卢森堡控股和金融公司也被称为“Soparfi”，被归类为受卢森堡普通法管辖的普通商业公司，特别是 1916 年法律，该法规定了对商业实体的规定。 由于其固有的性质，Soparfi 不享有任何税收制度，并且完全依法征税。 作为一家金融控股公司，Soparfi 不受其活动领域的限制。
然而，卢森堡 Soparfi 可以通过将其活动限制为持有和构建投资来减轻其税收负担，因此它可以从欧盟母子公司指令中受益。 欧盟母子公司指令对母公司持有股份的公司支付的所有股息和/或出售其股份的资本收益提供免税。
另一方面，Soparfi 进行的所有商业活动都将被征收企业所得税和增值税 (VAT)，由于 Soparfi 作为商业公司应纳税，因此它可能会受益于卢森堡签订的双重征税条约与其他国家。
卢森堡 Soparfi 灵活的金融政策、结构性特点、缺乏投资限制以及在获得条约利益方面的优势，在建立跨境交易以及主权财富基金、投资基金等方面发挥了至关重要的作用。更多的。
卢森堡 Soparfis 是否受金融部门监督委员会 (CSSF) 的监督？
卢森堡 Soparfi结构被归类为不受监管的工具，因此，它不受金融部门监督委员会 (CSSF) 的授权或监督。 这适用于 Soparfi 不从事需要商业许可或财务监督的活动。
仅此功能就使Soparfi 成为管理一组企业资产的有吸引力的投资工具。 它也是为控股风险投资计划和私募股权投资融资的首选工具。
为什么很多投资者选择设立Soparfi？
- 卢森堡大公国是金融控股结构的主要注册地。 欧盟母子公司指令等有吸引力的制度的存在使其比泽西岛和开曼群岛等其他离岸司法管辖区具有竞争优势。
- 迄今为止，卢森堡与其他欧盟和非欧盟成员国签署了超过 82 项双重征税协定。 这使投资者对投资具有高度的信心，当然也对投资的财政处理非常好。
- 除了避免双重征税协定外，卢森堡还加入了双边投资保护协定 (BITs)，这些协定为投资提供了保护其各自基础资产的出色工具。
- 通过 Soparfi 持有投资，您可以选择通过出售股票或基础资产退出参与。 大公国以简单直接的方式为投资提供了一条结构良好的途径。
- 卢森堡是一个多语种国家，拥有一流的劳动力。 您可以创建公司的公司章程，并以英语、法语和德语起草公司文件。 当投资来自德国、法国、瑞士、比利时和奥地利等附近国家时，这非常有用。
- 卢森堡拥有严格遵守欧盟和经合组织标准的高效税收制度。
- 大公国享有完善且具有吸引力的法律和税收框架。
- 卢森堡确立了欧盟内最低的增值税税率。
卢森堡 Soparfi 可以持有哪些类型的资产？
卢森堡 Soparfi结构中没有投资限制或风险分散要求。 投资者通常可以投资于以下资产类别：
- 所有类型的证券，包括债券、股票和股票
- 房地产
- 现金、商品和货币
- 不良资产和贷款
- 物质和非物质资产
从本质上讲，Soparfi 的公司目的是专门用于持有财务参与、接收和批准对子公司和集团实体的贷款，以及为子公司提供管理服务。
最后，在其预期活动范围内工作的 Soparfis 不需要卢森堡任何监管机构的批准。
Soparfi 结构中的投资者是否有任何限制？
对于希望参与 Soparfi 的投资者的资格要求没有任何限制。 与卢森堡的其他投资工具不同，投资者无需精通或消息灵通即可投资 Soparfi。 投资者可以是机构组织、自然人、信托、基金会、投资基金和其他 Soparfis。
Soparfi SA 和 SCA 可以拥有无限数量的投资者，而 SARL 最多只能拥有 100 名股东。 SCA 需要至少有 2 名股东组成，其中一名担任有限合伙人，另一名担任普通合伙人。 最后，SA 可以仅由一个股东组成。 这具体意味着您可以合并 Soparfi Sàrl 或 Soparfi SA。
设立卢森堡 Soparfi 的主要步骤是什么？
- 开立卢森堡银行账户，股东可以在其中存入股本。
