В Дании иностранные инвесторы могут легко и без особых проблем открыть свою компанию в стране. Для частных инвесторов, которые хотят расправить крылья и расти в условиях полностью развитой экономики. Датское правительство преуспело в рационализации процесса создания компаний. Для открытия нового бизнеса в Дании необходимо выполнить всего несколько простых шагов, которые потребуют минимальных затрат.

Еще больше упрощает процесс создания бизнеса то, что в Дании есть несколько поддерживаемых правительством инициатив и курсов, позволяющих частным инвесторам и корпоративным структурам регистрироваться без лишних хлопот.

Начало бизнеса в Дании

После того как вы определились с бизнес-планом, будь то создание холдинговой компании или коммерческого предприятия, необходимо определить, какую организационно-правовую форму вам следует принять. Тип бизнеса будет определять налоговый режим, которого следует придерживаться, а также включать налоговые льготы, которыми ваша компания будет пользоваться в долгосрочной перспективе. Кроме того, тип бизнеса поможет вам сориентироваться в процессе регистрации и понять, потребуется ли вам номер CVR или нет.

Номер CVR – это бизнес-номер, который уникально идентифицирует вашу компанию, точно так же, как номер CVR уникален для жителя Дании.

В зависимости от типа компании, которую вы решили создать в Дании, вам может потребоваться заплатить пошлину за успешную регистрацию. В будущем вы можете перейти на другую организационно-правовую форму бизнеса.

Создание компании в Дании

При создании компании в Дании необходимо учитывать несколько моментов:

Факторы бизнеса

• Дания не предъявляет особых требований к иностранцам, желающим обосноваться в стране.
• Для руководства, включая членов Правления, Совета директоров и Наблюдательного совета, не существует специальных требований к стажу работы. Учитывайте эти факторы в процессе создания датского бизнеса:

1. Отрасль и тип бизнеса, который будет вестись в Дании.

2. Гражданство инвестора/ов.

3. Наличие действующих договоров и соглашений об избежании двойного налогообложения с соответствующей страной.

Местонахождение

• Местоположение – еще один неотъемлемый фактор при открытии бизнеса в Дании.
• Отдельные города и регионы Дании устанавливают различные правила, стоимость и доступность создания компании.

Юридические структуры бизнеса Дании

В Дании существует четыре различных типа компаний, которые вы можете создать. Каждая из этих коммерческих организаций имеет свой набор преимуществ и недостатков, а также сферу деятельности, требования к регистрации и минимальному уставному капиталу.

В большинстве случаев процесс создания компании будет определять степень ее приверженности Дании и планируемой деятельности.

При регистрации компании в Дании у иностранных инвесторов есть следующие возможности:

• Корпорация (A/S и APS)
• Филиал
• Представительство
• Единоличное владение

В данном руководстве вы найдете общие рекомендации для иностранных юридических лиц при вступлении в деловую среду Дании.

Общество с ограниченной ответственностью

В Дании существует два типа корпораций

• Публичное общество с ограниченной ответственностью – Aktieselskab (A/S)
• Частная компания с ограниченной ответственностью – Anpartsselskab (ApS)

Наиболее популярной структурой компании является частная компания с ограниченной ответственностью (ApS).

• Инкорпорация компаний может быть осуществлена в режиме онлайн и завершена в течение нескольких часов.
• При управлении компанией с иностранным капиталом в Дании, включая членов Правления, Совета директоров и Наблюдательного совета, не существует требований к резидентству.
• Заседания акционеров и совета директоров могут проводиться в режиме онлайн.
• Нотариальные акты не требуются.
• Гибкие языковые требования, регистрация корпоративных документов как для частных, так и для публичных компаний с ограниченной ответственностью может быть составлена на английском, шведском, норвежском или датском языках.
• Дивиденды могут распределяться на промежуточной основе.
• Действующее законодательство Дании о компаниях соответствует преобладающему законодательству ЕС.
• Имея один из самых привлекательных налоговых режимов в Европейском Союзе, Дания предлагает превосходную налоговую эффективность, поэтому все больше компаний размещают свои штаб-квартиры в Дании по сравнению с другими странами Северной Европы или Скандинавии.

