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デンマークの会社設立今すぐ設立するには？

執筆者 | 3月 24, 2022 | コーポレート・ストラクチャリング

デンマークでの会社設立方法

デンマークでは、外国人投資家がストレスなく簡単に会社を設立することができます。 本格的な経済活動の中で羽ばたきたい、成長したいと考える個人投資家向け。 デンマーク政府は、スタートアップのプロセスを合理化することに成功しました。 デンマークで新規事業を立ち上げるには、わずかな費用で済む簡単な手順を踏むだけです。

また、デンマークには政府が支援するイニシアティブやコースがいくつかあり、個人投資家や法人が手間をかけずに法人を設立できるようになっています。

デンマークでビジネスを始める

持株会社を作るのか、営利事業を行うのか、事業計画が決まったら、どのような法的形態をとるべきかを決めなければなりません。 ビジネスの種類によって、従うべき税制が決まるとともに、長期的に享受できる税制上の優遇措置も含まれます。 さらに、ビジネスの種類によって、登録手続きやCVR番号が必要かどうかの案内があります。

CVR番号とは、デンマーク在住者固有の番号と同じように、貴社を一意に特定するための企業番号のことです。

デンマークで設立する会社の種類によっては、登録を成功させるために手数料が必要な場合があります。 将来、別のビジネス・リーガルフォームに変更することも可能です。

デンマークでの会社設立

デンマークの会社を設立する際には、以下のようなことを考慮する必要があります。

事業内容

  • デンマークは、外国人が同国に進出する際に特別な要件を課していません。
  • 執行役会、取締役会、監査役会のメンバーを含む経営陣には、特定の居住地に関する要件はありません。 デンマークのビジネスを立ち上げる過程で、これらの要素を考慮してください。

1.デンマークで行う事業の業種・業態。

2.投資家の国籍

3.関係国との租税条約・協定の有無。

所在地

  • デンマークでビジネスを展開する上で、もう一つ欠かせないのが立地です。
  • デンマークの都市や地域によって、会社設立の際のルールやコスト、利用可能なサービスが異なる。

デンマークで設立できる会社には、4つの種類があります。 これらの事業体には、それぞれ長所と短所があり、事業活動の範囲、登記要件、最低資本金の要件も異なります。

ほとんどの場合、セットアップのプロセスによって、企業がデンマークとその計画された事業活動にどの程度コミットしているかが決まります。

デンマークで会社を設立する場合、外国人投資家には次のような選択肢があります。

  • 株式会社（A/S、APS）
  • 支社
  • 駐在員事務所
  • 個人事業主の場合

このガイドでは、デンマークのビジネス環境に参入する外国企業のための一般的なガイドラインを提供します。

有限責任会社

デンマークには2種類の法人があります。

  • 公開有限責任会社 – Aktieselskab (A/S)
  • 私的有限責任会社 – Anpartsselskab (ApS)

最も一般的な会社形態は、プライベート・リミテッド・ライアビリティ・カンパニー（ApS）です。

  • 会社設立はオンラインで行うことができ、数時間で完了することができます。
  • デンマークにおける外資系企業の経営には、執行委員会、取締役会、監査役会を含め、居住地に関する要件はありません。
  • 株主総会や取締役会をオンラインで開催することができます。
  • 公正証書は必要ありません。
  • 英語、スウェーデン語、ノルウェー語、デンマーク語のいずれかの言語で、非公開会社および公開有限責任会社の登録書類を作成することができます。
  • 配当は、中間配当とすることができます。
  • デンマークの既存の会社法は、現行のEU法に準拠しています。
  • デンマークは欧州連合（EU）の中で最も魅力的な税制の一つであり、優れた税効率を提供するため、他の北欧諸国やスカンジナビア諸国とは対照的に、多くの企業がデンマークに本社を構えています。

公開有限責任会社（A/S）

  • 中・大規模のビジネスには、非公開の有限責任会社が利用できます。
  • コペンハーゲンの証券取引所に上場することができます。
  • 最低投資資本金500,000デンマーククローネ。
  • 投資家は、登録された株式資本の全額または一部を支払うことを選択できます。
  • 原則として、最低資本金は登録資本金の25％以上でなければなりません。
  • 株主の責任は、引き受けた株式の価額を限度とします。

マネジメント

  • 3名以上の取締役会と1名以上のCEOからなる執行委員会を含む、2層構造の監督システムを有している必要がある。
  • 取締役会は、監査役会で代替することができます。
  • また、取締役には居住地に関する要件は課せられていません。

プライベート・リミテッド・ライアビリティー・カンパニー（ApS）

  • 一般的に中堅・中小企業で使用される。
  • コンプライアンス要件が低いため、多国籍企業の子会社に使用される。
  • 最低限必要な株式資本は500,000デンマーククローネ。
  • 投資家は、登録された株式資本の全額または一部を支払うことを選択できます。
  • 原則として、最低資本金は登録資本金の25％以上でなければなりません。
  • 株主の責任は、引き受けた株式の価額を限度とします。
  • 最低1名の株主が必要で、株主の国籍は問わない。

