Danmark gör det enkelt och stressfritt för utländska investerare att stjärna sitt eget företag i landet. För privata investerare som vill sprida sina vingar och växa i en fullt utvecklad ekonomi. Den danska regeringen har lyckats effektivisera uppstartsprocessen. Det finns bara några enkla steg att följa för att starta ett nytt företag i Danmark som innebär en minimal kostnad.

För att öka enkelheten i affärsuppbyggnadsprocessen har Danmark också ett fåtal statligt stödda initiativ och kurser, vilket gör att privata investerare och företagsenheter kan införlivas utan krångel.

Starta ditt företag i Danmark

När du väl har bestämt dig för din affärsplan, oavsett om det är att bygga ett holdingbolag eller ett kommersiellt företag, måste du bestämma vilken juridisk form du ska ha. Typen av verksamhet kommer att diktera skatteregimen att följa, samt inkludera de skatteförmåner som ditt företag kommer att åtnjuta i det långa loppet. Dessutom kommer typen av företag att guida dig genom registreringsprocessen och om du behöver ett CVR-nummer eller inte.

CVR-numret avser ett företagsnummer som unikt identifierar ditt företag, på samma sätt som ett CVR-nummer är unikt för en dansk bosatt.

Beroende på vilken typ av företag du bestämmer dig för att bygga i Danmark kan du behöva betala en avgift för framgångsrik registrering. Du kan byta till en annan juridisk form för företag i framtiden.

Starta ett företag i Danmark

När du startar ett danskt företag, här är några saker att tänka på:

Affärsfaktorer

• Danmark ställer inga särskilda krav på utlänningar som vill etablera sig i landet.
• Det finns inga särskilda hemvistkrav för ledningen, inklusive ledamöter i direktionen, styrelsen och förvaltningsrådet. Tänk på dessa faktorer under processen att starta ett danskt företag:

1. Bransch och typ av verksamhet som ska bedrivas i Danmark.

2. Investerarens/ägarnas nationalitet.

3. Förekomst av befintliga dubbelbeskattningsavtal och avtal med närstående land.

Plats

• Läget är ytterligare en viktig faktor när man startar ett företag i Danmark.
• Separata städer och regioner i Danmark anger olika regler, kostnader och tillgänglighet för att starta ett företag.

Danmarks affärsjuridiska strukturer

Det finns fyra olika typer av företag som du kan starta i Danmark. Var och en av dessa affärsenheter har sina egna uppsättningar av fördelar och nackdelar, såväl som omfattningen av affärsverksamheten, registreringskrav och krav på lägsta aktiekapital.

I de flesta fall kommer etableringsprocessen att diktera graden av engagemang ett företag har för Danmark och dess planerade affärsverksamhet.

När du bildar ett företag i Danmark har utländska investerare följande alternativ:

• Corporation (A/S och APS)
• Filial
• Representationskontor
• Enskild firma

Den här guiden ger dig allmänna riktlinjer för utländska enheter när de går in i det danska affärslandskapet.

Aktiebolag

Det finns två typer av företag i Danmark

• Aktiebolag – Aktieselskab (A/S)
• Privat aktiebolag – Anpartsselskab (ApS)

Den mest populära företagsstrukturen är ApS (Aktiebolag).

• Inkorporering av företag kan göras online och kan genomföras på några timmar.
• Det finns inga krav på hemvist i ledningen av ett utlandsägt företag i Danmark, inklusive de för direktionen, styrelsen och förvaltningsrådet.
• Aktieägare och styrelsemöten kan hållas online.
• Inga notariehandlingar krävs.
• Flexibla språkkrav, registrering av företagsdokument för både privata och publika aktiebolag kan avfattas på engelska, svenska, norska eller danska.
• Utdelning kan delas ut på interimsbasis.
• Befintlig dansk bolagslagstiftning överensstämmer med rådande EU-lagstiftning.
• Med en av de mest attraktiva skattesystemen i EU erbjuder Danmark överlägsen skatteeffektivitet, vilket innebär att fler företag har sitt huvudkontor i Danmark i motsats till andra nordiska eller skandinaviska länder.

