Selecteer een pagina

Damalion Oekraïne bureau

Zaken doen in Oekraïne

Oekraïne is een opkomende markt die buitenlandse investeerders de kans biedt hun bereik uit te breiden op een zeer strategische locatie in Europa. Oekraïne is een van de grootste landen in het hart van Europa en onderhoudt rijke banden met de buurlanden en het Midden-Oosten. Ondanks het potentieel kan het starten van een bedrijf in Oekraïne een moeizaam proces zijn als gevolg van de ingewikkelde administratieve processen die overspoeld worden door bureaucratie en kostbare procedures. Daarom is het absoluut noodzakelijk dat u deskundig advies krijgt, dat u kan helpen bij het zakendoen in Oekraïne als niet-ingezetene.

Uit een recent rapport van de Wereldbank en de Internationale Financieringsmaatschappij blijkt dat Oekraïne van de 190 economieën op de 137e plaats staat wat betreft het gemak van zakendoen. Ondanks de verbetering die in de loop der jaren is opgetreden, is het nog steeds een hele uitdaging om met succes zaken te doen in Oekraïne, of u nu een lokale of een buitenlandse investeerder bent.

Buitenlandse investeringen in Oekraïne

  • De Oekraïense wetgeving biedt buitenlandse investeerders de mogelijkheid om in Oekraïne op dezelfde wijze investeringsactiviteiten uit te voeren als lokale Oekraïense investeerders.
  • In de Oekraïense wet op de investeringsactiviteit zijn de grondbeginselen voor investeringsactiviteiten in het land vastgelegd, ongeacht de nationaliteit van een investeerder.
  • De bepalingen met betrekking tot buitenlandse investeringen in Oekraïne zijn geregeld in de Oekraïense wet op het regime van buitenlandse investeringen of de wet op de buitenlandse investeringen.
  • Volgens de Wet op buitenlandse investeringen worden onder buitenlandse investeringen verstaan alle vormen van activa of waarden die door buitenlanders worden geïnvesteerd in objecten van investeringsactiviteit in overeenstemming met de toepasselijke Oekraïense wetgeving en met als enig doel het verkrijgen van winst of een sociaal effect of effect.
  • Op grond van de Wetboek van koophandel van Oekraïne en de Wet op buitenlandse investeringen komt elke in Oekraïne geregistreerde onderneming in aanmerking als onderneming met buitenlandse investeringen, indien de buitenlandse investeringen in het charterkapitaal ten minste 10% bedragen.

Bedrijfsstructuren in Oekraïne

Naamloze vennootschap
  • De aansprakelijkheid van de aandeelhouders wordt beperkt door de aandelen.
  • De meest voorkomende vorm van handelsvennootschap in Oekraïne.
  • De bedrijfsactiviteiten van een vennootschap met beperkte aansprakelijkheid (LLC) en de vennootschapsbetrekkingen tussen aandeelhouders worden geregeld door de Oekraïense wet inzake vennootschappen met beperkte aansprakelijkheid en extra-aansprakelijkheidsvennootschappen, de statuten van de vennootschap en de aandeelhoudersovereenkomst.
  • Kan worden opgericht door één persoon, een natuurlijke persoon of een rechtspersoon, ongeacht zijn verblijfplaats.
  • Kan niet worden opgericht door één enkele entiteit, die de enige aandeelhouder is.
  • Geen minimum aandelenkapitaal vereist.
  • De registratie van een vennootschap met beperkte aansprakelijkheid in Oekraïne neemt twee weken in beslag.

Verplicht tot het indienen van maandelijkse, driemaandelijkse en jaarlijkse belastingaangiften en maandelijkse aangiften van sociale bijdragen, alsmede driemaandelijkse en jaarlijkse financiële overzichten.

