Selecteer een pagina

Als het gaat om Brazilië (of andere landen wat dat betreft), zijn er verschillende factoren betrokken bij de beslissing om te verhuizen, waaronder het fiscale belang.

Of u nu in Brazilië woont of niet, u moet op de hoogte zijn van de Braziliaanse belastingvoorschriften en -wetten en hoe die op u van toepassing kunnen zijn.

Dit artikel werpt enig licht op uw fiscale verantwoordelijkheden als buitenlander in Brazilië, en ook als Braziliaan in het buitenland.

Wie moet belasting betalen in Brazilië?

In het algemeen worden buitenlandse burgers belast, afhankelijk van het visum dat zij bezitten.

Wettig ingezetenen van Brazilië voor belastingdoeleinden zijn onder meer de volgende:

  • Een persoon die meer dan 183 dagen per jaar in Brazilië woont in een periode van 12 maanden.
  • Genaturaliseerde Braziliaanse inwoners
  • Niet-Brazilianen met een permanent of tijdelijk visum met een lokale arbeidsovereenkomst
  • Niet-Brazilianen met een tijdelijk visum zonder lokaal arbeidscontract.

Brazilië hanteert als norm dat belastingplichtigen hun inkomen universeel moeten laten belasten. Brazilië heeft het voorrecht inkomsten te belasten waar deze ook zijn verdiend. Voor Brazilianen die in het buitenland wonen, maar hun fiscale exit nooit hebben geformaliseerd, blijft de CPF-registratie (Cadastro Pessoal de Pessoa Física /Individual Taxpayer Registry) bij de Federal Revenue Service de status van fiscaal inwoner van Brazilië aangeven. En de IRS (Internal Revenue Service) verwacht de aangifte inkomstenbelasting, waarin de in het buitenland bestaande inkomsten en vermogensbestanddelen moeten worden opgenomen.

Het Braziliaanse belastingjaar

Het belastingjaar verloopt volgens het kalenderjaar dat eindigt op 31 december, en de Braziliaanse belastingaangifte wordt jaarlijks voor 30 april ingediend. De verschuldigde belastingen moeten uiterlijk op 30 april worden betaald, met de mogelijkheid om in maandelijkse termijnen te betalen, waarbij rente verschuldigd is.

Particulieren dienen hun Imposto de Renda Pessoa Física (IRPF)/individuele inkomstenbelasting in met behulp van software die jaarlijks door Receita Federal do Brasil(de federale belastingdienst vanBrazilië) wordt vrijgegeven.

Dubbelbelastingverdragen van Brazilië

Buitenlandse burgers die belastingplichtig zijn in Brazilië moeten belasting betalen over de in Brazilië en in het buitenland verkregen inkomsten, tenzij zij op grond van een dubbelbelastingverdrag tussen Brazilië en hun land van herkomst voor versoepeling in aanmerking komen.

Brazilië heeft met verschillende andere landen verdragen ter voorkoming van dubbele belasting, die inhouden dat in het ene land betaalde belasting kan worden verrekend met in het andere land verschuldigde belasting. Momenteel bestaat er echter geen dergelijke overeenkomst tussen Brazilië en de VS, het VK of Duitsland.

Gelukkig erkent Brazilië, voor expats van en naar die landen, dat de federale belastingen die in het Verenigd Koninkrijk, Duitsland en de Verenigde Staten worden betaald, kunnen worden gebruikt als een vermindering van de belasting die in Brazilië verschuldigd kan zijn.

Braziliaanse inkomstenbelasting

Als u de status van ingezeten belastingplichtige hebt, moet u in Brazilië inkomstenbelasting betalen over uw universele inkomen op maandelijkse contante basis, nadat rekening is gehouden met persoonlijke aftrekposten en verdragen ter voorkoming van dubbele belasting.

Dit proces wordt Carnê-Leão genoemd en betreft inkomsten die niet door een andere lokale bron aan de bronbelasting waren onderworpen. In het algemeen gaat het om inkomsten uit het buitenland en huurinkomsten van anderen. Ook deze belasting wordt geëvalueerd op basis van een progressieve belastingtabel die begint met het tarief van 0% tot 27,5%.