Aktiebolag (A/S)

• Ett privat aktiebolag är tillgängligt för medelstora och stora företag.
• De kan noteras på Köpenhamns börs.
• Minsta investeringskapital på 500 000 DKK.
• Det är valfritt för investerare att helt eller delvis betala det registrerade aktiekapitalet.
• Som regel ska minsta aktiekapital vara minst 25 % av det registrerade aktiekapitalet.
• Aktieägarnas ansvar kommer att begränsas till värdet av de aktier de tecknade.

Förvaltning

• Måste ha tvådelat tillsynssystem, inklusive en styrelse med minst tre personer och en direktion med minst en person – VD.
• Styrelsen kan ersättas med en förvaltningsråd.
• Inga krav på bosättning ställs på dess styrelseledamöter.

Private Limited Liability Company (ApS)

• Används vanligtvis för små och medelstora företag.
• Används för dotterbolag till multinationella företag på grund av dess lägre efterlevnadskrav.
• Minsta aktiekapitalkrav på 500 000 DKK.
• Det är valfritt för investerare att helt eller delvis betala det registrerade aktiekapitalet.
• Som regel ska minsta aktiekapital vara minst 25 % av det registrerade aktiekapitalet.
• Aktieägarnas ansvar kommer att begränsas till värdet av de aktier de tecknade.
• Minst en aktieägare krävs och inga begränsningar införs på aktieägarens nationalitet.

Förvaltning

• Ett privat aktiebolag kan välja ett en- eller tvåstegs tillsynssystem.
• Styrelse bestående av minst en person, VD. En styrelse eller förvaltningsråd kan också utses.
• Inga krav på bosättning ställs på dess styrelseledamöter.

Redovisningskrav för både privata och publika aktiebolag

• Både Privataktiebolag och Privataktiebolag anses lämna årsbokslut till berörda myndigheter.

Steg-för-steg bolagsregistreringsprocess

Preliminärt förfarande

• Registrera unikt företagsnamn före den danska registratorn . Minst tre unika namn måste lämnas in.
• Tillhandahålla bolagsordning som innehåller företagsnamn, säte för säte, företagets mål, aktiekapital och namn och adresser till ledande medlemmar.
• Alla dokument för införlivande måste vara attesterade före inlämning.

1. Skaffa NemID-signatur

• Varje företag måste skaffa en digital signatur, även känd som NemID.
• NemID-signatur gör att anställda kan registrera sig online.
• Företaget kan begära upp till 3 NemID-signaturer gratis.
• Ytterligare NemID-signaturer kommer att debiteras med 79 DKK per ytterligare anställd.

Kraven inkluderar:

• Aktieägare och styrelsepass
• Elräkningar för att bevisa adress
• Bankreferensbrev

Bekymrat kontor

• Danska Digitaliseringsstyrelsen (National IT- och Telestyrelsen)
• Mindre än en dag registrering
• Kostnad- ingen
• Berörd byrå- Danska Erhvervsstyrelsen
• Registrering kan ske på tre sätt:

• Onlineregistrering genom Danska Erhvervsstyrelsens Web Reg System.
• Pappersregistrering.

Hyllbolagsförvärv

• Registreringen kan slutföras inom en dag.
• En pappersregistrering av ett danskt företag tar två till tre veckor.
• Totalkostnad för registrering -670 kr för onlineregistrering och 2 150 kr för pappersregistrering.

3. Sätt in startkapital insatt i bank

• Efter framgångsrik insättning av lägsta aktiekapital kommer banken att utfärda ett insättningsbevis.

4. Ytterligare registreringar

• Arbetarförsäkring hos ett privat försäkringsbolag.
• Tar en dag att slutföra.
• Ingen extra avgift för registrering.

Om ett företag väljer att vara det nordiska huvudkontoret och öppnar filialer i andra nordiska juridiktioner, kan dubbelbeskattning förhindras eftersom dansk lag undantar inkomst från utländska filialer från att beskattas i Danmark.

Filial

• Utländska företag i Danmark kan göra affärer som filialkontor utan att anses vara inkorporerade.
• Det är tillrådligt att införliva ett filialkontor än att inrätta ett filialkontor, med tanke på de många nackdelarna med att starta ett filialkontor.
• Filialkontor betraktas inte som separata enheter, utan är snarare en del av moderbolaget.
• Alla moderbolagsdokument måste översättas i enlighet med detta och registreras hos den danska näringsmyndigheten.
• Inga minimikapitalkrav,
• Moderbolaget är ansvarigt för skulderna för sitt filialkontor i Danmark.

