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Crie sua holding em Luxemburgo: a SOPARFI

por | set 13, 2024 | Estruturaรงรฃo Corporativa, Gestรฃo do investimento

Introduรงรฃo ao SOPARFI

Luxemburgo รฉ uma jurisdiรงรฃo lรญder no estabelecimento de holdings, especialmente por meio da estrutura da SOPARFI (Sociรฉtรฉ de Participations Financiรจres).
Criada para gerenciar e manter participaรงรตes e investimentos financeiros, a SOPARFI oferece um ambiente jurรญdico e tributรกrio altamente favorรกvel, o que a torna uma opรงรฃo atraente para investidores nacionais e internacionais que buscam uma gestรฃo eficiente de seus investimentos.

Formas legais de SOPARFI

Luxemburgo oferece vรกrias formas jurรญdicas para o estabelecimento de uma
SOPARFI, cada uma com caracterรญsticas distintas:

  • Sociรฉtรฉ Anonyme (SA): A Societe Anonyme ou sociedade anรดnima รฉ adequada para holdings maiores e exige um capital social mรญnimo de 30.000 euros.
    Ela oferece flexibilidade na estrutura de capital e na governanรงa, o que a torna ideal para carteiras de investimento complexas e operaรงรตes de grande escala.
  • Sociรฉtรฉ ร  Responsabilitรฉ Limitรฉe (SARL): A SARL ou sociedade de responsabilidade limitada de Luxemburgo foi projetada para operaรงรตes de menor escala com menos acionistas.
    Ela exige um capital social mรญnimo de 12.000 euros e oferece uma estrutura de governanรงa mais simples.
    Essa forma รฉ geralmente preferida para empresas familiares ou entidades de investimento menores.
  • Sociรฉtรฉ en Commandite par Actions (SCA): A SCA combina elementos de parcerias e corporaรงรตes.
    Ela inclui sรณcios gerais com responsabilidade ilimitada e sรณcios limitados com responsabilidade restrita ao seu investimento.
    Essa estrutura hรญbrida รฉ รบtil para estratรฉgias de investimento personalizadas.

Regime tributรกrio para a SOPARFI

O regime tributรกrio de Luxemburgo oferece vรกrios benefรญcios para as SOPARFIs, inclusive:

  • Imposto de renda corporativo: As SOPARFIs estรฃo sujeitas ao imposto de renda corporativo de Luxemburgo, que tem uma alรญquota bรกsica de 15% sobre a renda tributรกvel de atรฉ 175.000 euros e de 24,94% sobre a renda que exceder esse limite.
    A alรญquota efetiva do imposto pode ser reduzida por meio de vรกrias isenรงรตes e abatimentos disponรญveis para as holdings.
  • Imposto municipal sobre negรณcios: As SOPARFIs tambรฉm estรฃo sujeitas ao imposto municipal sobre as empresas, que varia de acordo com o municรญpio.
    A taxa combinada de impostos corporativos e municipais normalmente varia entre 24% e 30%.
  • Imposto sobre o patrimรดnio lรญquido: As empresas residentes em Luxemburgo, inclusive as SOPARFIs, estรฃo sujeitas a um imposto sobre o patrimรดnio lรญquido cobrado anualmente.
    Esse imposto รฉ cobrado a uma alรญquota de 0,5% sobre ativos lรญquidos que excedam EUR 500.000.000.
    Para ativos de atรฉ EUR 500.000.000, a alรญquota do imposto รฉ de 0,5%.
    Alรฉm disso, a lei prevรช regras mรญnimas de imposto sobre o patrimรดnio lรญquido, que derrogam esse princรญpio para garantir uma carga tributรกria mรญnima.

Isenรงรตes fiscais para a SOPARFI

A estrutura da SOPARFI se beneficia de vรกrias isenรงรตes fiscais, principalmente sobre dividendos e ganhos de capital:

  • Dividendos: De acordo com o regime de isenรงรฃo de participaรงรฃo de Luxemburgo, as SOPARFIs podem receber dividendos de empresas subsidiรกrias sem estarem sujeitas ao imposto de renda de Luxemburgo.
    Para se qualificar para essa isenรงรฃo, a SOPARFI deve deter pelo menos 10% do capital social da subsidiรกria ou ter um custo de aquisiรงรฃo de pelo menos 1,2 milhรฃo de euros.
    Alรฉm disso, a subsidiรกria deve estar sujeita a uma alรญquota de imposto de pelo menos 8,5% em seu paรญs de residรชncia.
  • Ganhos de capital: As SOPARFIs se beneficiam de isenรงรตes sobre ganhos de capital derivados da alienaรงรฃo de aรงรตes em subsidiรกrias.
    Esses ganhos sรฃo geralmente isentos de tributaรงรฃo em Luxemburgo, desde que determinadas condiรงรตes sejam atendidas, incluindo requisitos de perรญodo de retenรงรฃo.

Tipos de setores de investimento

As SOPARFIs sรฃo estruturas versรกteis capazes de administrar investimentos em diversos setores:

  • Investimentos financeiros: As SOPARFIs sรฃo frequentemente usadas para deter aรงรตes de instituiรงรตes financeiras, fundos de investimento e outras entidades financeiras.
    Isso inclui bancos, seguradoras e empresas de gestรฃo de ativos.
  • Imรณveis: As SOPARFIs sรฃo comumente empregadas para administrar investimentos imobiliรกrios, inclusive propriedades comerciais, edifรญcios residenciais e projetos de desenvolvimento.
    O tratamento favorรกvel dado por Luxemburgo aos ganhos de capital em transaรงรตes imobiliรกrias aumenta ainda mais o apelo das SOPARFIs nesse setor.
  • Investimentos industriais e comerciais: As SOPARFIs tambรฉm administram investimentos em vรกrias empresas industriais e comerciais, como empresas de manufatura, empresas de varejo e prestadores de serviรงos.
  • Tecnologia e inovaรงรฃo: O crescente setor de tecnologia e inovaรงรฃo de Luxemburgo levou ao uso de SOPARFIs para investir em startups de tecnologia, projetos de pesquisa e desenvolvimento e empresas digitais.

O estabelecimento de uma holding em Luxemburgo por meio da estrutura da SOPARFI oferece inรบmeras vantagens, inclusive um ambiente jurรญdico favorรกvel, formas jurรญdicas flexรญveis e um regime tributรกrio vantajoso.
Com isenรงรตes significativas sobre dividendos e ganhos de capital, bem como sua capacidade de gerenciar uma gama diversificada de investimentos, a SOPARFI oferece uma soluรงรฃo eficiente para os investidores.
Ao aproveitar os benefรญcios da SOPARFI, as empresas podem otimizar suas estratรฉgias de investimento e capitalizar as vantagens estratรฉgicas de Luxemburgo no mercado global. A Damalion ajuda famรญlias e empresรกrios internacionais a proteger seus ativos e manter sua riqueza. Entre em contato com o seu especialista da Damalion agora. Esta informaรงรฃo nรฃo pretende ser um substituto para conselhos fiscais ou jurรญdicos especรญficos e individualizados. Sugerimos que vocรช discuta sua situaรงรฃo especรญfica com um consultor tributรกrio ou jurรญdico qualificado.

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