Όταν πρόκειται για τη Βραζιλία (ή άλλες χώρες), υπάρχουν διάφοροι παράγοντες που εμπλέκονται στην απόφαση μετεγκατάστασης, συμπεριλαμβανομένης της φορολογικής σημασίας.
Είτε είστε κάτοικος Βραζιλίας είτε όχι, πρέπει να γνωρίζετε τις φορολογικές απαιτήσεις και τους νόμους της Βραζιλίας και πώς μπορεί να σας αφορούν.
Αυτό το άρθρο ρίχνει φως στις φορολογικές σας ευθύνες ως αλλοδαπός στη Βραζιλία, αλλά και ως Βραζιλιάνος σε χώρες του εξωτερικού.
Ποιος πρέπει να πληρώνει φόρους στη Βραζιλία;
Γενικά, οι αλλοδαποί πολίτες φορολογούνται ανάλογα με τη θεώρηση που διαθέτουν.
Οι νόμιμοι κάτοικοι της Βραζιλίας για φορολογικούς σκοπούς είναι οι εξής:
- Ένα άτομο που ζει στη χώρα πάνω από 183 ημέρες ετησίως στη Βραζιλία σε οποιαδήποτε 12μηνη περίοδο.
- Πολιτογραφημένοι κάτοικοι Βραζιλίας
- Μη Βραζιλιάνοι κάτοχοι μόνιμης ή προσωρινής θεώρησης με τοπική σύμβαση εργασίας
- Μη Βραζιλιάνοι που διαθέτουν προσωρινή θεώρηση χωρίς τοπική σύμβαση εργασίας.
Η Βραζιλία υιοθετεί το πρότυπο ότι τα εισοδήματα των φορολογικών κατοίκων πρέπει να φορολογούνται σε καθολική βάση. Η Βραζιλία έχει το προνόμιο να φορολογεί το εισόδημα οπουδήποτε έχει αποκτηθεί. Για τους Βραζιλιάνους που ζουν στο εξωτερικό, αλλά ποτέ δεν επισημοποίησαν τη φορολογική τους έξοδο, η εγγραφή στο CPF (Cadastro Pessoal de Pessoa Física /Μητρώο Ατομικών Φορολογουμένων) στην Ομοσπονδιακή Υπηρεσία Εσόδων συνεχίζει να ενημερώνει για το καθεστώς του φορολογικού κατοίκου στη Βραζιλία. Και η IRS (Υπηρεσία Εσωτερικών Εσόδων) αναμένει να λάβει τη δήλωση φορολογίας εισοδήματος, η οποία πρέπει να περιλαμβάνει τα εισοδήματα και τα περιουσιακά στοιχεία που υπάρχουν στο εξωτερικό.
Το φορολογικό έτος της Βραζιλίας
Το φορολογικό έτος ακολουθεί το ημερολογιακό έτος που λήγει στις 31 Δεκεμβρίου και οι φορολογικές δηλώσεις της Βραζιλίας υποβάλλονται κάθε χρόνο έως τις 30 Απριλίου. Οι οφειλόμενοι φόροι θα πρέπει να καταβληθούν έως τις 30 Απριλίου, με εναλλακτική λύση την καταβολή σε μηνιαίες δόσεις, με την επιβολή τόκων.
Τα φυσικά πρόσωπα θα υποβάλουν τον Imposto de Renda Pessoa Física (IRPF)/φορολογικό φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων χρησιμοποιώντας ένα λογισμικό που εκδίδεται ετησίως από την Receita Federal do Brasil(ομοσπονδιακά έσοδα τηςΒραζιλίας).
Συνθήκες αποφυγής διπλής φορολογίας της Βραζιλίας
Οι αλλοδαποί πολίτες που είναι φορολογικοί κάτοικοι της Βραζιλίας πρέπει να καταβάλλουν φόρο για το εισόδημα που προκύπτει στη Βραζιλία και στο εξωτερικό, εκτός εάν έχουν δικαίωμα χαλάρωσης βάσει μιας συνθήκης αποφυγής διπλής φορολογίας μεταξύ της Βραζιλίας και της χώρας καταγωγής τους.
