Pokud jde o Brazílii (nebo jiné země), rozhodování o přestěhování ovlivňuje několik faktorů, včetně daňového významu.
Ať už jste brazilským rezidentem, nebo ne, musíte znát brazilské daňové požadavky a zákony a vědět, jak se na vás mohou vztahovat.
Tento článek osvětluje daňové povinnosti cizinců v Brazílii a také Brazilců v zahraničí.
Kdo musí platit daně v Brazílii?
Cizinci jsou obecně zdaňováni v závislosti na vízu, které mají.
Mezi legální rezidenty Brazílie pro daňové účely patří:
- Fyzická osoba, která v Brazílii žije déle než 183 dní v roce v jakémkoli dvanáctiměsíčním období.
- Naturalizovaní obyvatelé Brazílie
- Nebrazilští občané, kteří mají trvalé nebo dočasné vízum s místní pracovní smlouvou.
- Nebrazilští občané, kteří mají dočasné vízum bez místní pracovní smlouvy.
Brazílie přijala standard, podle něhož by se příjmy daňových rezidentů měly zdaňovat univerzálně. Brazílie má právo zdaňovat příjmy bez ohledu na to, kde byly dosaženy. Pro Brazilce, kteří žijí v zahraničí, ale nikdy neuskutečnili formální odchod z daňového systému, je registrace v CPF (Cadastro Pessoal de Pessoa Física / Registr daňových poplatníků) u Federální daňové služby nadále informující o statusu daňového rezidenta v Brazílii. IRS (Internal Revenue Service) očekává, že obdrží daňové přiznání, které musí zahrnovat příjmy a majetek existující v zahraničí.
Brazilský daňový rok
Daňový rok se řídí kalendářním rokem končícím 31. prosince a brazilské daňové přiznání se podává každoročně do 30. dubna. Dlužné daně jsou splatné do 30. dubna, přičemž je možné je platit v měsíčních splátkách, které podléhají úroku.
Fyzické osoby podávají daňové přiznání k dani z příjmu fyzických osob (Imposto de Renda Pessoa Física – IRPF) pomocí softwaru, který každoročně vydává Receita Federal do Brasil(brazilský federální finanční úřad).
Brazilské smlouvy o zamezení dvojího zdanění
Cizinci, kteří jsou daňovými rezidenty v Brazílii, musí platit daň z příjmů dosažených v Brazílii i v zahraničí, pokud nemají nárok na úlevu podle smlouvy o zamezení dvojího zdanění mezi Brazílií a jejich domovskou zemí.
Brazílie má s několika dalšími zeměmi uzavřeny smlouvy o zamezení dvojího zdanění, podle nichž lze daň zaplacenou v jedné zemi započíst proti dani splatné v druhé zemi. V současné době však žádná taková dohoda mezi Brazílií a USA, Spojeným královstvím nebo Německem neexistuje.
Naštěstí Brazílie uznává, že federální daně zaplacené ve Velké Británii, Německu a USA mohou být použity jako úleva na dani, kterou je třeba zaplatit v Brazílii.
Brazilská daň z příjmu
Pokud máte status daňového rezidenta, musíte v Brazílii platit daň z příjmu z univerzálního příjmu na základě měsíční hotovostní daně po zohlednění osobních úlev a smluv o zamezení dvojího zdanění.
Tento proces se nazývá Carnê-Leão a týká se příjmů, které nebyly zdaněny srážkovou daní z jiného místního zdroje. Obecně se jedná o příjmy ze zahraničí a příjmy z pronájmu od jiných osob. Tato daň je rovněž vyměřována na základě progresivní daňové tabulky, která začíná sazbou 0 % a končí na 27,5 %.
Jednou ročně se správnímu orgánu nahlásí celkové příjmy a majetek fyzické osoby, a to prostřednictvím formuláře Declaração de Imposto de Renda.
Kromě každoročního hlášení o majetku a příjmech v rámci Declaração de Imposto de Renda jsou brazilští rezidenti se zahraničním majetkem vyšším než 100 000 USD povinni tento majetek nahlásit také Banco Central do Brasil.
Dědická daň v Brazílii
Brazílie nemá dědickou daň. Některé státy však mohou vyžadovat daň z převodu nemovitosti pro případ smrti a daň z darování a sazby budou stanoveny v právních předpisech týkajících se nemovitostí.
Obvykle se nazývá Imposto de Transmissão Causa Mortis ou Doação (ITCMD nebo ITCD). Její sazby se mohou pohybovat od 0 % do 8 %. Očekává se, že v budoucích letech se sazby zvýší, protože pozůstalí budou hledat další způsoby, jak získat finanční prostředky, a proto se doporučuje, aby s plánováním dědictví pomohl daňový poradce.
Obecní daň
Některá města mohou vybírat daň ze služeb od konkrétních podniků nebo daň z převodu nemovitostí. Roční daň z nemovitosti pro vlastníky nemovitostí ve městech činí prakticky 0,6 %, ale v některých oblastech může být až 1,4 % z odhadní ceny nemovitosti, což se však liší v závislosti na daném městě.
Brazilský daňový výstup (Declaração de Saída Definitiva)
Podle brazilského zákona, musí osoba, která přestane trvale žít v Brazílii, předat RFB (Receita Federal do Brasil – brazilský federální finanční úřad) jak sdělení (Comunicação de Saída Definitiva do País – CSDP), tak prohlášení o definitivním opuštění země (Declaração de Saída Definitiva do País – DSDP), v němž uvede své bydliště pro daňové účely při opuštění Brazílie.
Pokud však osoba nepodá CSDP, je stále považována za daňového rezidenta Brazílie po dobu prvních 12 měsíců nepřítomnosti.
Pokud však fyzická osoba podává hlášení a již není rezidentem Brazílie, daně se platí jinak, zpravidla prostřednictvím DARF nebo se odečítají u zdroje.
Výměna informací – OECD (Organizace pro hospodářskou spolupráci a rozvoj)
Na pomoc rozvíjejícím se zemím zřídila OECD pracovní skupinu pro daně a rozvoj, která sdružuje členské země OECD, vznikající a rozvojové země, globální a regionální organizace, občanskou společnost a společnosti. Společným cílem je přijmout opatření, která by rozvojovým zemím umožnila vybírat použitelné a přiměřené daňové příjmy a budovat efektivní státy.
Brazílie je signatářem Úmluvy OECD o vzájemné správní pomoci v daňových záležitostech. Do programu, který umožňuje automatickou výměnu velkého množství dat, je zapojeno celkem více než sto zemí. Výsledkem je, že země jsou lépe vybaveny pro vyhledávání zahraničního kapitálu nebo příjmů, které dříve nebyly deklarovány, a spolupracují na omezení univerzálního praní špinavých peněz.
Závěr
Každá situace je jedinečná a měla by být analyzována individuálně. Pro stanovení správného závěru je třeba provést řádnou analýzu, která zohlední různé způsoby zdanění nerezidenta v Brazílii a rezidenta.
Pokud plánujete investovat do Brazílie, zaregistrovat si společnost nebo koupit nemovitost, kontaktujte nyní odborníka na Damalion.
