Jeśli chodzi o Brazylię (lub inne kraje w tej sprawie), istnieje kilka czynników związanych z decyzją o przeniesieniu, w tym znaczenie podatkowe.
Bez względu na to, czy jesteś rezydentem Brazylii, czy nie, musisz znać brazylijskie wymogi i prawa podatkowe oraz wiedzieć, jak mogą się one do Ciebie odnosić.
Ten artykuł rzuca nieco światła na obowiązki podatkowe obcokrajowca w Brazylii, a także Brazylijczyka w innych krajach
Kto musi płacić podatki w Brazylii?
Generalnie obywatele zagraniczni są opodatkowani w zależności od posiadanej wizy.
Do legalnych rezydentów Brazylii dla celów podatkowych należą:
- Osoba fizyczna, która mieszka w kraju dłużej niż 183 dni w roku w Brazylii w dowolnym okresie 12 miesięcy.
- Naturalizowani mieszkańcy Brazylii
- Nie-Brazylijczycy, którzy posiadają wizę stałą lub tymczasową z lokalną umową o pracę
- Nie-Brazylijczycy, którzy posiadają wizę tymczasową bez lokalnej umowy o pracę.
Brazylia przyjmuje standard, że rezydenci podatkowi powinni mieć opodatkowany dochód na zasadach uniwersalnych. Brazylia ma przywilej opodatkowania dochodu niezależnie od tego, gdzie został on osiągnięty. Dla Brazylijczyków, którzy mieszkają za granicą, ale nigdy nie sformalizowali wyjścia podatkowego, rejestracja CPF (Cadastro Pessoal de Pessoa Física /Indywidualny Rejestr Podatników) w Federalnym Urzędzie Skarbowym nadal informuje o statusie rezydenta podatkowego w Brazylii. A IRS (Internal Revenue Service) oczekuje na rozliczenie podatku dochodowego, w którym muszą być uwzględnione dochody i aktywa istniejące za granicą.
Brazylijski rok podatkowy
Rok podatkowy jest zgodny z rokiem kalendarzowym, który kończy się 31 grudnia, a brazylijskie deklaracje podatkowe składa się co roku do 30 kwietnia. Należne podatki będą płatne do 30 kwietnia, z alternatywą zapłaty w miesięcznych ratach, podlegających oprocentowaniu.
Osoby fizyczne będą składać swoje Imposto de Renda Pessoa Física (IRPF)/indywidualny podatek dochodowy przy użyciu oprogramowania wydawanego corocznie przez Receita Federal do Brasil(brazylijski urząd skarbowy).
Umowy Brazylii o unikaniu podwójnego opodatkowania
Obywatele zagraniczni, którzy są rezydentami podatkowymi w Brazylii, muszą płacić podatek od dochodów uzyskanych w Brazylii i za granicą, chyba że kwalifikują się do zwolnienia z podatku na mocy umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania między Brazylią a ich krajem ojczystym.
Brazylia posiada umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania z kilkoma innymi krajami, które wskazują, że podatek zapłacony w jednym kraju może zostać skompensowany z podatkiem należnym w drugim kraju. Obecnie nie ma jednak takiej umowy między Brazylią a USA, Wielką Brytanią czy Niemcami.
Na szczęście, dla osób wyjeżdżających do i z tych krajów, Brazylia uznaje, że podatki federalne płacone w Wielkiej Brytanii, Niemczech i USA mogą być wykorzystane jako ulga w podatku, który może być płatny w Brazylii.
Brazylijski podatek dochodowy
Jeśli posiadasz status podatnika-rezydenta, to podlegasz obowiązkowi zapłaty podatku dochodowego w Brazylii od dochodu uniwersalnego na zasadzie miesięcznej gotówki, po uwzględnieniu ulg osobistych i umów o unikaniu podwójnego opodatkowania.
Proces ten nazywany jest Carnê-Leão i dotyczy dochodów, które nie były objęte podatkiem u źródła z innego lokalnego źródła. Ogólnie rzecz biorąc, dotyczy to dochodów z offshore i dochodów z wynajmu otrzymywanych od innych osób. Podatek ten jest również oceniany w oparciu o progresywną tabelę podatkową zaczynającą się od stawki 0% do 27,5%.
