Dánsko umožňuje zahraničním investorům snadno a bez stresu založit v zemi vlastní společnost. Pro soukromé investory, kteří chtějí roztáhnout svá křídla a růst v plně rozvinuté ekonomice. Dánské vládě se podařilo zefektivnit startovací proces. K založení nového podniku v Dánsku , který vyžaduje minimální náklady, stačí dodržet několik jednoduchých kroků.

Kromě jednoduchosti procesu zakládání podniku má Dánsko také několik vládou podporovaných iniciativ a kurzů, které soukromým investorům a korporátním subjektům umožňují začlenit se bez potíží.

Zahájení podnikání v Dánsku

Jakmile se rozhodnete pro svůj podnikatelský záměr, ať už jde o vybudování holdingové společnosti nebo obchodního podnikání, musíte si určit, jakou právní formu byste měli mít. Typ podnikání bude diktovat daňový režim, který se má dodržovat, a také daňové výhody, které bude mít vaše společnost v dlouhodobém horizontu. Kromě toho vás procesem registrace provede typ firmy a zda budete vyžadovat číslo CVR či nikoli.

Číslo CVR odkazuje na obchodní číslo, které jednoznačně identifikuje vaši společnost, stejně jako je číslo CVR jedinečné pro dánského rezidenta.

V závislosti na typu společnosti, kterou se rozhodnete v Dánsku vybudovat, budete možná muset zaplatit poplatek za úspěšnou registraci. V budoucnu můžete přejít na jinou právní formu podnikání.

Založení společnosti v Dánsku

Při zakládání dánské společnosti je třeba zvážit několik věcí:

Obchodní faktory

• Dánsko neklade zvláštní požadavky na cizince, kteří se chtějí usadit v zemi.
• Pro vedení, včetně členů představenstva, představenstva a dozorčí rady, nejsou žádné specifické požadavky na trvalý pobyt. Během procesu zakládání dánského podniku zvažte tyto faktory:

1. Průmysl a typ podnikání provozovaný v Dánsku.

2. Státní příslušnost investora/ů.

3. Existence stávajících smluv a dohod o zamezení dvojího zdanění se spřízněnou zemí.

Umístění

• Poloha je dalším nedílným faktorem při zakládání podniku v Dánsku.
• Samostatná města a regiony v Dánsku stanovují různá pravidla, náklady a dostupnost při zakládání společnosti.

Dánsko Obchodní právní struktury

V Dánsku můžete založit čtyři různé typy společností. Každý z těchto podnikatelských subjektů má své vlastní sady výhod a nevýhod, stejně jako rozsah podnikatelské činnosti, požadavky na registraci a minimální požadavky na základní kapitál.

Ve většině případů bude proces nastavení určovat míru závazku společnosti vůči Dánsku a její plánované obchodní činnosti.

Při zakládání společnosti v Dánsku mají zahraniční investoři následující možnosti:

• Společnost (A/S a APS)
• Pobočka
• Zastupitelská kancelář
• Výhradní vlastnictví

Tato příručka vám poskytne obecné pokyny pro zahraniční subjekty při vstupu do dánského obchodního prostředí.

Společnost s ručením omezeným

V Dánsku existují dva typy korporací

• Společnost s ručením omezeným – Aktieselskab (A/S)
• Soukromá společnost s ručením omezeným – Anpartsselskab (ApS)

Nejoblíbenější strukturou společnosti je společnost s ručením omezeným (ApS).

• Založení společností lze provést online a lze je provést během několika hodin.
• Neexistují žádné požadavky na trvalý pobyt ve vedení společnosti se zahraničním vlastnictvím v Dánsku, včetně požadavků výkonné rady, představenstva a dozorčí rady.
• Schůze akcionářů a představenstva lze pořádat online.
• Notářské zápisy nejsou potřeba.
• Flexibilní jazykové požadavky, registrace firemních dokumentů pro soukromé i veřejné společnosti s ručením omezeným lze vypracovat v angličtině, švédštině, norštině nebo dánštině.
• Dividendy lze vyplácet prozatímně.
• Stávající dánské zákony o společnostech jsou v souladu s platnými právními předpisy EU.
• Dánsko s jedním z nejatraktivnějších daňových režimů v Evropské unii nabízí vynikající daňovou efektivitu, a proto v Dánsku sídlí více společností na rozdíl od jiných severských nebo skandinávských zemí.

