Ниже приводится общий обзор основных механизмов владения активами, которые вы можете создать в Люксембурге для всех видов активов, используя при этом различные инвестиционные стратегии. Зная различные структуры бизнеса, вы лучше понимаете их уникальный набор и требования к каждой структуре.
Фонд
Частный фонд, созданный в Люксембурге, считается юридическим лицом, которое функционирует аналогично трасту и работает как компания. Эта сиротская структура учреждается фондом, который вносит значительный имущественный взнос в момент регистрации фонда. Активы могут быть расположены в Люксембурге или за рубежом отдельно от учредителя. Управление частным фондом осуществляется советом или правлением.
В момент регистрации учредитель фонда должен назначить одного или нескольких бенефициаров. Кроме того, в обязанности учредителя входит перечисление всех правил о том, как члены совета должны распределять активы. Учредителем фонда может быть физическое лицо или юридическая корпорация, созданная в Люксембурге или за рубежом.
Коммандитное товарищество для владения частными активами
Специальное партнерство с ограниченной ответственностью или SLP предназначено для обеспечения превосходного управления имуществом и оптимальной защиты активов. Эта коммерческая организация может быть легко создана в Люксембурге. Кроме того, SLP может владеть дорогостоящими активами, такими как недвижимость, самолеты и водные суда, расположенные по всему миру.
Вот определяющие характеристики специального партнерства с ограниченной ответственностью или SLP:
- SLP не облагается налогом Люксембурга; следовательно, члены не должны платить корпоративный налог, налог на богатство или налог на пожертвования/наследство для нерезидентов Люксембурга.
- Вся финансовая документация является конфиденциальной и может быть просмотрена только ее членами или на основании права, которым они обладают в соответствии с уставом.
- Назначенный управляющий директор отвечает за управление всеми или определенными активами SLP.
- Члены семейного офиса могут владеть акциями в структуре SLP. Права, которыми они обладают в SLP, будут зависеть от процента акций, которые они имеют в активах. Например, одному участнику могут быть предоставлены полные права на один конкретный актив, а другому участнику – право на использование совершенно другого или отдельного актива в структуре SLP.
- Учитывая, что SLP является договорным соглашением между участниками, оно может быть переработано в любом случае и может время от времени изменяться.
- Члены SLP не могут быть раскрыты в публичных отчетах или документах.
- Право содействовать продаже активов в SLP приписывается одному члену или определенному набору членов структуры.
- SLP должна иметь одного назначенного генерального партнера, который может быть резидентом Люксембурга или иным лицом.
- Оно может быть учреждено одним лицом или родовой организацией, например, в случае фонда или траста. В нем могут быть представлены и другие виды ценных активов, включая ПИС и многое другое. SLP может быть учреждена в Люксембурге независимо от местонахождения физического или юридического лица.
Частное страхование жизни
Частные лица и состоятельные клиенты, которые стремятся вложить средства в услуги с минимальным риском, рассматривают страхование жизни как инвестицию. Частное страхование жизни – это механизм хранения активов, предназначенный для защиты инвестиций, сделанных клиентами с использованием отдельной юридической структуры.
Вот как работает частное страхование жизни:
- При использовании полиса частного страхования жизни инвестиционный портфель клиента переводится на отдельный счет в частном финансовом учреждении по выбору клиента.
- Владелец полиса предоставляет полную власть управляющему активами, который будет нести основную ответственность за организацию всех инвестиций и связанную с ними деятельность по принятию решений.
- Актив отдельного счета будет защищен от актива страховщика. По сути, поставщик услуг страхования жизни будет юридически владеть всеми инвестируемыми активами, в то время как держатели полисов будут назначать соответствующих бенефициаров.
- Управляющий активами и банк-кастодиан назначаются держателем полиса и с одобрения страховой компании.
- Этот счет будет использоваться исключительно для управления страхованием жизни. Портфель будет использоваться только для инвестирования в различные полисы.
Секьюритизация
В Люксембурге могут быть созданы регулируемые и нерегулируемые фонды или механизмы секьюритизации. Средства секьюритизации пользуются нейтральным налоговым режимом, что означает отсутствие дополнительного налогового бремени для SV, однако налогообложение начисляется его инвесторам.
Этот инвестиционный инструмент может быть использован для секьюритизации любого риска или активов, что открывает путь к его значимости в самых разных сферах применения.
