Brazília (vagy más országok) esetében a költözésről szóló döntésben több tényező is szerepet játszik, többek között az adózás jelentősége.
Akár brazil illetőségű, akár nem, tisztában kell lennie a brazil adózási követelményekkel és törvényekkel, valamint azzal, hogy ezek hogyan vonatkoznak Önre.
Ez a cikk megvilágítja az Ön adókötelezettségeit külföldiként Brazíliában, valamint brazilként külföldön.
Kinek kell adót fizetnie Brazíliában?
Általában a külföldi állampolgárokat a birtokukban lévő vízumtól függően adóztatják.
Brazíliában adóügyi szempontból a következő személyek rendelkeznek jogszerű tartózkodási hellyel:
- Az a magánszemély, aki bármely 12 hónapos időszakban évente több mint 183 napot él az országban Brazíliában.
- honosított brazil lakosok
- Nem brazilok, akik állandó vagy ideiglenes vízummal és helyi munkaszerződéssel rendelkeznek.
- Nem brazilok, akik helyi munkaszerződés nélkül rendelkeznek ideiglenes vízummal.
Brazília elfogadja azt a normát, hogy az adóügyi illetőségű személyek jövedelmei után általános alapon kell adózni. Brazília kiváltsága, hogy a jövedelmet ott adóztassa, ahol azt megszerezték. Azoknak a braziloknak, akik külföldön élnek, de soha nem formalizálták az adóügyi kilépést, a CPF (Cadastro Pessoal de Pessoa Física /Individuális adófizetők nyilvántartása) regisztráció a Szövetségi Adóhatóságnál továbbra is tájékoztat a Brazíliában adóügyi illetőségű státuszról. Az IRS (Internal Revenue Service) pedig várja a jövedelemadó-bevallást, amelynek tartalmaznia kell a tengerentúlon meglévő jövedelmet és vagyont.
A brazil adóév
Az adóév a december 31-én végződő naptári évnek felel meg, és a brazil adóbevallásokat évente április 30-ig kell benyújtani. Az esedékes adótartozás április 30-ig esedékes, és lehetőség van havi részletekben történő, kamatköteles fizetésre is.
A magánszemélyek az Imposto de Renda Pessoa Física (IRPF)/személyi jövedelemadójukat a Receita Federal do Brasil(Brazília szövetségi adóhatósága) által évente kiadott szoftver segítségével nyújtják be.
Brazília kettős adóztatásról szóló egyezményei
A Brazíliában adóügyi illetőséggel rendelkező külföldi állampolgároknak adót kell fizetniük a Brazíliában és külföldön szerzett jövedelmük után, kivéve, ha a Brazília és a hazájuk közötti kettős adóztatás elkerüléséről szóló szerződés alapján mentességre jogosultak.
Brazília több más országgal is rendelkezik kettős adóztatás elkerüléséről szóló szerződéssel, amely szerint az egyik országban megfizetett adó beszámítható a másik országban fizetendő adóba. Jelenleg azonban nincs ilyen megállapodás Brazília és az Egyesült Államok, az Egyesült Királyság vagy Németország között.
Szerencsére Brazília elismeri, hogy az Egyesült Királyságban, Németországban és az Egyesült Államokban fizetett szövetségi adók az ezekből az országokból érkező és oda érkező külföldi állampolgárok számára a Brazíliában fizetendő adó csökkentéseként alkalmazhatók.
Brazil jövedelemadó
Ha Ön rezidens adóalany státusszal rendelkezik, akkor az egyetemes jövedelme után havi készpénzben kell jövedelemadót fizetnie Brazíliában, miután figyelembe vették a személyi juttatásokat és a kettős adóztatás elkerüléséről szóló egyezményeket.
Ezt a folyamatot Carnê-Leão névvel illetik, és olyan jövedelmeket érint, amelyek más helyi forrásból nem voltak forrásadó-kötelesek. Általában ez az offshore jövedelemre és a másoktól kapott bérleti díjra vonatkozik. Ezt az adót is egy progresszív adótáblázat alapján értékelik, amely 0%-tól 27,5%-ig terjedő adókulccsal kezdődik.