Публичное общество с ограниченной ответственностью (A/S)

• Частная компания с ограниченной ответственностью доступна для средних и крупных предприятий.
• Они могут быть зарегистрированы на Копенгагенской фондовой бирже.
• Минимальный инвестиционный капитал – 500 000 датских крон.
• По желанию инвесторы могут полностью или частично оплатить зарегистрированный уставный капитал.
• По правилам, минимальный уставный капитал должен составлять не менее 25% от зарегистрированного уставного капитала.
• Ответственность акционеров будет ограничена стоимостью акций, на которые они подписались.

Управление

• Должна иметь двухуровневую систему надзора, включающую Совет директоров, состоящий минимум из трех человек, и Правление, состоящее минимум из одного человека – генерального директора.
• Совет директоров может быть заменен Наблюдательным советом.
• К директорам компании не предъявляются требования о резидентстве.

Частная компания с ограниченной ответственностью (ApS)

• Обычно используется для малого и среднего бизнеса.
• Используется для дочерних компаний транснациональных корпораций благодаря более низким требованиям к соблюдению законодательства.
• Минимальное требование к уставному капиталу – 500 000 датских крон.
• По желанию инвесторы могут полностью или частично оплатить зарегистрированный уставный капитал.
• По правилам, минимальный уставный капитал должен составлять не менее 25% от зарегистрированного уставного капитала.
• Ответственность акционеров будет ограничена стоимостью акций, на которые они подписались.
• Требуется наличие хотя бы одного акционера, а гражданство акционера не имеет ограничений.

Управление

• Частная компания с ограниченной ответственностью может выбрать одноуровневую или двухуровневую систему надзора.
• Правление, состоящее как минимум из одного человека – генерального директора. Также может быть назначен Совет директоров или Наблюдательный совет.
• К директорам компании не предъявляются требования о резидентстве.

Требования к бухгалтерскому учету для частных и публичных обществ с ограниченной ответственностью

• Как частная компания с ограниченной ответственностью, так и частная компания с ограниченной ответственностью обязаны представлять ежегодную финансовую отчетность в соответствующие органы.

Пошаговый процесс регистрации компании

Предварительная процедура

• Зарегистрируйте уникальное название бизнеса в Датском регистраторе. Должно быть представлено не менее трех уникальных имен.
• Предоставьте устав, содержащий название компании, местонахождение зарегистрированного офиса, цели компании, уставный капитал, имена и адреса управляющих членов.
• Все документы для регистрации должны быть нотариально заверены перед подачей.

1. Получение подписи NemID

• Каждое предприятие должно получить цифровую подпись, также известную как NemID.
• Подпись NemID позволяет сотрудникам зарегистрироваться онлайн.
• Компания может бесплатно запросить до 3 подписей NemID.
• За дополнительные подписи NemID взимается плата в размере 79 датских крон за каждого дополнительного сотрудника.

Требования включают:

• Паспорта акционеров и директоров
• Счета за коммунальные услуги для подтверждения адреса
• Справка из банка

Озабоченный офис

• Датское агентство по оцифровке (Национальное агентство по информационным технологиям и телекоммуникациям)
• Регистрация менее чем за один день
• Стоимость – нет
• Заинтересованное ведомство – Датское управление по делам бизнеса
• Регистрация может быть осуществлена тремя способами:

• Онлайн-регистрация через систему Web Reg Датского управления по делам бизнеса.
• Регистрация документов.

Приобретение шельфовой компании

• Регистрация может быть завершена в течение одного дня.
• Бумажная регистрация компании в Дании занимает от двух до трех недель.
• Общая стоимость регистрации -DKK 670 для онлайн регистрации и 2,150 для бумажной регистрации.

3. Депозит Стартовый капитал, размещенный в банке

• После успешного внесения минимального уставного капитала банк выдает депозитный сертификат.

4. Дополнительные регистрации

• Страхование рабочих в частной страховой компании.
• Занимает один день.
• Дополнительная плата за регистрацию не взимается.

В случае, если компания выбирает в качестве головного офиса скандинавские страны и открывает филиалы в других скандинавских юрисдикциях, двойное налогообложение может быть предотвращено, поскольку датское законодательство освобождает доходы от иностранных филиалов от налогообложения в Дании.

