliche Erklärungen zu den Sozialbeiträgen sowie vierteljährliche und jährliche Finanzberichte abgeben.

Repräsentanzbüro
  • Wird nicht als juristische Person betrachtet und kann nur Tätigkeiten zum Schutz und zur Vertretung der Interessen eines ausländischen Unternehmens ausüben.
  • Eine nicht kommerzielle Repräsentanz in der Ukraine kann nur als Vertreter ihrer Muttergesellschaft fungieren und hat kein Recht auf eine kommerzielle Tätigkeit in der Ukraine.
  • Handelsvertretungen in der Ukraine können in diesem Land Geschäfte machen und Gewinne erzielen.
  • Eine ständige Vertretung unterliegt der Besteuerung zu den üblichen Bedingungen.
  • Die Registrierung einer Repräsentanz erfolgt beim Ministerium für wirtschaftliche Entwicklung und Handel der Ukraine.
  • Die Registrierung erfolgt innerhalb von 60 Arbeitstagen ab dem Datum der staatlichen Abfertigung.
  • Die Zahlung für die Registrierung beträgt 75.625 UAH und wird dann ordnungsgemäß bei den Steuerbehörden registriert.
  • Die Eröffnung eines Bankkontos in der Ukraine ist eine Voraussetzung dafür, dass ein Vertreter seine Tätigkeit in vollem Umfang aufnehmen kann.
  • Sie müssen monatliche, vierteljährliche und jährliche Steuererklärungen und amtliche Jahresabschlüsse einreichen, auch wenn sie keine Geschäftstätigkeit im Land ausüben.
Gesellschaft mit beschränkter Haftung
  • Die Tätigkeit von Aktiengesellschaften wird durch das Gesetz der Ukraine über Aktiengesellschaften geregelt.
  • Das Aktienkapital ist in eine bestimmte Anzahl von Aktien mit gleichem Nennwert unterteilt.
  • Der Gesetzgeber hat unsere Mindestkapitalausstattung auf 1250 Löhne festgelegt. Die Aktionäre solcher Aktiengesellschaften tragen das Risiko von Verlusten im Zusammenhang mit der Tätigkeit der Aktiengesellschaft im Rahmen des Wertes ihrer Aktien.
  • Öffentliche Aktiengesellschaften bieten Aktien an, die erst nach Einzahlung des vollen Wertes der Aktien durch die Gründer ausgezahlt werden.
  • Private Aktiengesellschaften können der Öffentlichkeit keine Aktien anbieten.
Zuschüsse und Anreize für ausländische Investoren
  • Ausländische Investoren werden in der Ukraine genauso besteuert wie inländische Unternehmen, es sei denn, es gibt eine Vorzugsbehandlung.
  • Gemäß dem Gesetz über die Regelung ausländischer Investitionen können Projekte im Rahmen der staatlichen Programme zur Entwicklung vorrangiger Industrien bevorzugt behandelt werden.
  • Steuerliche Anreize können im Rahmen von Produktionsbeteiligungsvereinbarungen und Vereinbarungen über den Erwerb staatlicher Unternehmen, die im Zuge der Privatisierung geschlossen werden, gewährt werden.
  • Im Rahmen von öffentlich-privaten Partnerschaftsinitiativen können besondere Zuschüsse und Anreize gewährt werden.

Gründung und Eintragung von Unternehmen in der Ukraine

Gesellschaft mit beschränkter Haftung (LLC)
  • Gründung und Eintragung innerhalb von drei Werktagen, in einigen Fällen innerhalb eines Tages nach der ersten Gründungsversammlung der Teilnehmer.
  • Nach der Liberalisierung des Registrierungssystems im Januar 2016 kann eine Gesellschaft mit beschränkter Haftung (LLC) von einem privaten Notar und anderen nichtstaatlichen Registrierungsfachleuten registriert werden.
  • Alle erforderlichen Dokumente zur Gründung einer Gesellschaft mit beschränkter Haftung (LLC), einschließlich des Protokolls der Gründungsversammlung und der Gründungsdokumente, müssen ordnungsgemäß vor einem Notar unterzeichnet werden.
  • Dokumente von ausländischen Aktionären müssen im Herkunftsland apostilliert oder anderweitig legalisiert und ins Ukrainische übersetzt werden.
  • Die Registrierungsunterlagen der Gesellschaft mit beschränkter Haftung, mit Ausnahme des Registrierungsantrags selbst, der Sitzungsprotokolle, der Teilnehmer, der Satzung und anderer relevanter Unterlagen können zweisprachig mit einem ukrainischen Text und einem Text in einer anderen Sprache abgefasst werden.
  • Die Anmeldeunterlagen müssen in Papierform eingereicht werden.

