במיקום אסטרטגי באירופה, לוקסמבורג היא מדינה שלמרות גודלה הגיאוגרפי הקטן, נהנית מיציבות שאין שני לה וממוקמת היטב כאחת ממדינות המילה לפי התמ”ג לנפש. המיסוי האמין של המדינה, התשתית האיכותית, הכלכלה הפתוחה והסביבה הפוליטית היציבה הם רק חלק מהסיבות לכך שמשקיעים זרים רבים מקימים עסקים בדוכסות הגדולה של לוקסמבורג.
מהי חברת אחריות מוגבלת פשוטה?
Société à responsabilité limitée simplifiée (SARL-S) או Simplified Limited Liability Company הוצגה על ידי הפרלמנט של לוקסמבורג ב-13 ביולי 2016 במסגרת הצעת חוק צירים 6777. הידוע גם בשם “חברה ב-1 אירו”, SARL-S מהווה חלופה לחברה פרטית בערבון מוגבל. צורה משפטית זו מוגבלת רק לפעילויות מסחריות, תעשייתיות ואומנות כפי שמוסדר בחוק לוקסמבורג מה-2 בספטמבר 2011.
מטרה ומטרה
המטרה של השקת SARL-S היא לקדם יזמות בלוקסמבורג ולקדם יצירת עסק על ידי הפחתת העלויות ביחס להתאגדות, הקמת תהליך התאגדות מהיר יותר, יעיל ויעיל תוך הפחתת דרישות המנוי והתשלום.
משטר מס/הטבות פיסקאליות
SARL-S מוערכים עם העמלות והמסים הבאים:
- דמי רישום קבועים בסך 75 אירו ויש לשלם ל- רשות חובות רישום, עיזבונות ומע”מ .
- שיעור השומה של ארנונה נקבע על ידי המחוקק ובהתאם לאופי נכס הנכס ומיקומו. שומרי ארנונה בין 0.7% ל-1%. ניתן לקזז את סכום הארנונה כנגד רווח עסקי SARL-S בהצהרת מס הכנסה, אם הבניין הממוסה נחשב לחלק מהנכסים הנקיים המושקעים שלו.
- מס עסקים מוערך עבור חברות אחריות פשוטה. הם חייבים במס על הכנסתם ברחבי העולם. שיעור המס האפקטיבי הכולל נקבע על 24.94%.
- אנשים פיזיים הפועלים כ-SARL-S כפופים למס עושר נטו שנקבע למינימום של 535 אירו, המוערך ב-1 בינואר של כל שנה.
- מס העושר נטו מוערך עבור SARL-S שערכו האחיד שווה או מתחת ל-500 מיליון אירו בשיעור של 0.5%.
- מס הכנסה של חברות עבור SARL-S מוערך בשיעור של 15% כאשר ההכנסה החייבת לא עולה על 175,000 אירו ו-17% כאשר ההכנסה החייבת עולה על 200,000 אירו.
- מוערך מע”מ אם המחזור השנתי ללא מסים נמוך מ-112,000 אירו. יש לדווח על החזרי מע”מ מדי שנה. במקרים בהם המחזור השנתי ללא מסים נע בין 112,000 אירו ל-620,000 אירו. יש להגיש מע”מ מדי רבעון. לבסוף, אם המחזור השנתי ללא מסים עולה על 620,00 אירו, יש להגיש מע”מ מדי חודש.
- SARL-S עשויה ליהנות בנוסף מהרשת העצומה של לוקסמבורג אם הסכמי כפל מס עם מדינות מתקשרות.
יתרונות להגדרה וניהול של SARL-S
- מספק לאנשים זרים המחפשים עבודה כדי להפוך ליזמים.
- אין צורך בשטר נוטריוני, עם הון מניות מופחת מ-12,000 אירו ל-1 אירו בלבד.
- רק אנשים טבעיים יכולים להקים SARL-S עם יזמים מוגבלים לסוג חברה אחד בלבד.
למי מופנה SARL-S?
המרכיב ההגיוני של הצעת החוק נועד לקדם יצירת גופים תאגידיים על ידי יזמים חדשים . רק אנשים פיזיים יכולים לקבל את התפקיד של בעלי מניות של SARL-S. בנוסף, אדם פיזי יכול להיות רק בעל מניות ב-SARL-S אחד בכל עת, למעט כאשר מניות מועברות לאחר מותו של בעל מניות. לבסוף, ל-SARL-S יכול להיות רק אישי פיזי אחד שימלא את תפקיד המנהל, לא ישויות משפטיות. ‘
מסגרת משפטית
הסיסמה של SARL-S מוכרת יותר בזכות הסלוגן שלה, ” אירו אחד, אדם אחד, יום אחד. זאת בשל המטרה העיקרית שלה לאפשר ליזמים צעירים בעלי הון מוגבל ומשאבים פיננסיים להקים עסק משלהם באמצעות תהליך התאגדות מהיר וקל. הקמת SARL-S אינה דורשת השקעה גדולה כדי לשמור על האחריות המוגבלת הגלומה בטופס המשפטי של SARL.