Bureau van vertegenwoordiging
  • Wordt niet als rechtspersoon beschouwd en mag alleen activiteiten uitoefenen ter bescherming en vertegenwoordiging van de belangen van een buitenlandse onderneming.
  • Een niet-commercieel vertegenwoordigingskantoor in Oekraïne kan alleen functioneren als vertegenwoordiger van de moedermaatschappij, zonder recht op commerciële activiteiten in Oekraïne.
  • Een handelsvertegenwoordiging in Oekraïne kan zaken doen en winst maken in het land.
  • Een permanent vertegenwoordigingskantoor is onderworpen aan belasting onder de gewone voorwaarden.
  • Registratie van een vertegenwoordiging geschiedt bij het Ministerie van Economische Ontwikkeling en Handel van Oekraïne.
  • De registratie duurt 60 werkdagen vanaf de datum van de staatsdienst.
  • De registratie bedraagt 75.625 UAH en wordt vervolgens naar behoren geregistreerd bij de belastingdienst.
  • Het openen van een bankrekening in Oekraïne is een vereiste voordat een vertegenwoordiger volledig operationeel kan zijn.
  • Verplicht tot het indienen van maandelijkse, driemaandelijkse en jaarlijkse belastingaangiften en officiële financiële overzichten, zelfs indien zij geen zaken doen in het land.
Joint Stock Company
  • De activiteiten van vennootschappen op aandelen krachtens wet nr. 142/90 zijn geregeld bij de Oekraïense wet op vennootschappen op aandelen.
  • Het aandelenkapitaal is verdeeld in een bepaald aantal aandelen van gelijke nominale waarde.
  • In de wetgeving is onze minimumkapitaaldimensie vastgesteld op het niveau van 1250 lonen. Aandeelhouders van dergelijke vennootschappen op aandelen dragen het risico van verliezen die verband houden met de activiteiten van de vennootschap op aandelen, binnen de waarde van hun aandelen.
  • Vennootschappen op aandelen krachtens wet nr. 142/90 bieden aandelen aan en voeren deze pas uit nadat de oprichters de volledige waarde van de aandelen hebben betaald
  • Besloten vennootschappen op aandelen kunnen geen aandelen aan het publiek aanbieden.
Subsidies en stimuleringsmaatregelen voor buitenlandse investeerders
  • Buitenlandse investeerders in Oekraïne worden op dezelfde wijze belast als binnenlandse ondernemingen, tenzij er sprake is van een voorkeursbehandeling.
  • Volgens de Wet op het buitenlandse investeringsregime kan een preferentiële behandeling worden toegekend aan projecten in het kader van de overheidsprogramma’s voor de ontwikkeling van prioritaire industrieën.
  • Fiscale stimulansen kunnen beschikbaar zijn in het kader van overeenkomsten inzake produktiedeling en overeenkomsten voor de overname van staatsbedrijven die in de loop van de privatisering worden gesloten.
  • In het kader van publiek-private partnerschapsinitiatieven kunnen specifieke subsidies en stimulansen worden verleend.

Oprichting en registratie van vennootschappen in Oekraïne

Naamloze vennootschap (LLC)
  • Opgericht en geregistreerd binnen drie werkdagen, in sommige gevallen binnen één dag na het houden van de eerste oprichtingsvergadering van de deelnemers.
  • Na de liberalisering van het registratieregime in januari 2016 kan een vennootschap met beperkte aansprakelijkheid (LLC) worden geregistreerd door een particuliere notaris en andere niet-gouvernementele registratieprofessionals.
  • Alle documenten die vereist zijn voor de oprichting van een vennootschap met beperkte aansprakelijkheid (LLC), met inbegrip van de notulen van de oprichtingsvergadering en de oprichtingsdocumenten, moeten naar behoren worden ondertekend ten overstaan van een notaris.
  • Documenten van buitenlandse aandeelhouders moeten worden geapostilleerd of anderszins gelegaliseerd in het land van oorsprong en vertaald naar het Oekraïens.
  • De registratiedocumenten van naamloze vennootschappen, met uitzondering van het registratieverzoek zelf, de notulen van vergaderingen, de deelnemers, het statuut en andere relevante bescheiden kunnen in tweetalig formaat worden opgesteld, met een Oekraïense tekst en een tekst in een andere taal.
  • Van de registratiedocumenten moeten kopieën op papier worden ingediend.