Der Name der ukrainischen registrierten Gesellschaft mit beschränkter Haftung muss die folgenden Angaben enthalten:

  • Mit Worten beginnen, Gesellschaft mit beschränkter Haftung
  • Einzigartig
  • in ukrainischer Sprache, kann aber auch in englischer Sprache abgefasst sein
  • Es gibt eine umfassende Liste von Zeichen, die im Namen einer GmbH verwendet werden können, darunter Buchstaben des ukrainischen und lateinischen Alphabets, Satzzeichen, Markierungen, Symbole, Ziffern und mehr.
  • Die Verwendung bestimmter Wörter und Ausdrücke im Namen kann untersagt werden.
Anforderungen an die Berichterstattung
  • Die Pflicht zur Einreichung von Jahresabschlüssen bei der staatlichen Registrierstelle wurde im Januar 2016 aufgehoben.
  • Eine Gesellschaft mit beschränkter Haftung muss dem staatlichen Registerbeamten Änderungen des Firmennamens, der Angaben zu den Geschäftsführern, der Angaben zu den Gesellschaftern, den endgültigen wirtschaftlichen Eigentümern und andere wichtige Informationen mitteilen, die im Unternehmensregister enthalten sind.
  • Einreichung von Ausdrucken der zugrundeliegenden Dokumente im Zusammenhang mit Änderungen.

Unternehmen Mindestaktienkapital

  • Kein Höchst- oder Mindestkapital für eine Gesellschaft mit beschränkter Haftung.
  • Beteiligungen können gegen Sachleistungen ausgegeben werden, wie z. B. bei Wertpapieren anderer Unternehmen und Schutzrechten.

Verwaltungsstruktur

  • Die Gesellschafterversammlung ist das höchste Leitungsorgan einer Gesellschaft mit beschränkter Haftung (GmbH).
  • Das Tagesgeschäft wird von einem Exekutivorgan des Unternehmens geleitet, bei dem es sich um den alleinigen Geschäftsführer oder den Vorstand handeln kann.
  • Alle Geschäftsführer müssen natürliche Personen sein.
  • Muss über einen eigenen Aufsichtsrat verfügen, der die Tätigkeit des Exekutivorgans kontrolliert.
  • Die Einsetzung eines Prüfungsausschusses ist nicht mehr erforderlich.
  • Die Muttergesellschaft einer Gesellschaft mit beschränkter Haftung (LLC) haftet nicht für die Schulden der Gesellschaft mit beschränkter Haftung, mit begrenzten Ausnahmen wie z. B. im Falle eines Konkurses.
Steuerliche Rahmenbedingungen
  • Eine nicht in der Ukraine ansässige Unternehmensstruktur ist in der Ukraine steuerpflichtig, wenn das Unternehmen entweder eine ständige Niederlassung im Land hat, wie im Falle einer Repräsentanz oder einer eingetragenen Niederlassung.
  • Es darf keine ständige Niederlassung in der Ukraine haben, muss aber Einkünfte aus Quellen im Lande beziehen.
  • Steuerinländer werden auf ihr weltweites Einkommen mit einem Satz von 18 % besteuert.
  • Die Quellensteuer wird von bestimmten ukrainischen Einkünften eines ausländischen Unternehmens einbehalten, die jedoch nicht seiner Betriebsstätte in der Ukraine zuzurechnen sind. Dies gilt für Dividenden, Tantiemen, Kapitalerträge, Zinsen und vieles mehr.
  • Allgemeiner Quellensteuersatz s 15%, der im Rahmen eines anwendbaren Doppelbesteuerungsabkommens reduziert werden kann.
  • Das durch ukrainische Betriebsstätten erzielte Einkommen wird mit einem Satz von 18 % besteuert.

Körperschaftssteuer

  • Basissatz von 18 %, mit ermäßigten Sätzen von 3 % und 0 % für gebietsansässige Versicherungsgesellschaften.
  • Die Berichterstattung erfolgt vierteljährlich, für kleine Unternehmen ist eine jährliche Berichterstattung jedoch nicht erforderlich.