Společnost s ručením omezeným (A/S)

• Pro střední a velké podniky je k dispozici společnost s ručením omezeným.
• Mohou být kotovány na kodaňské burze cenných papírů.
• Minimální investiční kapitál 500 000 DKK.
• Investoři mohou zcela nebo částečně splatit základní kapitál.
• Minimální základní kapitál musí činit zpravidla alespoň 25 % základního kapitálu.
• Odpovědnost akcionářů bude omezena na hodnotu akcií, které upsal.

Řízení

• Musí mít dvoustupňový systém dohledu, včetně představenstva s minimálně třemi osobami a výkonné rady s minimálně jednou osobou – generálním ředitelem.
• Představenstvo může být nahrazeno dozorčí radou.
• Na její ředitele nejsou kladeny žádné požadavky na trvalý pobyt.

Soukromá společnost s ručením omezeným (ApS)

• Obvykle se používá pro malé a střední podniky.
• Používá se pro dceřiné společnosti nadnárodních společností kvůli nižším požadavkům na shodu.
• Minimální požadavek na základní kapitál 500 000 DKK.
• Investoři mohou zcela nebo částečně splatit základní kapitál.
• Minimální základní kapitál musí činit zpravidla alespoň 25 % základního kapitálu.
• Odpovědnost akcionářů bude omezena na hodnotu akcií, které upsal.
• Vyžaduje se alespoň jeden akcionář a na státní příslušnost akcionáře se nevztahují žádná omezení.

Řízení

• Společnost s ručením omezeným si může zvolit jednostupňový nebo dvoustupňový systém dohledu.
• Výkonnou radu alespoň jedné osoby, generálního ředitele. Může být jmenováno i představenstvo nebo dozorčí rada.
• Na její ředitele nejsou kladeny žádné požadavky na trvalý pobyt.

Účetní požadavky pro soukromé i veřejné společnosti s ručením omezeným

• Má se za to, že společnost s ručením omezeným i společnost s ručením omezeným předkládají příslušným orgánům roční účetní závěrky.

Proces založení společnosti krok za krokem

Předběžný postup

• Zaregistrujte jedinečný obchodní název před dánským registrátorem . Je nutné zadat alespoň tři jedinečná jména.
• Uveďte stanovy, které obsahují název společnosti, místo sídla, cíle společnosti, základní kapitál a jména a adresy řídících členů.
• Všechny dokumenty k založení musí být před předložením notářsky ověřeny.

1. Získejte podpis NemID

• Každý podnik musí získat digitální podpis, známý také jako NemID.
• Podpis NemID umožňuje zaměstnancům registraci online.
• Společnost si může zdarma vyžádat až 3 podpisy NemID.
• Další podpisy NemID budou účtovány 79 DKK za každého dalšího zaměstnance.

Mezi požadavky patří:

• Pasy akcionářů a ředitelů
• Účty za energie k prokázání adresy
• Referenční dopis banky

Dotyčný úřad

• Dánská agentura pro digitalizaci (Národní agentura pro IT a telekomunikace)
• Registrace méně než jeden den
• Cena – žádná
• Dotyčná agentura – Dánský obchodní úřad
• Registraci lze provést třemi způsoby:

• Online registrace prostřednictvím Web Reg System dánského obchodního úřadu.
• Papírová registrace.

Akvizice regálové společnosti

• Registrace může být dokončena během jednoho dne.
• Papírová registrace dánské společnosti trvá dva až tři týdny.
• Celkové náklady na registraci – 670 DKK pro online registraci a 2 150 pro papírovou registraci.

3. Vklad Počáteční kapitál Uložený v bance

• Po úspěšném složení minimálního základního kapitálu vystaví banka vkladový list.

4. Dodatečné registrace

• Pojištění dělníků u soukromé pojišťovny.
• Dokončení trvá jeden den.
• Žádné další poplatky za registraci.

V případě, že se společnost rozhodne být skandinávským ústředím a otevře pobočky v jiných severských jurisdikcích, může být zabráněno dvojímu zdanění, protože dánské právo osvobozuje příjmy ze zahraničních poboček od zdanění v Dánsku.

Pobočka

• Zahraniční společnosti v Dánsku mohou podnikat jako pobočka, aniž by byly považovány za registrované.
• Je vhodné začlenit pobočku, než zřídit pobočku, vzhledem k mnoha nevýhodám spojeným se spuštěním pobočky.
• Pobočky nejsou považovány za samostatné subjekty, ale jsou součástí mateřské společnosti.
• Všechny dokumenty mateřské společnosti musí být odpovídajícím způsobem přeloženy a zaregistrovány u dánského obchodního úřadu.
• Žádné minimální kapitálové požadavky,
• Mateřská společnost ručí za závazky své pobočky v Dánsku.