De naam van de Oekraïense geregistreerde naamloze vennootschap moet het volgende bevatten:

  • Begin met woorden, naamloze vennootschap
  • Uniek
  • in het Oekraïens, en mag daarnaast ook in het Engels zijn
  • Er is een uitputtende lijst van tekens die in de naam van een LLC kunnen worden gebruikt, waaronder letters van het Oekraïense en Latijnse alfabet, leestekens, merktekens, symbolen, cijfers, en nog veel meer.
  • Het gebruik van bepaalde woorden en uitdrukkingen in de naam kan worden verboden.
Verslagleggingsvereisten
  • De verplichting om jaarrekeningen bij de ambtenaar van de burgerlijke stand in te dienen, is in januari 2016 geschrapt.
  • Een vennootschap met beperkte aansprakelijkheid moet de registrator van de staat in kennis stellen van wijzigingen in de handelsnaam, de gegevens van de bestuurders, de gegevens van de deelnemers, de uiteindelijke begunstigden en andere cruciale gegevens die in de registrator van de vennootschappen zijn opgenomen.
  • Archivering van afschriften van onderliggende documenten in verband met wijzigingen.

Vennootschap Minimum aandelenkapitaal

  • Geen maximum of minimum aandelenkapitaal voor een vennootschap met beperkte aansprakelijkheid.
  • Deelnemingen kunnen worden uitgegeven voor niet-geldelijke tegenprestaties, zoals in het geval van effecten in andere vennootschappen en eigendomsrechten.

Beheersstructuur

  • De algemene vergadering van aandeelhouders is het hoogste bestuursorgaan van een vennootschap met beperkte aansprakelijkheid (LLC).
  • De dagelijkse gang van zaken wordt geleid door een uitvoerend orgaan van de onderneming, dat de enige directeur of de raad van bestuur kan zijn.
  • Alle bestuurders moeten natuurlijke personen zijn.
  • Moet een eigen raad van toezicht hebben om de activiteiten van het uitvoerend orgaan te reguleren.
  • Het is niet langer verplicht een auditcomité op te richten.
  • De moedermaatschappij van een vennootschap met beperkte aansprakelijkheid (LLC) wordt niet aansprakelijk gesteld voor schulden van de vennootschap met beperkte aansprakelijkheid, met beperkte uitzonderingen zoals in geval van faillissement.
Belastingstelsel
  • Een niet-ingezeten bedrijfsstructuur is onderworpen aan belasting in Oekraïne wanneer het bedrijfsvehikel een permanente vestiging heeft in het land, zoals in het geval van een vertegenwoordiging of een geregistreerd filiaal.
  • Zij mag geen vaste inrichting in Oekraïne hebben, maar zij ontvangt inkomsten uit bronnen in het land.
  • Belastingplichtige ingezetenen worden over hun wereldwijde inkomsten belast tegen een tarief van 18%.
  • Bronbelasting wordt ingehouden op een bepaald soort Oekraïense inkomsten van een buitenlandse onderneming, die echter niet kunnen worden toegerekend aan haar vaste inrichting in Oekraïne. Dit geldt voor dividenden, royalty’s, vermogenswinsten, rente, enzovoort.
  • Algemeen tarief van de bronbelasting: 15%, dat kan worden verlaagd krachtens een toepasselijk dubbelbelastingverdrag.
  • Inkomsten die worden gegenereerd door vaste inrichtingen in Oekraïne zijn belastbaar tegen een tarief van 18%.

Vennootschapsbelasting

  • Basistarief van 18%, met verlaagde tarieven van 3% en 0% voor ingezeten verzekeringsmaatschappijen.
  • De rapportageperiode is elk kwartaal, maar voor kleine entiteiten is een jaarlijkse rapportage niet nodig.

Belasting Toegevoegde Waarde

  • Belastbaar op de verkoop van goederen en diensten in Oekraïne.
  • In- en uitvoertransacties en internationale transacties zijn eveneens aan belasting onderworpen.
  • Onderneming moet zich als BTW-plichtige laten registreren zodra het totale bedrag van haar BTW-plichtige leveringen voor de volgende twaalf maanden meer dan 1 miljoen UAH bedraagt.
  • Het algemene BTW-tarief bedraagt 20%, hoewel een verlaagd tarief van 7% geldt voor geneesmiddelen en 0% voor bepaalde categorieën, waaronder ingevoerde goederen.
  • BTW maandelijks ingediend.