Raz w roku całkowity dochód i majątek osoby fizycznej jest zgłaszany do administracji poprzez Declaração de Imposto de Renda.
Oprócz corocznego zgłaszania aktywów i dochodów w ramach Declaração de Imposto de Renda, rezydenci brazylijscy posiadający zagraniczne aktywa powyżej 100 000 USD są również zobowiązani do zadeklarowania tych aktywów w Banco Central do Brasil.
Podatek od spadków w Brazylii
Brazylia nie ma podatku od spadków. Ale, niektóre państwa mogą wymagać transferu śmierci i podatku od darowizny, a stawki będą określone przez ustawodawstwo dotyczące nieruchomości.
Jest to zwykle nazywane Imposto de Transmissão Causa Mortis ou Doação (ITCMD lub ITCD). Jego oprocentowanie może wynosić od 0% do 8%. Oczekuje się, że stawki będą rosły w kolejnych latach, ponieważ majątki szukają więcej sposobów na pozyskanie funduszy, dlatego zaleca się skorzystanie z pomocy doradcy podatkowego przy planowaniu sukcesji.
Podatek gminny
Niektóre miasta mogą pobierać podatek od usług od konkretnych firm lub podatek od przeniesienia własności nieruchomości. Obowiązuje również roczny miejski podatek od nieruchomości dla właścicieli nieruchomości w wysokości praktycznie 0,6%, ale w niektórych obszarach może on wynosić nawet 1,4% oszacowanej wartości nieruchomości, ale będzie to się różnić w zależności od danego miasta.
Brazylijskie wyjście podatkowe (Declaração de Saída Definitiva)
Zgodnie z prawem brazylijskim, osoba, która przestaje mieszkać na stałe w Brazylii, musi przekazać do RFB (Receita Federal do Brasil – dochód federalny Brazylii) zarówno Komunikat (Comunicação de Saída Definitiva do País – CSDP), jak i Deklarację Definitywnego Opuszczenia Kraju (Declaração de Saída Definitiva do País – DSDP), które wskażą jej miejsce zamieszkania dla celów podatkowych po opuszczeniu Brazylii.
Jeśli jednak dana osoba nie złoży CSDP, to przez pierwsze 12 miesięcy nieobecności nadal jest traktowana jako rezydent podatkowy Brazylii.
Ale jeśli osoba fizyczna złoży raporty i nie jest już rezydentem w Brazylii, podatki będą płacone w inny sposób, na ogół za pośrednictwem DARF lub odliczane u źródła.
Wymiana informacji – OECD (Organizacja Współpracy Gospodarczej i Rozwoju)
Aby pomóc krajom rozwijającym się, OECD powołała wielostronną grupę zadaniową ds. podatków i rozwoju, w skład której wchodzą państwa członkowskie OECD, kraje powstające i rozwijające się, organizacje globalne i regionalne, społeczeństwo obywatelskie i przedsiębiorstwa. Wspólnym celem jest podjęcie działań mających na celu zwiększenie otoczenia umożliwiającego krajom rozwijającym się pobieranie stosownych i adekwatnych dochodów podatkowych oraz budowanie skutecznych państw.
Brazylia jest sygnatariuszem konwencji OECD o wzajemnej pomocy administracyjnej w sprawach podatkowych. I całkowicie, w programie, który umożliwia automatyczną wymianę dużej ilości danych, bierze udział ponad sto krajów. W rezultacie kraje są lepiej przygotowane do znalezienia zagranicznego kapitału lub dochodów, które nie zostały wcześniej zadeklarowane, współpracując w celu ograniczenia powszechnego prania pieniędzy.
Wniosek
Każda okoliczność jest wyjątkowa i powinna być analizowana indywidualnie. W celu ustalenia prawidłowego wniosku należy przeprowadzić właściwą analizę, biorąc pod uwagę różne sposoby opodatkowania brazylijskiego nierezydenta w porównaniu z rezydentem.
Jeśli planujesz zainwestować w Brazylii, zarejestrować swoją firmę lub kupić nieruchomość, skontaktuj się teraz z ekspertem Damalion.