Средства секьюритизации используются для различных видов деятельности, в том числе:
- Деконсолидация собственности с плеч баланса эмитента
- Цели рефинансирования
- Удаленность и дискретность безопасного банкротства
- Передача рисков
Дивиденды и проценты вычитаются для целей подоходного налога. Правильно структурированный механизм секьюритизации будет оцениваться с минимальным налогооблагаемым доходом. Наконец, на выплаты не начисляется налог у источника.
SICAR
SICAR или инвестиционная компания рискового капитала – это инвестиционный механизм для венчурных капиталов и частных акций. В отличие от инвестиционных фондов, SICARs не обязаны следовать принципам диверсификации рисков в своей деятельности по распределению активов. Наконец, инвестиции SICAR могут быть использованы только хорошо информированными инвесторами. По правилам, SICAR облагаются налогом, но большая часть доходов, полученных от инвестиций, таких как дивиденды, прирост капитала и проценты, не облагается налогом.
Специализированный инвестиционный фонд или СИФ
SIF ограничен только среди профессиональных инвесторов, которые могут инвестировать все виды активов. Существуют общие принципы диверсификации рисков, но нет законов, четко определяющих какие-либо ограничения или запреты. SIF не подлежат налогообложению, но обязаны платить налог на подписку, установленный в размере 0,01%.
SPF
SPF – это специальный инструмент для хранения и управления различными финансовыми активами семьи и отдельных лиц, включая облигации, наличные, акции, валюту, деривативы, опционы, фьючерсы, сбережения, драгоценные металлы, варранты и многое другое.
- SPF – это нерегулируемое юридическое лицо, которому не требуется получать лицензию на ведение бизнеса для полноценного функционирования.
- Акции SPF никогда не могут быть использованы для публичного размещения, не могут публично предлагаться или котироваться на фондовой бирже.
- Эта структура предназначена исключительно для частных инвесторов, управляющих своим личным состоянием.
Правомочными инвесторами SPF являются следующие лица:
- Физические лица, управляющие своим личным состоянием
- организации по управлению частным капиталом, которые действуют от имени одного или нескольких трастов или семейных офисов
- Посредники действуют от имени частных лиц, трастов или семейных офисов
SOPARFI
SOPARFi предназначен для максимального управления холдингами на предприятии, создаваемом группой. SOPARFI может также осуществлять различные виды деятельности, которые в основном связаны с управлением холдингами. В этом случае они могут заниматься финансовым консультированием и коммерческими операциями, которые могут быть или не быть напрямую связаны с деятельностью по управлению собственными холдингами.
SOPARFI пользуется преимуществами соглашений об избежании двойного налогообложения и подпадает под действие Директивы ЕС о материнских и дочерних компаниях. Это позволяет SOPARFis воспользоваться определенными налоговыми льготами на прирост капитала и доход, связанный с акциями. Наконец, SOPARFI является отличным средством для улучшения портфеля недвижимости.
Доверие
По сути, траст – это частный трастовый акт или письменный юридический документ между физическим лицом, которое передает свои активы в траст, который, в свою очередь, относится к учредителю и попечителям (физическим лицам или корпорации), ответственным за распределение, управление и защиту доходов и активов.
Активы находятся в доверительном управлении для бенефициаров или физических лиц, которые имеют право пользоваться капитальными активами и доходами, находящимися в доверительном управлении.
Создание семейного траста выгодно по следующим причинам:
- Альтернатива воле или завещанию
- Защита активов
- Может хранить различные движимые и недвижимые активы
- Конфиденциальность и конфиденциальность
- Эффективная тактика налогового планирования
- Гибкость
- Инвестиции в участие
- Владение недвижимостью
- Различные финансовые инструменты
Администрирование и управление трастом позволяет назначенным членам семьи охранять и поддерживать семейное богатство, включая активы и ценное имущество в любой точке мира, и в то же время сохранять доступ к принятию важных решений. Рекомендации по международным режимам следует учитывать при передаче активов и управлении семейным трастом. Для лиц, принимающих решения, также крайне важно разработать план наследования, чтобы обеспечить исполнение воли основателя семьи или учредителя, управление семьей и правила наследования в долгосрочной перспективе.
Если вы хотите узнать больше об этих механизмах владения активами в Люксембурге, мы готовы вам помочь. Наши эксперты Damalion предоставят вам подробную информацию об этих структурах и помогут выбрать ту, которая соответствует вашим потребностям.
