卢森堡立法支持设立投资基金。 就此而言，卢森堡是欧盟最具吸引力的投资基金目的地。 正因如此，卢森堡作为可靠的投资目的地脱颖而出，并提供范围广泛的另类投资基金，包括专业投资基金 (SIF) 。
专业投资基金 (SIF)代表了全球投资者灵活且具有财务创意的选择，是受监管的卢森堡品牌投资基金工具，适用于消息灵通的机构和合格投资者。
专业投资基金（SIF）的特点
| 战略投资基金 | SIF可以设立为对冲基金、房地产投资基金、私募股权基金等。 |
| 适用法例 | SIF受2007 年 2 月 13 日卢森堡法律（SIF 法）的约束 |
| 合格投资者 | SIF 仅限于“消息灵通”的投资者，他们能够充分评估与投资此类工具相关的风险。 |
| 合格资产 | 不受限制的任何类型的另类投资 |
| 风险分散要求 | SIF 的风险分散要求在CSSF 通函 07/309中有详细说明。 但 SIF 的主要要求是不得将超过 30% 的资产投资于同一发行人。 |
| 法律形式 | SIF 可能由以下不同形式组成： 共同基金 (FCP) 可变资本投资公司 (SICAV) 或固定资本投资公司 (SICAF)。 这些实体可以是开放式的或封闭式的。 SICAV/SICAF可以以下法律形式成立： – SA/Société Anonyme, – Sàrl/ Société à Responsabilité Limitée, – SCA/Société en Commandite par Actions， – SCoSA：Société Co-opérative organisée comme une Société Anonyme |
| 隔离隔间 | 是的 |
| 资本要求 | SIF 的最低资本要求为 1,250.000 欧元，并且必须在其获得授权后的十二个月内达到这一最低要求。 |
| 资产净值（NAV）计算及赎回政策 | 每年至少需要一次用于报告目的。 |
| SIF 税收 | SIF在卢森堡免征以下税费： – 公司所得税 – 市政营业税和净资产税 – 预扣税（储蓄指令适用的情况除外） – SIF 认购税： SIF 有义务缴纳 SIF 净资产价值 0.01% 的年度认购税。 SIF 法免征认购税、特定机构现金基金、小额信贷基金和养老金统筹基金。 |
| 证券交易所上市 | SIF可在卢森堡证券交易所上市 |
| 欧洲护照 | 否（除非它属于完整的 AIFMD 制度的范围） |
| 授权与监督 | SIF 必须获得 CSSF 的批准并接受其监督。 |
| 所需的卢森堡服务提供商 | – 一家管理公司， – 合格的存托人是卢森堡信贷机构， – SIF 的其他服务提供商包括律师、投资组合经理、管理人员和/或注册商和过户代理人。 |
SIF 是一个有吸引力的基金工具，原因如下：
- 灵活性
- 与常规投资基金相比，它处理起来很简单，监管要求也大大降低。 卢森堡当局的效率和积极性虽然有限，但受益于某些避免双重征税协定网络，以及
- 卢森堡的稳定。
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