Η Βραζιλία έχει συνάψει συμφωνίες αποφυγής διπλής φορολόγησης με πολλές άλλες χώρες, οι οποίες αναφέρουν ότι ο φόρος που καταβάλλεται στη μία χώρα μπορεί να συμψηφιστεί με οποιονδήποτε φόρο που καταβάλλεται στην άλλη. Ωστόσο, επί του παρόντος δεν υπάρχει τέτοια συμφωνία μεταξύ της Βραζιλίας και των ΗΠΑ, του Ηνωμένου Βασιλείου ή της Γερμανίας.
Ευτυχώς, για τους εκπατρισμένους από και προς τις χώρες αυτές, η Βραζιλία αναγνωρίζει ότι οι ομοσπονδιακοί φόροι που καταβάλλονται στο Ηνωμένο Βασίλειο, τη Γερμανία και τις ΗΠΑ μπορούν να χρησιμοποιηθούν ως απαλλαγή από τους φόρους που μπορεί να καταβληθούν στη Βραζιλία.
Φόρος εισοδήματος Βραζιλίας
Εάν έχετε το καθεστώς του φορολογούμενου κατοίκου, τότε υποχρεούστε να πληρώσετε φόρο εισοδήματος στη Βραζιλία για το καθολικό σας εισόδημα σε μηνιαία ταμειακή βάση, αφού ληφθούν υπόψη οι προσωπικές απαλλαγές και οι συνθήκες αποφυγής διπλής φορολογίας.
Η διαδικασία αυτή ονομάζεται Carnê-Leão και αφορά εισοδήματα που δεν υπόκεινται σε παρακράτηση φόρου στην πηγή από άλλη τοπική πηγή. Γενικά, αυτό αναφέρεται σε εξωχώρια εισοδήματα και εισοδήματα από ενοίκια που λαμβάνονται από άλλους ανθρώπους. Ο φόρος αυτός αξιολογείται επίσης με βάση έναν προοδευτικό φορολογικό πίνακα που ξεκινά με συντελεστή από 0% έως 27,5%.
Μια φορά το χρόνο, το συνολικό εισόδημα και τα περιουσιακά στοιχεία του ατόμου δηλώνονται στη διοίκηση μέσω της Declaração de Imposto de Renda.
Εκτός από την ετήσια αναφορά περιουσιακών στοιχείων και εισοδημάτων στο πλαίσιο της Declaração de Imposto de Renda, οι κάτοικοι της Βραζιλίας με περιουσιακά στοιχεία στο εξωτερικό άνω των 100.000 δολαρίων ΗΠΑ υποχρεούνται επίσης να δηλώνουν τα εν λόγω περιουσιακά στοιχεία στην Banco Central do Brasil.
Φόρος κληρονομιάς στη Βραζιλία
Η Βραζιλία δεν έχει φόρο κληρονομιάς. Όμως, ορισμένα κράτη μπορεί να απαιτούν φόρο μεταβίβασης λόγω θανάτου και φόρο δωρεάς και οι συντελεστές θα καθορίζονται από τη νομοθεσία περί κληρονομιών.
Αυτό συνήθως ονομάζεται Imposto de Transmissão Causa Mortis ou Doação (ITCMD ή ITCD). Τα ποσοστά του μπορεί να κυμαίνονται από 0% έως 8%. Αναμένεται ότι οι συντελεστές θα διογκωθούν τα επόμενα χρόνια, καθώς οι περιουσίες αναζητούν περισσότερους τρόπους για την άντληση κεφαλαίων, επομένως, συνιστάται η συμβολή ενός φορολογικού συμβούλου για τον σχεδιασμό της κληρονομικής διαδοχής.
