Úvod do SOPARFI
Lucembursko je přední jurisdikcí pro zakládání holdingových společností, zejména prostřednictvím struktury SOPARFI (Société de Participations Financières).
SOPARFI je určena pro správu a držbu finančních účastí a investic a nabízí velmi příznivé právní a daňové prostředí, což z ní činí atraktivní možnost pro národní i mezinárodní investory, kteří usilují o efektivní správu svých investic.
Právní formy společnosti SOPARFI
Lucembursko poskytuje několik právních forem pro založení
SOPARFI, přičemž každá z nich má odlišné rysy:
- Société Anonyme (SA): Societe Anonyme neboli akciová společnost je vhodná pro větší holdingové společnosti a vyžaduje minimální základní kapitál ve výši 30 000 EUR.
Nabízí flexibilitu v kapitálové struktuře a řízení, takže je ideální pro komplexní investiční portfolia a rozsáhlé operace. - Société à Responsabilité Limitée (SARL): Lucemburská SARL neboli společnost s ručením omezeným je určena pro menší podniky s menším počtem společníků.
Vyžaduje minimální základní kapitál 12 000 EUR a poskytuje jednodušší strukturu řízení.
Tato forma je často upřednostňována pro rodinné podniky nebo menší investiční subjekty. - Société en Commandite par Actions (SCA): SCA kombinuje prvky osobních a kapitálových společností.
Zahrnuje komplementáře s neomezeným ručením a komanditisty s ručením omezeným na výši jejich investice.
Tato hybridní struktura je užitečná pro investiční strategie šité na míru.
Daňový režim pro SOPARFI
Lucemburský daňový režim nabízí SOPARFI několik výhod, včetně:
- Daň z příjmů právnických osob: SOPARFI podléhají lucemburské dani z příjmů právnických osob, jejíž základní sazba činí 15 % ze zdanitelných příjmů do výše 175 000 EUR a 24,94 % z příjmů přesahujících tuto hranici.
Efektivní sazbu daně lze snížit díky různým osvobozením a úlevám, které mají holdingové společnosti k dispozici. - Obecní daň z podnikání: SOPARFI podléhají také obecní dani z podnikání, která se liší podle obce.
Kombinovaná sazba daně z příjmu právnických osob a obecní daně se obvykle pohybuje mezi 24 % a 30 %. - Čistá daň z majetku: Společnostem, které jsou rezidenty Lucemburska, včetně SOPARFI, se každoročně vyměřuje daň z čistého jmění.
Tato daň se vybírá v sazbě 0,5 % z čistých aktiv přesahujících 500 000 000 EUR.
Pro aktiva do 500 000 000 EUR je sazba daně 0,5 %.
Kromě toho zákon stanoví pravidla pro minimální daň z čistého jmění, která se od této zásady odchylují, aby bylo zajištěno minimální daňové zatížení.
Osvobození od daně pro SOPARFI
Struktura SOPARFI využívá několika daňových výjimek, zejména na dividendy a kapitálové zisky:
- Dividendy: V rámci lucemburského režimu osvobození od daně z účasti mohou SOPARFI přijímat dividendy od dceřiných společností, aniž by podléhaly lucemburské dani z příjmu.
Aby se na toto osvobození vztahovalo, musí SOPARFI vlastnit alespoň 10 % základního kapitálu dceřiné společnosti nebo mít pořizovací cenu alespoň 1,2 milionu EUR.
Kromě toho musí dceřiná společnost podléhat v zemi svého sídla daňové sazbě alespoň 8,5 %. - Kapitálové zisky: SOPARFI využívají osvobození od daně z kapitálových zisků z prodeje podílů v dceřiných společnostech.
Tyto zisky jsou obecně osvobozeny od zdanění v Lucembursku, pokud jsou splněny určité podmínky, včetně požadavků na dobu držení.
Typy investičních sektorů
SOPARFI jsou univerzální struktury schopné spravovat investice v různých odvětvích:
- Finanční investice: SOPARFI se často používají k držení akcií finančních institucí, investičních fondů a jiných finančních subjektů.
Patří sem banky, pojišťovny a firmy spravující aktiva. - Nemovitosti: SOPARFI jsou běžně využívány ke správě investic do nemovitostí, včetně komerčních nemovitostí, obytných budov a developerských projektů.
Příznivé lucemburské zacházení s kapitálovými zisky z transakcí s nemovitostmi dále zvyšuje atraktivitu SOPARFI v tomto sektoru. - Průmyslové a obchodní investice: SOPARFI spravují také investice do různých průmyslových a obchodních podniků, jako jsou výrobní podniky, maloobchodní podniky a poskytovatelé služeb.
- Technologie a inovace: Lucemburský rostoucí technologický a inovační sektor vedl k využívání fondů SOPARFI pro investice do technologických startupů, výzkumných a vývojových projektů a digitálních podniků.
Založení holdingové společnosti v Lucembursku prostřednictvím struktury SOPARFI poskytuje řadu výhod, včetně příznivého právního prostředí, flexibilních právních forem a výhodného daňového režimu.
Díky významným osvobozením od daně z dividend a kapitálových zisků a schopnosti spravovat různorodé investice nabízí SOPARFI investorům efektivní řešení.
Využitím výhod SOPARFI mohou společnosti optimalizovat své investiční strategie a využít strategických výhod Lucemburska na globálním trhu. Damalion pomáhá mezinárodním rodinám a podnikatelům chránit jejich majetek a udržovat bohatství. Kontaktujte svého odborníka na Damalion. Tyto informace nejsou určeny jako náhrada za konkrétní individualizovanou daňovou nebo právní radu. Doporučujeme, abyste svou konkrétní situaci prodiskutovali s kvalifikovaným daňovým nebo právním poradcem.
