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Lorsqu’il s’agit du Brésil (ou d’autres pays d’ailleurs), plusieurs facteurs entrent en ligne de compte dans la décision de se délocaliser, notamment l’importance des impôts.

Que vous soyez résident brésilien ou non, vous devez connaître les exigences et les lois fiscales du Brésil et savoir comment elles peuvent s’appliquer à vous.

Cet article fait la lumière sur vos responsabilités fiscales en tant qu’étranger au Brésil, mais aussi en tant que Brésilien à l’étranger.

Qui doit payer des impôts au Brésil ?

En général, les citoyens étrangers sont taxés en fonction du visa qu’ils détiennent.

Les résidents légaux du Brésil à des fins fiscales sont les suivants :

  • Une personne qui vit dans le pays plus de 183 jours par an au Brésil sur une période de 12 mois.
  • Résidents naturalisés brésiliens
  • Non-brésiliens titulaires d’un visa permanent ou temporaire avec un contrat de travail local
  • Les non-Brésiliens titulaires d’un visa temporaire sans contrat de travail local.

Le Brésil adopte une norme selon laquelle les résidents fiscaux doivent voir leurs revenus imposés sur une base universelle. Le Brésil a le privilège d’imposer les revenus où qu’ils aient été gagnés. Pour les Brésiliens qui vivent à l’étranger, mais n’ont jamais formalisé leur sortie fiscale, l’enregistrement du CPF (Cadastro Pessoal de Pessoa Física / Registre des contribuables individuels) auprès du Service fédéral des impôts continue d’informer du statut de résident fiscal au Brésil. Et l’IRS (Internal Revenue Service) s’attend à recevoir la déclaration de revenus, qui doit inclure les revenus et les biens existant à l’étranger.

L’année fiscale brésilienne

L’année fiscale obéit à l’année civile qui se termine le 31 décembre, et les déclarations fiscales brésiliennes sont déposées chaque année avant le 30 avril. Les impôts dus seront dus au plus tard le 30 avril, avec la possibilité de payer par mensualités, moyennant des intérêts.

Les particuliers déclareront leur Imposto de Renda Pessoa Física (IRPF)/impôt sur le revenu des particuliers à l’aide d’un logiciel publié chaque année par la Receita Federal do Brasil(administration fédérale brésilienne).

Traités de double imposition du Brésil

Les citoyens étrangers qui sont résidents fiscaux au Brésil doivent payer l’impôt sur les revenus générés au Brésil et à l’étranger, sauf s’ils bénéficient d’un assouplissement en vertu d’une convention de double imposition entre le Brésil et leur pays d’origine.

Le Brésil a conclu des conventions de double imposition avec plusieurs autres pays, en vertu desquelles l’impôt payé dans un pays peut être compensé par tout impôt payable dans l’autre. Toutefois, il n’existe actuellement aucun accord de ce type entre le Brésil et les États-Unis, le Royaume-Uni ou l’Allemagne.

Heureusement, pour les expatriés en provenance ou à destination de ces pays, le Brésil reconnaît que les impôts fédéraux payés au Royaume-Uni, en Allemagne et aux États-Unis peuvent être utilisés pour alléger les impôts à payer au Brésil.

Impôt sur le revenu brésilien

Si vous avez le statut de contribuable résident, vous êtes soumis à l’impôt sur le revenu au Brésil sur votre revenu universel sur une base mensuelle en espèces, une fois que les abattements personnels et les conventions de double imposition ont été pris en considération.

Ce processus est appelé Carnê-Leão et concerne les revenus qui n’ont pas été soumis à une retenue d’impôt par une autre source locale. En général, il s’agit des revenus offshore et des revenus locatifs reçus d’autres personnes. Cette taxe est également évaluée sur la base d’un tableau d’imposition progressif commençant par le taux de 0% à 27,5%.

Une fois par an, le total des revenus et du patrimoine de l’individu est déclaré à l’administration via la Declaração de Imposto de Renda.

En plus de déclarer annuellement leurs avoirs et leurs revenus dans le cadre de la Declaração de Imposto de Renda, les résidents brésiliens possédant des avoirs étrangers supérieurs à 100 000 USD sont également tenus de déclarer ces avoirs à la Banco Central do Brasil.

L’impôt sur les successions au Brésil

Le Brésil n’a pas d’impôt sur les successions. Cependant, certains États peuvent exiger un transfert en cas de décès et un impôt sur les donations, et les taux seront précisés par la législation sur les successions.

On l’appelle généralement Imposto de Transmissão Causa Mortis ou Doação (ITCMD ou ITCD). Ses taux peuvent aller de 0 à 8 %. On s’attend à ce que les taux augmentent dans les années à venir, car les successions cherchent d’autres moyens de lever des fonds. Il est donc recommandé de faire appel à un conseiller fiscal pour aider à la planification de la succession.

Taxe municipale

Certaines villes peuvent imposer une taxe sur les services à des entreprises spécifiques ou une taxe sur les transferts de biens immobiliers. Une taxe foncière urbaine annuelle pour les propriétaires est également applicable et s’élève pratiquement à 0,6 %, mais dans certaines régions, elle peut atteindre 1,4 % de la valeur estimée de la propriété, mais cela diffère selon la ville concernée.

La sortie fiscale brésilienne (Declaração de Saída Definitiva)

Comme le prévoit la loi brésilienneune personne qui cesse de vivre de manière permanente au Brésil doit transmettre à la RFB (Receita Federal do Brasil – recette fédérale du Brésil) à la fois la communication (Comunicação de Saída Definitiva do País – CSDP) et la déclaration de sortie définitive du pays (Declaração de Saída Definitiva do País – DSDP), qui indiqueront sa résidence à des fins fiscales lorsqu’elle quittera le Brésil.

Toutefois, si la personne ne remplit pas le CSDP, elle est toujours considérée comme un résident fiscal du Brésil pendant les 12 premiers mois d’absence.

Mais si la personne dépose les déclarations et n’est plus résidente au Brésil, les impôts seront payés différemment, généralement via la DARF ou soustraits à la source.

Échange d’informations – OCDE (Organisation de coopération et de développement économiques)

Pour aider les pays en évolution, l’OCDE a mis en place un groupe de travail multipartite sur la fiscalité et le développement, qui réunit des pays membres de l’OCDE, des pays émergents et en développement, des organisations mondiales et régionales, la société civile et des entreprises. Ensemble, l’objectif est de prendre des mesures pour stimuler l’environnement permettant aux pays en développement de percevoir des recettes fiscales applicables et adéquates et de mettre en place des États efficaces.

Le Brésil est signataire de la Convention de l’OCDE concernant l’assistance administrative mutuelle en matière fiscale. Au total, plus d’une centaine de pays participent à ce programme qui permet l’échange automatique de grandes quantités de données. En conséquence, les pays sont mieux équipés pour trouver les capitaux ou les revenus étrangers non déclarés auparavant, en coopérant pour réduire le blanchiment d’argent universel.

Conclusion

Chaque circonstance est unique et doit être analysée individuellement. Il convient de procéder à une analyse appropriée pour déterminer la bonne conclusion, en tenant compte des différentes façons dont un non-résident brésilien est imposé différemment d’un résident.

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