ΔΗΜΟΤΙΚΟΣ ΦΟΡΟΣ
Ορισμένες πόλεις μπορεί να επιβάλλουν φόρο υπηρεσιών σε συγκεκριμένες επιχειρήσεις ή φόρο μεταβίβασης ακινήτων. Εφαρμόζεται επίσης ετήσιος φόρος αστικής ακίνητης περιουσίας για τους ιδιοκτήτες ακινήτων, ο οποίος ανέρχεται σε 0,6%, αλλά σε ορισμένες περιοχές μπορεί να ανέλθει στο 1,4% της εκτιμώμενης αξίας του ακινήτου, αλλά αυτό διαφέρει ανάλογα με την εκάστοτε πόλη.
Η φορολογική έξοδος της Βραζιλίας (Declaração de Saída Definitiva)
Όπως κατοχυρώθηκε από τον νόμο της Βραζιλίας, ένα πρόσωπο που παύει να ζει μόνιμα στη Βραζιλία πρέπει να διαβιβάσει στην RFB (Receita Federal do Brasil – ομοσπονδιακή εφορία της Βραζιλίας) τόσο την ανακοίνωση (Comunicação de Saída Definitiva do País – CSDP) όσο και τη δήλωση οριστικής εξόδου από τη χώρα (Declaração de Saída Definitiva do País – DSDP), η οποία θα αναφέρει τη φορολογική κατοικία του κατά την αναχώρησή του από τη Βραζιλία.
Ωστόσο, εάν το άτομο δεν υποβάλει το CSDP, εξακολουθεί να θεωρείται φορολογικός κάτοικος Βραζιλίας για τους πρώτους 12 μήνες απουσίας.
Εάν όμως το φυσικό πρόσωπο υποβάλει τις αναφορές και δεν είναι πλέον κάτοικος Βραζιλίας, οι φόροι θα καταβληθούν διαφορετικά, γενικά μέσω της DARF ή θα αφαιρεθούν στην πηγή.
Ανταλλαγή πληροφοριών – ΟΟΣΑ (Οργανισμός Οικονομικής Συνεργασίας και Ανάπτυξης)
Για να βοηθήσει τις αναπτυσσόμενες χώρες, ο ΟΟΣΑ δημιούργησε μια πολυμερή ομάδα εργασίας για τη φορολογία και την ανάπτυξη, στην οποία συμμετέχουν χώρες μέλη του ΟΟΣΑ, αναπτυσσόμενες και αναδυόμενες χώρες, παγκόσμιοι και περιφερειακοί οργανισμοί, η κοινωνία των πολιτών και εταιρείες. Στόχος είναι να αναλάβουν όλοι μαζί δράση για την ενίσχυση του ευνοϊκού περιβάλλοντος για τις αναπτυσσόμενες χώρες, ώστε να εισπράττουν εφαρμόσιμα και επαρκή φορολογικά έσοδα και να δημιουργούν αποτελεσματικά κράτη.
Η Βραζιλία έχει υπογράψει τη σύμβαση του ΟΟΣΑ για την αμοιβαία διοικητική συνδρομή σε φορολογικά θέματα. Και συνολικά, πάνω από εκατό χώρες συμμετέχουν στο πρόγραμμα, το οποίο επιτρέπει την αυτόματη ανταλλαγή μεγάλου όγκου δεδομένων. Ως αποτέλεσμα, οι χώρες είναι καλύτερα εξοπλισμένες για να βρίσκουν ξένα κεφάλαια ή εισοδήματα που δεν είχαν προηγουμένως δηλωθεί, συνεργαζόμενες για τη μείωση του παγκόσμιου ξεπλύματος χρήματος.
Συμπέρασμα
Κάθε περίσταση είναι μοναδική και πρέπει να αναλύεται ξεχωριστά. Πρέπει να διενεργηθεί η κατάλληλη ανάλυση για τον προσδιορισμό του ορθού συμπεράσματος, λαμβάνοντας υπόψη τους διάφορους τρόπους με τους οποίους ένας μη κάτοικος Βραζιλίας φορολογείται διαφορετικά από έναν κάτοικο.
Εάν σκοπεύετε να επενδύσετε στη Βραζιλία, να εγγράψετε την εταιρεία σας ή να αγοράσετε ένα ακίνητο, παρακαλούμε επικοινωνήστε με τον εμπειρογνώμονα της Damalion τώρα.