Förvaltning

• En filialchef ska utses.

Bokföringskrav

• En kopia av moderbolagets bokslut måste lämnas in och arkiveras årligen till det danska aktiebolagsregistret.

Tips att komma ihåg under etableringen av filialkontoret

• Bevis på moderbolagets existens
• Bestyrkta kopior av bolagsordning, namn på styrelseledamöter, aktiekapital, säte och namn på företrädare som kommer att agera å dina vägnar.
• Handlingar som ska översättas och lämnas in, inklusive moderbolagets registreringsbevis, bolagsordning samt namn på bolagets styrelseledamöter och sekreterare.
• Alla handlingar ska lämnas in till Erhvervsstyrelsen.
• Det kommer att ta flera veckor att införliva ett filialkontor.

Representationskontor

• Enklaste och billigaste utländska investeringsstrukturen.
• Inga krav på registrerat kapital.
• Det är inte tillåtet att bedriva vinstsökande verksamhet.
• Kan engagera sig i förberedande aktiviteter, inklusive marknadsundersökningar.
• Inga ledningskrav.
• Det är inte nödvändigt att upprätta årliga finansiella rapporter.
• Ej taxerad med skatt.

Enskild firma eller enskild firma

• Enmansföretag
• Dansk lag kommer att betrakta enskild näringsidkare och företag som en enda enhet; Därför kommer ägaren att vara ansvarig för alla skulder och skyldigheter som företaget kan ådra sig.
• Kallas även obegränsat bolag.
• Inget aktiekapitalkrav.
• Nödvändigt kapital eller kontanter måste vara närvarande hela tiden för att driva verksamheten smidigt och betala av alla skulder.
• Registrering av enskild firma kräver ingen avgift.

Danmarks skattesystem

• Icke-skattemässiga affärsenheter är föremål för begränsad skattskyldighet i Danmark i förhållande till inkomst som härrör från specifika källor, inklusive fast driftställe, fast egendom, royalties, ränta på kontrollerad skuld och utdelningar.
• Skatt hemmahörande företag är föremål för bolagsskatt på 24,5 % på den globala inkomsten.
• Danska företag beskattas inte för inkomster och vinster som härrör från fast driftställe och inte fast egendom belägen utanför Danmark under följande villkor:

– Ursprungslandet har inte, i ett dubbelskatteavtal eller annat internationellt avtal,

avstått från rätten att beskatta inkomster och vinster som härrör från filial eller real

fastighet i Danmark.

– Fast driftställe som inte lyder under danskt kontrollerat utländskt företag

beskattning.

– Företaget valde bort dansk internationell sambeskattning.

Följande företag är sambeskattade i Danmark på sin danska inkomstkälla:

• Koncernrelaterade företag som är skattemässigt hemmahörande i Danmark.
• Fasta etableringar i Danmark för koncernrelaterade företag som inte är skattemässigt hemmahörande i Danmark.
• Fastigheter baserade i Danmark och ägde sådana företag.

Sambeskattningen kan utvidgas till att omfatta alla koncernrelaterade utländska enheter under dess vingar.

• Inkomster från alla koncernrelaterade utländska enheter kommer att bedömas med bolagsskatt.
  

Om utdelningar till utländska aktieägare

• Beskattas med en schablonsats på 27 %, såvida inte skattebefrielse eller skattelättnader godkänns enligt det danska innehavssystemet eller något tillämpligt skatteavtal.
• Utdelning kommer att tas ut i form av slutlig källskatt.
• Sänkning av skattesatser under skatt som prövats kommer inte att tillämpas vid källan,
• Skattebetalaren kan ansöka om återbetalning.
• Ingen källskatt tas ut på utdelning som betalas till en utländsk aktieägare som innehar koncern- eller dotterbolagsaktier, baserat på rådets direktiv 90/435/EEG om beskattning av moderbolag och dotterbolag (moder- och dotterbolagsdirektivet) eller baserat på relaterade dubbelbeskattningsavtal.

På utdelningar från utländska företag

• Skattebefriad för dotterbolagsaktier eller koncernaktier.