Mehrwertsteuer

  • Steuerpflichtig für den Verkauf von Waren und Dienstleistungen in der Ukraine.
  • Import- und Exportgeschäfte sowie internationale Transaktionen sind ebenfalls steuerpflichtig.
  • Das Unternehmen muss sich als MwSt.-Steuerzahler registrieren lassen, sobald der Gesamtbetrag seiner mehrwertsteuerpflichtigen Leistungen 1 Million UAH in den nächsten zwölf Monaten übersteigt.
  • Der allgemeine Mehrwertsteuersatz beträgt 20 %, wobei für Arzneimittel ein ermäßigter Satz von 7 % und für bestimmte Kategorien, einschließlich importierter Waren, ein Satz von 0 % gilt.
  • Die Mehrwertsteuer wird monatlich eingereicht.

Ausgeschüttete Dividende

  • Es gilt eine Quellensteuer von 15 %, es sei denn, ein Doppelbesteuerungsabkommen sieht einen niedrigeren Steuersatz vor.

Erhaltene Ausschüttungen

  • Wird in die Steuerbemessungsgrundlage einbezogen und mit einem Steuersatz von 18 % besteuert, sofern nicht stattdessen ein einschlägiges Doppelbesteuerungsabkommen anwendbar ist.
  • Das ukrainische Unternehmen kann die vom Herkunftsland der Dividenden einbehaltene Steuer mit der in der Ukraine zu zahlenden Körperschaftssteuer verrechnen.

Gezahlte Zinsen

  • Quellensteuersatz von 15 %, es sei denn, ein einschlägiges Doppelbesteuerungsabkommen sieht einen niedrigeren Steuersatz vor.
  • Der Empfänger sollte sich an das Konzept des Begünstigten halten.

Gezahlte IP-Lizenzgebühren

  • Es gilt ein Quellensteuersatz von 15 %, es sei denn, ein einschlägiges Steuerabkommen sieht einen niedrigeren Satz vor.
  • Der Empfänger sollte sich an das Konzept des Begünstigten halten.
Regeln zur dünnen Kapitalisierung
  • Wenn eine gebietsansässige Person ein Darlehen von einer ausländischen Tochtergesellschaft erhält und der Verschuldungsgrad des Darlehens 3,5 übersteigt, ist das Recht des Darlehensnehmers, die aufgelaufenen Zinsen abzuziehen, auf einen Betrag begrenzt, der 50 % des Gewinns vor Zinsen, Steuern und Abschreibungen (EBITDA) des betreffenden Steuerzeitraums entspricht.
  • Nicht abgezogene Zinsen werden mit einem jährlichen Abschlag von 5 % des Restbetrags bis zur vollständigen Verwendung vorgetragen.

Verrechnungspreisregeln

Die 2013 eingeführten Verrechnungspreisregeln sind auf die folgenden Transaktionen anwendbar:

  • Transaktionen von ukrainischen Steuerzahlern mit ausländisch verbundenen Parteien, mit einer Beteiligungsschwelle von 20%.
  • Grenzüberschreitende Verkäufe von Waren, an denen gebietsfremde Vertreter beteiligt sind.
  • Transaktionen, die von ukrainischen Steuerzahlern mit Nicht-Residentenstatus getätigt werden, die in Niedrigsteuerländern oder Ländern ohne Abkommen über den Informationsaustausch mit der Ukraine registriert sind.
  • Transaktionen, die von ukrainischen Steuerzahlern mit Nicht-Residenten getätigt werden, die keine Körperschaftssteuer zahlen und nicht in dem Land steuerlich ansässig sind, in dem sie registriert sind.

Doppelbesteuerungsabkommen

Die Ukraine verfügt über ein umfangreiches Netz von Steuerabkommen, wobei die meisten Abkommen dem OECD-Modell entsprechen. Es bestehen mehr als 85 Steuerabkommen, darunter ein Abkommensliste mit Luxemburg das am 6. September 1997 in Kraft getreten ist und sich auf Steuern, einschließlich Quellensteuersätze und Kapitalerträge, bezieht.

Damalion bietet eine hervorragende Kombination von Fähigkeiten, Fachwissen und Kenntnissen im Bereich der Unternehmensgründung in anderen europäischen Ländern, einschließlich der Ukraine. Wir haben ein umfangreiches Globales Dienstleistungsnetz bestehend aus Experten in den Bereichen Recht, Buchhaltung und Beratung, die eine reibungslose und problemlose Firmengründung in der Ukraine . Unsere Damalion-Experten bieten tadellosen Service und Unterstützung bei allen Arten von Aktivitäten, von der Unternehmensregistrierung, Eröffnung eines Bankkontos Buchhaltung, Buchführung, Steuerberatung und vieles mehr. wenn Sie mehr über unsere Dienstleistungen erfahren möchten, Wenden Sie sich an einen Damalion-Experten heute.

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