Филиал

• Иностранные компании в Дании могут вести бизнес в качестве филиала без необходимости регистрации.
• С учетом многочисленных недостатков, связанных с открытием филиала, целесообразнее зарегистрировать филиал, чем создавать его.
• Филиалы не считаются отдельными организациями, а являются частью материнской компании.
• Все документы материнской компании должны быть соответствующим образом переведены и зарегистрированы в Датском управлении по делам бизнеса.
• Отсутствие требований к минимальному капиталу,
• Материнская компания несет ответственность по обязательствам своего филиала в Дании.

Управление

• Должен быть назначен один управляющий филиалом.

Требования к бухгалтерскому учету

• Копия финансовой отчетности материнской компании должна быть представлена и ежегодно подаваться в Реестр компаний Дании.

Указания, о которых следует помнить при регистрации филиала

• Доказательство существования материнской компании
• Заверенные копии устава, имена директоров, уставной капитал, зарегистрированный офис и имена представителей, которые будут действовать от вашего имени.
• Документы, которые необходимо перевести и представить, включая свидетельство о регистрации материнской компании, устав, имена директоров и секретаря компании.
• Все документы должны быть представлены в Датское управление по делам бизнеса.
• Регистрация филиала займет несколько недель.

Представительство

• Самая простая и наименее затратная структура иностранных инвестиций.
• Требования к уставному капиталу отсутствуют.
• Ему не разрешается заниматься деятельностью, направленной на получение прибыли.
• Может заниматься подготовительной деятельностью, включая исследование рынка.
• Нет требований к управлению.
• Он не обязан готовить ежегодные финансовые отчеты.
• Не облагается налогом.

Индивидуальное предприятие или индивидуальное предпринимательство

• Бизнес одного человека
• Датское законодательство рассматривает индивидуального предпринимателя и компанию как единое целое; следовательно, владелец будет нести ответственность за все долги и обязательства, которые может понести бизнес.
• Также называется компанией с неограниченной ответственностью.
• Требований к уставному капиталу нет.
• Необходимый капитал или денежные средства должны постоянно присутствовать для бесперебойного ведения бизнеса и погашения всех долгов.
• Регистрация индивидуального предпринимателя не требует оплаты.

Налоговый режим Дании

• Коммерческие организации, не являющиеся налоговыми резидентами, подлежат ограниченной налоговой ответственности в Дании в отношении доходов, полученных из определенных источников, включая постоянное представительство, недвижимое имущество, роялти, проценты по контролируемой задолженности и дивиденды.
• Компании, являющиеся налоговыми резидентами, облагаются корпоративным налогом по ставке 24,5% от общемирового дохода.
• Датские компании не облагаются налогом на доходы и прибыль, полученные от постоянных представительств, а не от недвижимого имущества, расположенного за пределами Дании, при следующих условиях:

– Страна происхождения не имеет, в соглашении об избежании двойного налогообложения или другом международном соглашении,

отказался от права облагать налогом доходы и прибыль, полученные от филиала или реального

недвижимость в Дании.

– Постоянное представительство, не подпадающее под действие Датской контролируемой иностранной корпорации

налогообложение.

– Компания отказалась от совместного международного налогообложения в Дании.

Следующие компании облагаются совместным налогом в Дании на их датский источник дохода:

• Связанные с Группой компании, являющиеся налоговыми резидентами Дании.
• постоянные представительства в Дании связанных с группой компаний, которые не являются налоговыми резидентами Дании.
• Недвижимость, расположенная в Дании и принадлежащая таким компаниям.

Совместное налогообложение может быть распространено на все связанные с группой предприятия-нерезиденты.

• Доход, полученный от всех связанных с группой иностранных компаний, будет облагаться корпоративным налогом.
  

О дивидендах, выплаченных иностранным корпоративным акционерам

• Облагается налогом по единой ставке 27%, если не утверждено освобождение от уплаты налога или льготы в соответствии с датским режимом владения или любым применимым налоговым соглашением.
• На дивиденды будет начислен окончательный налог у источника.
• Снижение налоговых ставок в рамках налоговых попыток не будет применяться у источника,
• Налогоплательщик может обратиться за возмещением.
• Налог у источника не начисляется на дивиденды, выплачиваемые иностранному акционеру, владеющему акциями группы или дочерней компании, на основании Директивы Совета 90/435/EEC о налогообложении материнских компаний и дочерних компаний (Parent-Subsidiary Directive) или на основании соответствующих соглашений об избежании двойного налогообложения.

По дивидендам, полученным от иностранных компаний

• Акции дочерних компаний или акции группы освобождаются от налога.