På ränta som betalas till utländska företagsaktieägare

• 25 % källskatt som gäller för räntebetalningar mellan kontrollerade företag.
• Källskatt gäller endast räntebetalningar till närstående företag i lågskatteländer utanför EU och EES.
• Källskatt kan efterges och sänkas enligt ett skatteavtal eller enligt direktiv 2003/49/EG om ränte- och royaltybetalningar (ränte- och royaltydirektivet).

Immateriella rättigheter som betalas till utländska aktieägare

• 25 % skatt innehållna från royaltybetalningar från Danmark för immateriella rättigheter, inklusive patent, varumärken, tekniskt kunnande och många fler.
• Källskatt kan sänkas enligt ett skatteavtal.
• Källskatt är inte tillämplig om royalties hänförs till mottagarens fasta danska driftställe, eller om mottagaren omfattas av skyddet av ränte- och royaltydirektivet.

Regler för tunna versaler

• Regler för tunt kapitalisering gäller för danska och utländska juridiska personer som kontrollerar en dansk enhet, som kontrolleras av en dansk enhet. eller under gemensam kontroll tillsammans med den danska enheten.
• Kontrollerade skulder inkluderar lån från tredje part garanterade av en kontrollerande aktieägare eller dotterbolag.
• Om skuldsättningsgraden överstiger 4:1; ränta på överskjutande delar av kontrollerad skuld kommer inte att dras av om den kontrollerade skulden överstiger 10 miljoner DKK.
• Begränsningen är endast tillämplig på den del av en skuld som bör vara eget kapital för att undvika begränsningar.
• Ränta kan dras av om en skattskyldig kan bevisa ett liknande lån som skulle kunna erhållas från tredje part utan någon säkerhet från en kontrollerande aktieägare/er eller närstående.
  

Transferprissättningsregler

• Alla transaktioner mellan anslutna parter ska slutföras på marknadsmässiga villkor och i enlighet med OECD:s riktlinjer.
• Internprissättningsregler i Danmark baseras på transaktioner på armslängds avstånd.
• Samband föreligger mellan parter om ett företag eller enskild person direkt eller indirekt har mer än 50 % av aktierna i ett bolag eller har mer än 50 % av rösterna.
• Danskt företag måste upprätta ett skriftligt dokument för internprissättning.
• Undantag kan tillämpas på små och medelstora företag samt kontrollerade transaktioner som bedöms vara oväsentliga i förhållande till volym och frekvens.

Tullar

• Import från länder utanför EU bedöms med en mervärdesskatt på 25 %, som betalas av importören.
• Tull- och punktskatter betalas av importören.
• Export av varor utanför EU och till momsregistrerade handlare i andra EU-medlemsländer är noll.

Danmarks dubbelskatteavtal

Danmark har ingått mer än 70 skatteavtal, som alla är baserade på OECD:s modellskattekonvention om inkomst och kapital. Till exempel har Konungariket Danmark undertecknat en konvention mellan Storhertigdömet Luxemburg , som sträcker sig från skatter på inkomst och kapital som påförs för båda staternas räkning.

Öppna ett bankkonto i Danmark

Efter företagsregistrering i Danmark är det avgörande att öppna ett företagsbankkonto för att fungera smidigt i landet. Ett företagsbankkonto i Danmark spelar en avgörande roll för ditt företag, eftersom det gör det möjligt för dig att hålla reda på driftskostnader, förenkla skatterapportering och sätta in betalningar under ditt företags namn.

Att starta ett företag i Danmark kräver omfattande förberedelser, från utarbetande av stiftelseurkund, bolagsordning och registrering av aktieägare. Damalion hjälper dig att förbereda alla nödvändiga papper för en problemfri och snabb företagsbildningsprocess . Genom att utnyttja vårt omfattande globala servicenätverk kommer vi att koppla dig till de mest välrenommerade tjänsteleverantörerna, inklusive advokatbyråer och revisionsbyråer, så att ditt företag kan vara igång på nolltid. Om du letar efter mer information om den danska företagsbildningsprocessen, kontakta en Damalion-expert idag.

Denna information är inte avsedd att ersätta specifik individualiserad skatt eller juridisk rådgivning. Vi föreslår att du diskuterar din specifika situation med en kvalificerad skatte- eller juridisk rådgivare.