マネジメント

  • 私的有限責任会社は、一段または二段の監督制度を選択することができます。
  • CEO1名以上からなる執行役員会。 また、取締役会または監査役会を設置することができます。
  • また、取締役には居住地に関する要件は課せられていません。

非公開および公開の有限責任会社における会計要件

  • Private Limited Liability CompanyとPrivate Limited Liability Companyのいずれも、年次財務諸表を関係当局に提出しなければならないものとされています。

会社設立のステップバイステップ

事前手続き

  • デンマークの登録機関にユニークなビジネスネームを登録する。 少なくとも3つのユニークな名前を提出する必要があります。
  • 会社名、登記簿上の所在地、会社の目的、資本金、業務執行社員の氏名と住所が記載された定款を提出すること。
  • 法人設立のための書類はすべて、提出前に公証を受ける必要があります。
  1. NemID署名の取得
  • 各事業者は、NemIDと呼ばれるデジタル署名を取得する必要があります。
  • NemIDサインでは、従業員がオンラインで登録することができます。
  • 企業はNemIDのサインを3つまで無料で依頼することができます。
  • NemIDサインの追加には、追加社員1名につきDKK 79がかかります。

要件は以下の通り。

  • 株主・役員用パスポート
  • 住所を証明する公共料金の請求書
  • 銀行照会状

気になるオフィス

  • デンマークデジタル化庁（国家IT・電気通信庁）
  • 1日未満の登録
  • 費用-なし
  • 関係機関-デンマークビジネスオーソリティー
  • 登録は3つの方法で行うことができます。
  • デンマーク事業庁のWeb Reg Systemを利用したオンライン登録。
  • 論文登録。

シェルフ会社買収

  • 登録は1日以内に完了する場合があります。
  • デンマーク法人の紙の登記には2〜3週間かかります。
  • 登録費用合計 -オンライン登録の場合DKK 670、ペーパー登録の場合2,150。
  1. 預金 スタートアップ資金 銀行に預ける
  • 最低資本金の入金に成功すると、銀行から預金証書が発行されます。
  1. 追加登録
  • 民間の保険会社で労災保険に加入。
  • 完成まで1日かかる。
  • 登録に際しての追加料金は不要です。

北欧の本社を選び、北欧の他の法人に支店を開設した場合、デンマークの法律では外国支店の所得はデンマークで課税されないため、二重課税を防ぐことができます。

支社

  • デンマークにある外国企業は、法人設立とみなされずに支社としてビジネスを行うことができます。
  • 支店の立ち上げに伴う多くの欠点を考慮すると、支店を設立するよりも法人化することが望ましい。
  • 支店は独立した事業体としてではなく、親会社の一部とみなされます。
  • 親会社の書類はすべて適宜翻訳し、デンマークの事業局に登録する必要があります。
  • 最低資本金規制はない。
  • 親会社は、デンマークにある支店の債務に対して責任を負います。

マネジメント

  • 支店長1名を選任すること。

必要な会計処理

  • 親会社の財務諸表のコピーは、デンマークの会社登記所に毎年提出され、提出されなければなりません。

支店設立時の留意点

  • 親会社の存在証明
  • 定款、取締役名、株式資本、登記簿上の事務所、代理人氏名の認証コピー
  • 親会社の登記簿謄本、定款、取締役・秘書役の氏名など、翻訳して提出する書類。
  • すべての書類は、デンマークのビジネス・オーソリティーに提出する必要があります。
  • 支店の法人化には数週間かかります。

駐在員事務所

  • 最も簡単で、最もコストのかからない外資系投資ストラクチャー。
  • 登録資本金要件なし。
  • また、営利を目的とした活動を行うことはできません。
  • 市場調査などの準備活動に従事できる。
  • 管理要件はありません。
  • 年次財務報告書の作成は義務づけられていません。
  • 税込み評価なし。

個人企業または個人事業主

  • ワンマンビジネス
  • デンマークの法律では、個人事業主と会社は一体であると考えられているため、事業主は事業で発生しうるあらゆる債務や義務に対して責任を負うことになります。
  • 無制限責任会社とも呼ばれる。
  • 株式資本は必要ない。
  • 事業を円滑に運営し、負債を返済するために必要な資金が常に存在しなければならない。
  • 個人事業主の登録は、手数料が不要です。

デンマークの税制

  • 非居住者である事業体は、恒久的施設、不動資産、ロイヤリティ、管理債務の利子、配当など特定の源泉から得た所得に関して、デンマークで限定的な納税義務を負わされます。
  • 税務上の居住者は、全世界の所得に対して24.5%の法人税が課されます。
  • デンマーク企業は、以下の条件下では、デンマーク国外に所在する不動産ではなく、恒久的施設に由来する収入と利得に課税されません。