Řízení

• Musí být jmenován jeden vedoucí pobočky.

Účetní požadavky

• Kopie finančních výkazů mateřské společnosti musí být předložena a každoročně uložena v dánském rejstříku společností.

Ukazatele, které je třeba pamatovat při zakládání pobočky

• Doklad o existenci mateřské společnosti
• Ověřené kopie stanov, jména jednatelů, základní kapitál, sídlo a jména zástupců, kteří budou jednat vaším jménem.
• Dokumenty k překladu a předložení, včetně osvědčení o registraci mateřské společnosti, stanov a jmen jednatelů a tajemníka společnosti.
• Všechny dokumenty musí být předloženy dánskému obchodnímu úřadu.
• Založení pobočky bude trvat několik týdnů.

Zastupitelská kancelář

• Nejjednodušší a nejméně nákladná struktura zahraničních investic.
• Žádné požadavky na základní kapitál.
• Není dovoleno provozovat činnost zaměřenou na zisk.
• Dokáže se zapojit do přípravných činností, včetně průzkumu trhu.
• Žádné požadavky na správu.
• Není nutné vypracovávat výroční finanční zprávy.
• Bez daně.

Individuální podnik nebo výhradní vlastnictví

• Podnikání jednoho muže
• Dánské právo bude považovat živnostníka a společnost za jeden subjekt; vlastník bude tedy odpovědný za jakékoli dluhy a závazky, které podniku mohou vzniknout.
• Také se nazývá společnost s neomezeným ručením.
• Žádný požadavek na základní kapitál.
• Potřebný kapitál nebo hotovost musí být neustále přítomny, aby podnikání fungovalo hladce a splatily všechny dluhy.
• Registrace OSVČ nevyžaduje poplatek.

Dánský daňový režim

• Podnikatelské subjekty, které nejsou daňovými rezidenty, podléhají v Dánsku omezené daňové povinnosti ve vztahu k příjmům pocházejícím z konkrétních zdrojů, včetně stálé provozovny, nemovitého majetku, licenčních poplatků, úroků z kontrolovaného dluhu a dividend.
• Daňově rezidentní společnosti podléhají dani z příjmu právnických osob ve výši 24,5 % z celosvětového příjmu.
• Dánské společnosti nepodléhají dani z příjmu a zisků pocházejících ze stálých provozoven a ne z nemovitostí umístěných mimo Dánsko za následujících podmínek:

– Země původu nemá ve smlouvě o zamezení dvojího zdanění nebo jiné mezinárodní dohodě,

se vzdal práva na zdanění příjmů a zisků plynoucích z pobočky nebo nemovitosti

nemovitost v Dánsku.

– Stálá provozovna nepodléhající dánské kontrolované zahraniční korporaci

zdanění.

– Společnost se rozhodla z dánského mezinárodního společného zdanění.

Následující společnosti jsou v Dánsku společně zdaněny ze svého dánského zdroje příjmu:

• Společnosti spojené se skupinou, které jsou daňovými rezidenty v Dánsku.
• Stálé provozovny společností spojených se skupinou v Dánsku, které nejsou daňovými rezidenty v Dánsku.
• Nemovitosti se sídlem v Dánsku a vlastněné takové společnosti.

Společné zdanění může být rozšířeno tak, aby zahrnovalo všechny nerezidentní subjekty pod jeho křídly spojené se skupinou.

• Příjmy plynoucí ze všech skupinově spřízněných zahraničních subjektů budou oceňovány korporátní daní.
  

O dividendách vyplácených zahraničním korporátním akcionářům

• Zdaněno paušální sazbou 27 %, pokud není v rámci dánského holdingového režimu nebo jakékoli platné daňové smlouvy schváleno osvobození od daně nebo úleva.
• Dividenda bude vyměřena formou konečné srážkové daně.
• Snížení daňových sazeb podle vyzkoušeného zdanění nebude uplatněno u zdroje,
• Poplatník může požádat o vrácení daně.
• Z dividend vyplácených zahraničnímu akcionáři, který je držitelem akcií ve skupině nebo dceřiné společnosti, se nevyměřuje srážková daň na základě směrnice Rady 90/435/EHS o zdanění mateřských a dceřiných společností (směrnice o mateřských a dceřiných společnostech) nebo na základě souvisejících smluv o zamezení dvojího zdanění.

O dividendách přijatých od zahraničních společností

• Od daně jsou osvobozeny akcie dceřiných společností nebo akcie skupiny.

