Brasiliaan (tai muihin maihin) muuttopäätökseen liittyy useita tekijöitä, kuten verotuksen merkitys.
Riippumatta siitä, asutko Brasiliassa vai et, sinun on oltava tietoinen Brasilian verovaatimuksista ja -lainsäädännöstä sekä siitä, miten ne voivat koskea sinua.
Tämä artikkeli valottaa verovelvollisuuksiasi ulkomaalaisena Brasiliassa ja myös brasilialaisena ulkomailla.
Kenen on maksettava veroja Brasiliassa?
Ulkomaan kansalaisia verotetaan yleensä heidän viisuminsa mukaan.
Verotuksellisesti Brasiliassa laillisesti asuvat ovat seuraavat henkilöt:
- Henkilö, joka asuu maassa yli 183 päivää vuodessa Brasiliassa minkä tahansa 12 kuukauden jakson aikana.
- Brasiliassa asuvat kansalaiset
- Muut kuin brasilialaiset, joilla on pysyvä tai väliaikainen viisumi ja paikallinen työsopimus.
- Muut kuin brasilialaiset, joilla on väliaikainen viisumi ilman paikallista työsopimusta.
Brasiliassa sovelletaan standardia, jonka mukaan verovelvollisten tuloja olisi verotettava yleisesti. Brasilialla on oikeus verottaa tuloja siellä, missä ne on ansaittu. Ulkomailla asuvien brasilialaisten, jotka eivät ole koskaan virallistaneet verovapauttamista, CPF-rekisteröinti liittovaltion verovirastoon (Cadastro Pessoal de Pessoa Física /Individual Taxpayer Registry) antaa edelleen tietoa Brasiliassa verotuksellisesti asuvan henkilön asemasta. IRS (Internal Revenue Service) odottaa saavansa tuloveroilmoituksen, jossa on ilmoitettava ulkomailla olevat tulot ja varat.
Brasilian verovuosi
Verovuosi on kalenterivuosi, joka päättyy 31. joulukuuta, ja Brasilian veroilmoitukset jätetään vuosittain 30. huhtikuuta mennessä. Verot on maksettava 30. huhtikuuta mennessä, ja vaihtoehtoisesti ne voidaan maksaa kuukausittaisissa erissä, joihin lisätään korkoa.
Yksityishenkilöt ilmoittavat Imposto de Renda Pessoa Física (IRPF)/yksilöllisen tuloveronsa käyttämällä Receita Federal do Brasilin(Brasilian liittovaltion verovirasto) vuosittain julkaisemaa ohjelmistoa.
Brasilian kaksinkertaista verotusta koskevat sopimukset
Ulkomaan kansalaisten, jotka asuvat verotuksellisesti Brasiliassa, on maksettava veroa Brasiliassa ja ulkomailla saaduista tuloista, ellei Brasilian ja heidän kotimaansa välinen kaksinkertaisen verotuksen välttämiseksi tehty sopimus myönnä heille verohelpotuksia.
Brasilialla on useiden muiden maiden kanssa kaksinkertaista verotusta koskevia sopimuksia, joiden mukaan yhdessä maassa maksettu vero voidaan vähentää toisessa maassa maksettavasta verosta. Brasilian ja Yhdysvaltojen, Yhdistyneen kuningaskunnan tai Saksan välillä ei kuitenkaan ole tällä hetkellä tällaista sopimusta.
Näihin maihin ja näistä maista ulkomaille muuttaneiden onneksi Brasilia tunnustaa, että Yhdistyneessä kuningaskunnassa, Saksassa ja Yhdysvalloissa maksettuja liittovaltion veroja voidaan käyttää helpotuksena Brasiliassa mahdollisesti maksettaviin veroihin.
Brasilian tulovero
Jos sinulla on maassa asuvan veronmaksajan asema, sinun on maksettava Brasiliassa tuloveroa yleisistä tuloistasi kuukausittain käteisenä, kun henkilökohtaiset verovähennykset ja kaksinkertaisen verotuksen välttämiseksi tehdyt sopimukset on otettu huomioon.
Tätä prosessia kutsutaan nimellä Carnê-Leão, ja se koskee tuloja, joista ei ole pidätetty lähdeveroa toisesta paikallisesta lähteestä. Yleensä tämä tarkoittaa offshore-tuloja ja muilta ihmisiltä saatuja vuokratuloja. Myös tätä veroa arvioidaan progressiivisen verotaulukon perusteella, joka alkaa 0 prosentista ja päättyy 27,5 prosenttiin.