– 原産国が、二重課税防止条約などの国際協定を結んでいない。

は、支店や不動産から得られる収入や利益に課税する権利を放棄しました。

デンマークの不動産

– デンマークの支配下外国法人に該当しない恒久的施設

を課税します。

– デンマークの国際共同課税をオプトアウト。

以下の会社は、デンマークの源泉所得に対してデンマークで共同して課税されます。

  • デンマークに税務上の居住者であるグループ関連会社。
  • デンマークの税務上の居住者でないグループ関連会社のデンマークにおける恒久的施設。
  • デンマークを拠点とする不動産、およびその所有会社。

共同税制は、その翼の下にあるすべてのグループ関連非居住者法人に拡大される可能性があります。

  • すべてのグループ関連外国法人から生じる所得は、法人税が課されます。

外国法人株主への配当金について

  • デンマークの保有制度または適用される租税条約により免税または軽減が承認されない限り、一律27％の税率で課税されます。
  • 配当金は、最終的に源泉徴収税として課税されます。
  • タックス・トライによる税率の引き下げは、源泉徴収では適用されません。
  • 納税者は還付を申請することができます。
  • 親会社および子会社に対する課税に関する理事会指令90/435/EEC（親子会社指令）または関連する租税条約に基づき、グループまたは子会社株式を保有する外国人株主への配当には源泉徴収税が課されない。

外国会社からの受取配当金について

  • 子会社株式、グループ株式は非課税。

外国法人株主への支払利息について

  • 被支配会社間の利払いには25％の源泉徴収税が適用されます。
  • 源泉徴収税は、EUおよびEEA以外の低税率国にある関連会社に対する利息支払いにのみ適用されます。
  • 源泉徴収税は、租税条約や利息・ロイヤルティ支払いに関する指令2003/49/EC（利息・ロイヤルティ指令）に基づき、免除・軽減されることがあります。

海外法人株主への知的財産権使用料

  • デンマークにおける特許、商標、技術ノウハウなどの知的財産の使用料から25％を源泉徴収する。
  • 租税条約により、源泉徴収税が軽減されることがあります。
  • ロイヤルティが受取人のデンマーク恒久施設に帰属する場合、または受取人が利息・ロイヤルティ指令の保護対象である場合、源泉徴収税は適用されません。

薄利多売ルール

  • 薄利多売の規則は、デンマークの法人を支配し、デンマークの法人に支配されているデンマークおよび外国の法人に適用されます。 またはデンマーク企業との共同支配下にある。
  • 支配下債務には、支配株主もしくはその関連会社によって保証されている第三者借入金が含まれます。
  • デット・エクイティ・レシオが4:1を超える場合、管理債務が10百万DKKを超えると、超過部分の利息は控除されない。
  • 制限は、制限を回避するために資本となるべき債務の部分にのみ適用されます。
  • 支配株主や関連会社から無担保で第三者から同様の融資を受けられることを納税者が証明できれば、利息を控除することができる。

移転価格税制

  • 関係者間のすべての取引は、市場価格で、OECDガイドラインに従って確定されなければなりません。
  • デンマークの移転価格税制は、独立企業間取引に基づいています。
  • 企業または個人が直接または間接的に50％以上の株式を保有し、または50％以上の議決権を有している場合、当事者間につながりが存在します。
  • デンマーク企業は移転価格文書を作成する必要があります。
  • 免除の対象は、中小企業や、数量や頻度に関して重要性が低いと判断される支配下の取引に適用することができます。

関税

  • EU圏外からの輸入は、付加価値税（25％）が課され、輸入者が支払うことになります。
  • 関税・消費税は輸入者の負担となります。
  • EU域外および他のEU加盟国のVAT登録業者への輸出はゼロ税率です。

デンマークの二重課税防止条約

デンマークは70以上の租税条約を締結しており、そのすべてがOECDの所得および資本に関するモデル租税条約に基づいています。 例えば、デンマーク王国はルクセンブルク大公国との間で、両国に代わって課税される所得税や資本税に関する条約に署名しています。

デンマークで銀行口座を開設する

デンマークで会社登記を行った後、現地で円滑に業務を行うためには、ビジネス銀行口座の開設が重要です。 デンマークの法人向け銀行口座は、事業経費の管理、税務申告の簡素化、会社名での入金など、ビジネスにとって重要な役割を担っています。

デンマークで会社を設立するには、覚書、定款の作成、株主の登録など、大掛かりな準備が必要です。 ダマリオンは、手間をかけず迅速に会社を設立するために、必要なすべての書類の準備をサポートします。 私たちの広範なグローバルサービスネットワークを活用して、法律事務所や会計事務所を含む最も信頼できるサービスプロバイダーを紹介し、あなたのビジネスをすぐに立ち上げることができます。 デンマークの会社設立手続きについて、より詳しい情報をお求めの方は、今すぐダマリオンの専門家にご連絡ください。

本情報は、個別の税務・法務に関するアドバイスに代わるものではありません。 お客様の具体的な状況については、有資格の税務・法務アドバイザーにご相談されることをお勧めします。