Évente egyszer a Declaração de Imposto de Renda útján jelenteni kell az adminisztrációnak a magánszemély teljes jövedelmét és vagyonát.
A 100 000 USD feletti külföldi vagyonnal rendelkező brazil lakosok a Declaração de Imposto de Renda alapján történő éves vagyon- és jövedelembejelentés mellett kötelesek a Banco Central do Brasilnak is bejelenteni ezeket a vagyonokat.
Örökségi adó Brazíliában
Brazíliában nincs örökösödési adó. Egyes államok azonban megkövetelhetik a haláleseti átruházási és az ajándékozási adót, és az adókulcsokat a hagyatéki jogszabályok határozzák meg.
Ezt általában Imposto de Transmissão Causa Mortis ou Doação (ITCMD vagy ITCD) néven nevezik. A kamatlábak 0% és 8% között változhatnak. Várható, hogy az adókulcsok a következő években emelkedni fognak, mivel a hagyatékok több módot keresnek a forrásszerzésre, ezért ajánlott adótanácsadót igénybe venni az öröklés tervezéséhez.
Önkormányzati adó
Egyes városok szolgáltatási adót vethetnek ki bizonyos vállalkozásokra vagy ingatlanátruházási adót. Az ingatlantulajdonosok éves városi ingatlanadója szintén gyakorlatilag 0,6%, de egyes területeken az ingatlan becsült értékének akár 1,4%-a is lehet, de ez az érintett várostól függően változik.
A brazil adóbevallás (Declaração de Saída Definitiva)
A brazil törvény által megszilárdítottak szerint, a Brazíliában tartósan nem élő személynek az RFB-hez (Receita Federal do Brasil – Brazília szövetségi adóhatósága) kell eljuttatnia mind a közleményt (Comunicação de Saída Definitiva do País – CSDP), mind az országból való végleges kilépésről szóló nyilatkozatot (Declaração de Saída Definitiva do País – DSDP), amely Brazília elhagyásakor adóügyi szempontból az illetőségét jelzi.
Ha azonban a személy nem nyújtja be a CSDP-t, a távollét első 12 hónapjában továbbra is Brazíliában adóügyi illetőséggel rendelkező személynek minősül.
Ha azonban a magánszemély benyújtja a jelentéseket, és már nem Brazíliában lakik, akkor az adókat általában a DARF-on keresztül másképp kell megfizetni, vagy a forrásnál kell levonni.
Információcsere – OECD (Gazdasági Együttműködési és Fejlesztési Szervezet)
A fejlődő országok támogatására az OECD létrehozta az adózással és fejlesztéssel foglalkozó, több érdekelt felet tömörítő munkacsoportot, amelyben az OECD-tagországok, a felemelkedő és fejlődő országok, globális és regionális szervezetek, a civil társadalom és a vállalatok vesznek részt. A cél az, hogy közösen tegyenek lépéseket a fejlődő országok számára a megfelelő és megfelelő adóbevételek beszedését lehetővé tevő környezet javítására és a hatékony államépítésre.
Brazília aláírta az OECD adóügyekben történő kölcsönös közigazgatási segítségnyújtásról szóló egyezményét. És összesen több mint száz ország vesz részt a programban, amely lehetővé teszi nagy mennyiségű adat automatikus cseréjét. Ennek eredményeképpen az országok jobban fel vannak szerelve arra, hogy megtalálják a korábban be nem jelentett külföldi tőkét vagy jövedelmet, együttműködve az egyetemes pénzmosás visszaszorításában.
Következtetés
Minden körülmény egyedi, és egyedileg kell elemezni. A helyes következtetés meghatározásához megfelelő elemzést kell végezni, figyelembe véve azokat a különböző módokat, amelyekkel egy nem rezidens brazil adóalany másképp adózik, mint egy rezidens.
Ha Brazíliában szeretne befektetni, céget bejegyeztetni vagy ingatlant vásárolni, kérjük, most vegye fel a kapcsolatot Damalion szakértőjével.