О процентах, выплаченных иностранным корпоративным акционерам

• 25% налог у источника применим к процентным платежам, осуществляемым между контролируемыми компаниями.
• Налог у источника применяется только в отношении процентных платежей аффилированным компаниям в странах с низким уровнем налогообложения за пределами ЕС и ЕЭЗ.
• Налог у источника может быть отменен или уменьшен в соответствии с налоговым соглашением или Директивой 2003/49/EC о процентах и роялти (Директива о процентах и роялти).

Роялти за интеллектуальную собственность, выплаченные иностранным корпоративным акционерам

• 25% налога, удерживаемого с роялти, получаемых из Дании за интеллектуальную собственность, включая патенты, торговые марки, технические ноу-хау и многое другое.
• Налог у источника может быть уменьшен в соответствии с налоговым соглашением.
• Налог у источника не применяется, если роялти относятся к постоянному датскому представительству получателя, или получатель подпадает под защиту Директивы о процентах и роялти.

Правила тонкой капитализации

• Правила тонкой капитализации применяются к датским и иностранным юридическим лицам, которые контролируют датскую компанию, находясь под контролем датской компании. или под совместным контролем вместе с датской компанией.
• Контролируемая задолженность включает кредиты третьих лиц, гарантированные контролирующим акционером/акционерами или аффилированными лицами.
• Если соотношение долг/капитал превышает 4:1; проценты по избыточным частям контролируемого долга не будут вычитаться, если контролируемый долг превышает 10 млн датских крон.
• Ограничение применяется только к той части долга, которая должна быть долевой, чтобы избежать ограничения.
• Проценты могут быть вычтены, если налогоплательщик может доказать, что аналогичный кредит может быть получен от третьей стороны без какого-либо обеспечения со стороны контролирующего акционера/акционеров или аффилированных лиц.
  

Правила трансфертного ценообразования

• Все сделки между связанными сторонами должны заключаться на рыночных условиях и в соответствии с руководящими принципами ОЭСР.
• Правила трансфертного ценообразования в Дании основаны на сделках на расстоянии вытянутой руки.
• Связь между сторонами существует, если компания или физическое лицо прямо или косвенно владеет более 50% акций компании или имеет более 50% прав голоса.
• Датская компания должна подготовить письменный документ о трансфертном ценообразовании.
• Освобождение может быть применено к малым и средним компаниям, а также к контролируемым сделкам, которые считаются несущественными в отношении объема и частоты.

Таможенные пошлины

• Импорт из-за пределов ЕС облагается налогом на добавленную стоимость по ставке 25%, который оплачивает импортер.
• Таможенные и акцизные сборы оплачивает импортер.
• Экспорт товаров за пределы ЕС и зарегистрированным в ЕС торговцам в других странах-членах ЕС облагается НДС по нулевой ставке.

Дания Соглашения об избежании двойного налогообложения

Дания заключила более 70 налоговых соглашений, все из которых основаны на Модельной конвенции ОЭСР о налогообложении доходов и капитала. Например, Королевство Дания подписало конвенцию между Великим Герцогством Люксембург, начиная от налогов на доходы и на капитал, взимаемых от имени обоих государств.

Открыть банковский счет в Дании

После регистрации компании в Дании открытие банковского счета для бизнеса имеет решающее значение для бесперебойной работы в стране. Корпоративный банковский счет в Дании играет важную роль для вашего бизнеса, поскольку он позволяет отслеживать операционные расходы, упрощать налоговую отчетность и вносить платежи на имя вашей компании.

Учреждение компании в Дании требует длительной подготовки, начиная с составления учредительного договора, устава и заканчивая регистрацией акционеров. Damalion поможет вам в подготовке всех необходимых документов для беспроблемного и быстрого процесса создания компании. Используя нашу обширную глобальную сеть обслуживания, мы свяжем вас с наиболее авторитетными поставщиками услуг, включая юридические и бухгалтерские фирмы, чтобы ваш бизнес был запущен в кратчайшие сроки. Если вы ищете дополнительную информацию о процессе создания компании в Дании, свяжитесь с экспертом Damalion уже сегодня.

Данная информация не может служить заменой конкретной индивидуальной налоговой или юридической консультации. Мы рекомендуем вам обсудить вашу конкретную ситуацию с квалифицированным налоговым или юридическим консультантом.