עלות שילוב
כדי לשלב SARL-S, ההון המינימלי הנדרש עשוי להשתנות בהתאם לצורה המשפטית שאדם פיזי יכול לבחור. לדוגמה, להיווצרות של SA ו-SCA יש הון מינימלי שנקבע על 31,000 אירו ואילו ל-SARL דרישת הון מינימלית מוגדרת על 12,500 אירו.
תרומות בעין מותרות אם הן מורכבות מנכסים שלא ניתן להעריך כלכלית ואינם כוללים תרומות עבודה או שירותים.
חוקים ותקנות
- למעשה, SARL-S יפעל לפי משטר המס והמשפט של חברת SARL מסורתית.
- יזם SARL-S יקבל או (i) משכורת מלאה, (ii) דיבידנדים פטורים חלקית, או (iii) תמורה אחרת החייבת במס מלא במסגרת הסכם שירות הנחשב כפריט בר ניכוי מס ברמת החברה.
- בתוך 30 יום מתחילת הפעילות, יש לפרסם את התקנון בכתב העת הרשמי של לוקסמבורג.
- במקרה שמחזור SARL-S, סך הנכסים ומספר העובדים עולים על ערך מסוים, ייתכן שיידרש דוח ביקורת שנתי.
- יש להגיש דוחות למס הכנסה עד 31 במאי של שנת הכספים שלאחר מכן.
- ספק תקנון והוכחת רישום ב-RCS לבנק שלך ופתח חשבון בנק מקצועי.
הנהלת החברה
- על מייסד החברה להיות בפיקדון המהווה 5% מ הרווח הנקי מחושב על בסיס שנתי עד שהוא מגיע ל-EU 12,394,68.
- רק אנשים פיזיים יכולים לפתוח חברה פשוטה באחריות מוגבלת בדוכסות הגדולה של לוקסמבורג, כאשר הגבלות על אחריות בעלי המניות מוגבלות לחברה אחת בלבד.
- SARL-S חייב להיות בעל רישיון לפעילות מסחרית כדי להתחיל בפעילות עסקית.
- בעל חברה יכול לשנות את סוג החברה לאחר פרק זמן ולעבור לחברה רגילה בערבון מוגבל או צורות משפטיות אחרות.
- תשלום חובה של רזרבה שנתית של 5% מהקצבאות השנתיות.
- מייסדי ומנהלי SARL-Ss ישאו באחריות משותפת כלפי צדדים שלישיים עבור כל אחוז הון שלא נרשם בתוקף להפרש בין ההון להון הנרשם. שני הצדדים יהיו אחראים לתשלום המלא של המניות ואחוז ההון שעליו חתמו. לבסוף, מייסדי ומנהלי SARL-S אחראים לפתרון נזקים הנובעים מבטלות החברה והצהרות לא מדויקות בשטר ההתאגדות שלהם.
- בעלי המניות אחראים רק להיקף התרומות שלהם להון המניות.
למה לפתוח SARL-S בלוקסמבורג?
יזם זר שיבחר להקים חברת אחריות מוגבלת מפושטת בלוקסמבורג יזדקק רק ל-200 אירו עבור התאגדות מוצלחת. הוא תוכנן במיוחד עבור יזמים בעלי הון מופחת וכאלה שרוצים לצלול לתוך מיזמים עסקיים חדשים ולראות איך זה עובד מבלי צורך להוציא על הליכים בירוקרטיים ועל תהליך ההתאגדות הממושך. בנקים מבקשים ערבות אישית לפני מתן הלוואה ל-SARL-S כפי שניתנה על ידי בעל המניות, דבר זה מסיר חלקית את מרכיב האחריות המוגבלת. לקוחות של חברות SARL-S לא ידרשו ערבויות, מה שבתורו מותיר את יתרון האחריות המוגבלת על כנו. מנהלי SARL-SS אינם נושאים באחריות כל עוד המנהל מפקח על הפעילות העסקית בהתאם לחוק ולתקנון אחר.
באופן מפתיע, חברת Simplified בערבון מוגבל מושכת חברות בבריטניה ויזמים בריטיים המעוניינים ליהנות מהיתרונות של חברה אירופית עם מספר מס ערך מוסף (VAT). למעשה, בגלל הברקזיט, חברות ויזמים בבריטניה המעוניינים לסחור עם אירופה חייבים לספק יבוא ויצוא סחורות. נראה שקיומה של חברה בע”מ מפושטת של לוקסמבורג עם מספר מע”מ יעזור ליזמים ולעסקים בבריטניה להימנע מהעמלות הכבדות שגובים מהם חלק מאנשי רואי החשבון הממוקמים בבריטניה.
דמליון מבקשת לסייע ליזמים זרים מתחילים לשלב חברה בדוכסות הגדולה של לוקסמבורג . יש לנו את המומחיות והניסיון המקצועי בהדרכת משקיעים זרים, כולל אנשים פרטיים וחברות בפתיחת הפעילות העסקית שלהם בלוקסמבורג. אם ברצונך לדון בצרכים שלך עם מומחה להקמת עסקים מלוקסמבורג, צור איתנו קשר עוד היום .
מידע זה אינו מיועד להחליף מס אישי או ייעוץ משפטי ספציפי. אנו מציעים לך לדון במצב הספציפי שלך עם מס או יועץ משפטי מוסמך.