Henkilön kokonaistulot ja -varat ilmoitetaan kerran vuodessa hallinnolle Declaração de Imposto de Renda -ilmoituksella.
Sen lisäksi, että brasilialaiset, joilla on yli 100 000 Yhdysvaltain dollarin ulkomaiset varat, joutuvat ilmoittamaan varansa ja tulonsa vuosittain Declaração de Imposto de Renda -ilmoituksen mukaisesti, heidän on myös ilmoitettava ne Banco Central do Brasilille.
Perintövero Brasiliassa
Brasiliassa ei ole perintöveroa. Joissakin osavaltioissa saatetaan kuitenkin vaatia kuolemanvarainsiirto- ja lahjoitusveroa, ja verokannat määritellään perintölainsäädännössä.
Tätä kutsutaan yleensä nimellä Imposto de Transmissão Causa Mortis ou Doação (ITCMD tai ITCD). Sen korot voivat vaihdella 0 prosentista 8 prosenttiin. On odotettavissa, että verokannat nousevat tulevina vuosina, kun kuolinpesät etsivät lisää tapoja kerätä varoja, joten veroneuvojaa suositellaan avustamaan perintösuunnittelussa.
Kunnallinen vero
Jotkin kaupungit voivat periä palvelumaksua tietyiltä yrityksiltä tai kiinteistöjen varainsiirtoveroa. Kiinteistönomistajien vuotuinen kiinteistövero on käytännössä 0,6 prosenttia, mutta joillakin alueilla se voi olla jopa 1,4 prosenttia kiinteistön arvioidusta arvosta, mutta tämä vaihtelee kaupungista riippuen.
Brasilian veropäätös (Declaração de Saída Definitiva)
Kuten Brasilian laissa on vahvistettu, henkilön, joka lakkaa asumasta pysyvästi Brasiliassa, on toimitettava RFB:lle (Receita Federal do Brasil – Brasilian liittovaltion verovirasto) sekä tiedonanto (Comunicação de Saída Definitiva do País – CSDP) että ilmoitus lopullisesta maasta poistumisesta (Declaração de Saída Definitiva do País – DSDP), joista käy ilmi, missä hän asuu Brasiliasta lähtiessään verotuksellisesti.
Jos henkilö ei kuitenkaan tee CSDP-ilmoitusta, häntä pidetään edelleen Brasiliassa verovelvollisena 12 ensimmäisen kuukauden ajan poissaolosta.
Jos henkilö kuitenkin tekee ilmoitukset eikä asu enää Brasiliassa, verot maksetaan eri tavalla yleensä DARFin kautta tai vähennetään lähdeverona.
Tietojenvaihto – OECD (Taloudellisen yhteistyön ja kehityksen järjestö)
Kehittyvien maiden auttamiseksi OECD perusti verotusta ja kehitystä käsittelevän monenkeskisen työryhmän, johon kuuluu OECD:n jäsenmaita, kehittyviä maita ja kehitysmaita, maailmanlaajuisia ja alueellisia järjestöjä, kansalaisyhteiskuntaa ja yrityksiä. Tavoitteena on yhdessä ryhtyä toimiin, joilla parannetaan kehitysmaiden edellytyksiä kerätä asianmukaisia ja riittäviä verotuloja ja rakentaa tehokkaita valtioita.
Brasilia on allekirjoittanut OECD:n yleissopimuksen keskinäisestä hallinnollisesta avunannosta veroasioissa. Yhteensä yli sata maata osallistuu ohjelmaan, joka mahdollistaa suurten tietomäärien automaattisen vaihdon. Näin ollen valtioilla on paremmat valmiudet löytää ulkomaisia pääomia tai tuloja, joita ei ole aiemmin ilmoitettu, ja ne voivat yhteistyössä vähentää yleistä rahanpesua.
Päätelmä
Jokainen tilanne on ainutlaatuinen, ja se on analysoitava erikseen. Oikean johtopäätöksen määrittämiseksi on suoritettava asianmukainen analyysi, jossa otetaan huomioon eri tavat, joilla Brasiliassa asuvaa verovelvollista verotetaan eri tavalla kuin maassa asuvaa verovelvollista.
Jos aiot sijoittaa Brasiliaan, rekisteröidä yrityksesi tai ostaa kiinteistön, ota yhteyttä Damalion-asiantuntijaasi nyt.