O úrocích vyplácených zahraničním korporátním akcionářům

• 25% srážková daň vztahující se na platby úroků mezi ovládanými společnostmi.
• Srážková daň se vztahuje pouze na platby úroků přidruženým společnostem v zemích s nízkým zdaněním mimo EU a EHP.
• Srážkovou daň lze prominout a snížit podle daňové smlouvy nebo podle směrnice 2003/49/ES o úrocích a licenčních platbách (směrnice o úrocích a licenčních poplatcích).

Poplatky za duševní vlastnictví vyplácené zahraničním firemním akcionářům

• 25% daň sražená z licenčních poplatků pocházejících z Dánska za duševní vlastnictví, včetně patentů, ochranných známek, technického know-how a mnoha dalších.
• Srážkovou daň lze snížit na základě daňové smlouvy.
• Srážková daň se nepoužije, pokud jsou licenční poplatky připisovány stálé dánské provozovně příjemce nebo příjemce podléhá ochraně podle směrnice o úrocích a licenčních poplatcích.

Pravidla pro malá písmena

• Pravidla nízké kapitalizace se vztahují na dánské a zahraniční právnické osoby, které ovládají dánský subjekt a jsou ovládány dánským subjektem. nebo pod společnou kontrolou společně s dánským subjektem.
• Kontrolovaný dluh zahrnuje půjčky třetích stran zaručené ovládajícím akcionářem (akcionáři) nebo přidruženými společnostmi.
• Pokud poměr dluhu k vlastnímu kapitálu přesáhne 4:1; úroky z přebytečných částí kontrolovaného dluhu nebudou odečteny, pokud kontrolovaný dluh přesáhne 10 milionů DKK.
• Omezení se vztahuje pouze na část dluhu, která by měla být vlastní, aby se předešlo jakémukoli omezení.
• Úrok lze odečíst, pokud daňový poplatník může prokázat podobnou půjčku, kterou by mohl získat od třetí strany bez jakéhokoli zajištění od ovládajícího akcionáře nebo přidružených společností.
  

Pravidla převodních cen

• Všechny transakce mezi propojenými stranami musí být dokončeny za tržních podmínek a v souladu s pokyny OECD.
• Pravidla převodních cen v Dánsku jsou založena na transakcích za obvyklých podmínek.
• Spojení mezi stranami existuje, pokud společnost nebo jednotlivec přímo nebo nepřímo vlastní více než 50 % akcií společnosti nebo má více než 50 % hlasovacích práv.
• Dánská společnost musí připravit písemný dokument o převodních cenách.
• Výjimku lze uplatnit u malých a středních společností a také u řízených transakcí, které jsou z hlediska objemu a četnosti považovány za nevýznamné.

Celní povinnosti

• Dovozy ze zemí mimo EU jsou oceňovány sazbou daně z přidané hodnoty ve výši 25 %, kterou hradí dovozce.
• Clo a spotřební daně platí dovozce.
• Vývoz zboží mimo EU a obchodníkům registrovaným k DPH v jiných členských zemích EU je nulová sazba.

Dánské smlouvy o zamezení dvojího zdanění

Dánsko uzavřelo více než 70 daňových smluv, z nichž všechny jsou založeny na Modelové úmluvě OECD o daních z příjmů a kapitálu. Například Dánské království podepsalo úmluvu mezi Lucemburským velkovévodstvím , která zahrnuje daně z příjmu az kapitálu uvalené jménem obou států.

Otevřete si bankovní účet v Dánsku

Po registraci společnosti v Dánsku je otevření obchodního bankovního účtu zásadní pro bezproblémové fungování v zemi. Firemní bankovní účet v Dánsku hraje pro vaše podnikání zásadní roli, protože vám umožňuje sledovat provozní náklady, zjednodušit daňové vykazování a zálohové platby pod jménem vaší společnosti.

Založení společnosti v Dánsku vyžaduje rozsáhlou přípravu, od sepsání memoranda o založení společnosti, stanov a registrace akcionářů. Damalion vám pomůže s přípravou všech potřebných dokumentů pro bezproblémový a rychlý proces založení společnosti . Využitím naší rozsáhlé globální servisní sítě vás spojíme s nejuznávanějšími poskytovateli služeb, včetně advokátních a účetních firem, takže vaše podnikání může být v provozu během okamžiku. Pokud hledáte více informací o procesu zakládání společnosti v Dánsku, obraťte se na odborníka z Damalion ještě dnes.

Tyto informace nejsou určeny jako náhrada za konkrétní individualizovanou daňovou nebo právní radu. Doporučujeme, abyste svou konkrétní situaci prodiskutovali s kvalifikovaným daňovým nebo právním poradcem.