- 转让股本，SA 和 SCA 的最低股本为 30,000 欧元，SARL 的最低股本为 12,00 欧元。
- 控股公司的名称选择。
- 选择公司形式。
- 起草公司章程。
- 由股东确定公司成立的代理人。
- 银行发出冻结通知。
- 与卢森堡的公证人预约。
在任命公证人后，公司将正式成立并拥有自己的法人资格。
成功注册公司后，它将在卢森堡贸易和公司注册处注册。
控股公司应委任何种服务供应商？
根据规则，Soparfis 不被视为在卢森堡拥有注册地址。 然而，Soparfis 应该以不能被归类为投资所在司法管辖区的税务居民的方式为实质目的运营。 注册地址将由住所代理提供。
税收协定可能要求在卢森堡获得额外的实质内容。 然而，这将主要取决于投资或投资者管辖权，以及与 Soparfi 签订的交易。
Soparfi 的年度账目须接受法定外部审计师的审计。 卢森堡没有法律要求指派住宅董事或经理，尽管这可能是出于实质目的的要求。
在卢森堡建立 Soparfi 需要多长时间？
Soparfi 等不受监管的控股工具不需要任何监管批准，只要它不从事商业活动即可。
成功开设银行账户后，Soparfi 正式成立。 在卢森堡开设银行账户后，注册过程可在两到三天内完成。 在公证人面前成立后，Soparfi 获得其法人资格并可以签订具有法律约束力的合同。
卢森堡 Soparfis 的适用税收制度是什么？
实体的标准税率为 24.94%，其中包括企业所得税、团结附加税和市政营业税。
Soparfis 将征收 0.5% 的财富税。 这是根据 Soparfi 拥有的资产净值确定的利率。
2019 年居民和非居民公司的企业所得税税率如下：
- 应纳税所得额不超过 175,000 欧元的15% ；
- 17%的应税收入超过 200,000 欧元。
对企业所得税征收 7% 的额外费用，作为对就业基金的贡献。
对于总金融资产、银行存款和可转让证券占资产负债表的 90% 以上的集体实体，当资产负债表超过 350,000 欧元时，将有责任缴纳最低净资产税 4,815 欧元，包括团结附加费。 另一方面，总余额低于 350,00 欧元的法人实体被视为缴纳最低净资产税 535 欧元，包括每年的团结附加费。
卢森堡参与豁免制度
Soparfi 从其股票中实现的所有股息、清算收益和资本收益都可能受益于卢森堡参与免税制度的规定，该制度提供 100% 的卢森堡所得税豁免。
- Soparfi 收到的所有股息可免征企业所得税和市政营业税。
- Soparfi 通过出售股份实现的所有资本收益可免征企业所得税和市政营业税。
- Soparfi 汇出的所有股息均免征预扣税。
- 目前持有或承诺持有合资格子公司至少 10% 的股份，该子公司符合欧盟母子公司指令的条件，或缴纳的所得税与卢森堡在至少 12 个月。 如果在类似于卢森堡的税收基础上按 8.5% 的税率评估外国所得税，则被认为具有可比性。
- 因此，在至少 12 个月的期间内，任何以至少 120 万欧元的股息豁免和 600 万欧元的资本收益豁免的收购价格参与。
- Soparfi 分配的所有股息均需缴纳 15% 的预扣税。
- 在某些情况下。 预扣税可以根据适用条约的规定减少或根据国内预扣税免税规则获得豁免。 通过适当的结构，可以完全避免 Soparfi 的预扣税。
- 清算收益的分配将不征收预扣税。
- Soparfi 的非居民股东在出售其股份时无需缴纳资本利得税，除非他们符合以下标准：
- 非居民持有 Soparfi 的重要股权或超过 10% 的资本份额
- 出售发生在参与收购六个月后。
- 因此，持有重要参股超过六个月的非居民股东将无需就出售该参股获得的资本收益纳税。
- 在适用资本利得税的情况下，卢森堡与其他国家签订的税收协定将阻止其完全征收资本利得税。
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