Eenmaal per jaar worden het totale inkomen en vermogen van de betrokkene aan de overheid gemeld via Declaração de Imposto de Renda.

Naast de jaarlijkse aangifte van activa en inkomsten in het kader van de Declaração de Imposto de Renda, zijn Braziliaanse ingezetenen met buitenlandse activa van meer dan 100 000 USD ook verplicht die activa aan te geven bij de Banco Central do Brasil.

Successierechten in Brazilië

Brazilië heeft geen successierechten. Maar sommige staten kunnen een overdrachtsbelasting en een schenkingsbelasting vereisen en de tarieven zullen worden gespecificeerd door de nalatenschapswetgeving.

Dit wordt gewoonlijk Imposto de Transmissão Causa Mortis ou Doação (ITCMD of ITCD) genoemd. De tarieven kunnen variëren van 0% tot 8%. Verwacht wordt dat de tarieven in de komende jaren zullen stijgen naarmate nalatenschappen meer manieren zoeken om fondsen te werven.

Gemeentelijke belasting

Sommige steden kunnen een dienstenbelasting heffen op specifieke bedrijven of een belasting op de overdracht van onroerend goed. Er geldt ook een jaarlijkse stedelijke onroerendgoedbelasting voor eigenaars van onroerend goed van bijna 0,6%, maar in sommige gebieden kan deze oplopen tot 1,4% van de geschatte waarde van het onroerend goed, maar dit verschilt per stad.

De Braziliaanse belastingvrijgave (Declaração de Saída Definitiva)

Zoals vastgelegd in de Braziliaanse wetEen persoon die ophoudt permanent in Brazilië te wonen, moet aan de RFB (Receita Federal do Brasil – de federale belastingdienst van Brazilië) zowel de mededeling (Comunicação de Saída Definitiva do País – CSDP) als de verklaring van definitief vertrek uit het land (Declaração de Saída Definitiva do País – DSDP) doen toekomen, waaruit zijn fiscale woonplaats blijkt wanneer hij Brazilië verlaat.

Indien de betrokkene echter geen GVDB indient, wordt hij/zij gedurende de eerste 12 maanden van afwezigheid nog steeds beschouwd als fiscaal inwoner van Brazilië.

Maar als de betrokkene de verslagen indient en niet langer in Brazilië woont, worden de belastingen anders betaald, doorgaans via DARF of in mindering gebracht aan de bron.

Informatie-uitwisseling – OESO (Organisatie voor Economische Samenwerking en Ontwikkeling)

Om ontwikkelingslanden te helpen, heeft de OESO een multi-stakeholder Task Force on Tax and Development opgericht, waarin OESO-lidstaten, opkomende en ontwikkelingslanden, mondiale en regionale organisaties, het maatschappelijk middenveld en bedrijven samenwerken. Samen is het de bedoeling maatregelen te nemen om het klimaat te verbeteren waarin ontwikkelingslanden toepasselijke en adequate belastinginkomsten kunnen innen en doeltreffende staten kunnen opbouwen.

Brazilië heeft het OESO-Verdrag inzake wederzijdse administratieve bijstand in belastingzaken ondertekend. En in totaal nemen meer dan honderd landen deel aan het programma dat de automatische uitwisseling van grote hoeveelheden gegevens mogelijk maakt. Het resultaat is dat landen beter in staat zijn buitenlands kapitaal of inkomsten te vinden die voorheen niet werden aangegeven, en dat zij samenwerken om het universele witwassen van geld terug te dringen.

Conclusie

Elke omstandigheid is uniek en moet afzonderlijk worden geanalyseerd. De juiste analyse moet worden verricht om de juiste conclusie te bepalen, rekening houdend met de verschillende manieren waarop een niet-ingezetene van Brazilië anders wordt belast dan een ingezetene.

Als u van plan bent te investeren in Brazilië, uw bedrijf te registreren of een onroerend goed te kopen, neem dan nu contact op met uw Damalion-expert.