Betaalde dividenden

  • Een bronbelasting van 15% is van toepassing tenzij een verdrag ter voorkoming van dubbele belasting in een verlaagd belastingtarief voorziet.

Ontvangen dividenden

  • Opgenomen in de belastbare grondslag en belast tegen een genereertarief van 18%, tenzij in de plaats daarvan een dubbelbelastingverdrag van toepassing is.
  • Oekraïense vennootschap mag door het land van herkomst van de dividenden ingehouden belasting verrekenen met in Oekraïne te betalen vennootschapswinstbelasting.

Betaalde rente

  • Bronbelastingtarief van 15%, tenzij een toepasselijk dubbelbelastingverdrag in een lager tarief voorziet.
  • De begunstigde moet zich houden aan het begrip begunstigde.

Betaalde IP royalty’s

  • Een bronbelasting van 15% is van toepassing, tenzij een belastingverdrag in een lager tarief voorziet.
  • De begunstigde moet zich houden aan het begrip begunstigde.
Thin Capitalization-regels
  • Wanneer een ingezetene een lening ontvangt van een buitenlands filiaal en de debt-to-equity ratio van de lening meer dan 3,5 bedraagt, wordt het recht van de leningnemer op aftrek van de opgelopen rente beperkt tot het bedrag dat gelijk is aan 50% van de winst vóór rente, belastingen, afschrijvingen en amortisatie (EBITDA) van de relevante belastingperiode.
  • Niet-afgetrokken rente wordt overgedragen met een jaarlijkse vermindering van 5% van het resterende bedrag tot volledige benutting.

Regels voor verrekenprijzen

De in 2013 ingevoerde verrekenprijsregels zijn van toepassing op de volgende transacties:

  • Transacties van Oekraïense belastingplichtigen met buitenlandse verbonden partijen, met een eigendomsdrempel van 20%.
  • Grensoverschrijdende verkoop van goederen waarbij niet-ingezeten agenten betrokken zijn.
  • Transacties van Oekraïense belastingplichtigen die geen ingezetenen zijn en geregistreerd staan in rechtsgebieden met een laag belastingtarief of in landen die geen verdrag hebben over de uitwisseling van informatie met Oekraïne.
  • Transacties van Oekraïense belastingplichtigen met niet-ingezetenen die geen vennootschapsbelasting betalen en geen fiscaal inwoner zijn van het land waar zij zijn geregistreerd.

Verdragen ter voorkoming van dubbele belasting

Oekraïne heeft een uitgebreid netwerk van belastingverdragen, waarvan de meeste volgens het OESO-model zijn gesloten. Er zijn meer dan 85 belastingverdragen van kracht, waaronder een verdragenlijst met Luxemburg dat op 6 september 1997 in werking is getreden en betrekking heeft op belastingen, met inbegrip van bronbelastingtarieven en vermogenswinsten.

Damalion biedt een uitstekende combinatie van vaardigheden, expertise en kennis op het gebied van het oprichten van vennootschappen in andere Europese landen, waaronder Oekraïne. Wij hebben een uitgebreid wereldwijd dienstennetwerk bestaande uit deskundigen op juridisch, boekhoudkundig en adviserend gebied, die zorgen voor een naadloze en probleemloze Oprichting van een vennootschap in Oekraïne . Onze Damalion experts bieden een onberispelijke service en ondersteuning bij alle soorten activiteiten, van bedrijfsregistratie, openen van een bankrekening boekhouding, boekhouding, belastingadvies, en nog veel meer. als u meer wilt weten over onze diensten, neem contact op met een Damalion expert vandaag nog.

Neem nu contact met ons op om uw bedrijf in Oekraïne te registreren

Onze Damalion Oekraïne Desk zal u spoedig antwoorden. Gelieve dit formulier in te vullen om uw behoefte te beschrijven

6 + 11 =

Wil je meer weten over Damalion Ukraine Desk?

Damalion biedt u advies op maat door direct operationele experts op de gebieden die een uitdaging vormen voor uw bedrijf.

Wij raden u aan zo goed mogelijk informatie te geven, zodat wij uw aanvraag kunnen kwalificeren en binnen de volgende 8 uur contact met u kunnen opnemen.