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A SOPARFI (SOciété de PARticipations Financières) é uma holding financeira no Luxemburgo. Como sociedade holding, oferece, sob condições específicas, a oportunidade de mitigar ou excluir o imposto sobre as sociedades no Luxemburgo.

O Luxemburgo é o maior centro de fundos de investimento da Europa e o segundo maior do mundo. E como tal, oferece uma miríade e vasta gama de serviços financeiros que ligam investidores e mercados em todo o mundo. Sendo um local de escolha para as principais casas de private equity, o Luxemburgo oferece uma grande variedade de veículos de investimento, um dos quais é o SOPARFI.

Características do SOPARFI

Utilização práticaO SOPARFI é um veículo utilizado para a gestão e detenção de participações financeiras em outras empresas residentes e não residentes.
Legislação aplicávelOs SOPARFIsestão sujeitos às disposições legais da Lei de 10 de Agosto de 1915 sobre sociedades comerciais, com as alterações que lhe foram introduzidas.
Investidores elegíveisSem restrições a qualquer empresa ou pessoa privada
Activos elegíveisO SOPARFI pode investir em qualquer tipo de activos no Luxemburgo ou no estrangeiro
Requisitos de diversificação de riscosO SOPARFI não está sujeito a quaisquer requisitos de dispersão de riscos.
Forma legalDependendo das necessidades do investidor, a SOPARFI pode assumir uma das seguintes formas: sociedade anónima (S.A./société anonyme),sociedade de responsabilidade limitada (S.à r.l./société à responsabilité limitée), sociedade em comandita por acções (S.C.A./société en commandite par actions),sociedade cooperativa (S.C./société cooperative), ou sociedade europeia (société européenne)
Requisitos de capitalO capital da SOPARFI no Luxemburgo depende da entidade jurídica escolhida, por exemplo, para a SARL, a exigência de capital é mínima. 12.500 euros, enquanto para a SA / SCA, é um mínimo de 31.000 euros.
SOPARFIs tributaçãoNo Luxemburgo, as pessoas colectivas não estão sujeitas ao imposto de subscrição, mas estão sujeitas ao imposto sobre o rendimento das sociedades à taxa de 24,94%, e ao Imposto sobre a Riqueza à taxa de 0,5%. Além disso, os dividendos distribuídos por um
A empresa luxemburguesa está sujeita a retenção na fonte a uma taxa de 15% (a menos que se aplique uma isenção da lei local ou uma taxa inferior de convenção fiscal)
Beneficiar da rede de convenções de dupla tributação e das directivas sobre as sociedades-mãe subsidiárias da UESim. Os SOPARFIs beneficiam do acesso à extensa rede de convenções de dupla tributação do Luxemburgo e às directivas da UE
Autorização e supervisão pelo CSSFOs SOPARFIs não estão sujeitos a qualquer autoridade de supervisão. E não é necessária autorização, a menos que sejam realizadas actividades cotadas e/ou comerciais.
Possibilidade de listagemSim. As acções da SOPARFI podem ser cotadas na Bolsa de Valores do Luxemburgo ou no estrangeiro
Passaporte europeuNão, a menos que se enquadre no âmbito do regime completo da AIFMD.
Regras de capitalização fina (rácio dívida/capital próprio)Não existe qualquer disposição na lei luxemburguesa. Mas, de acordo com a prática fiscal geral, as holdings têm de respeitar um rácio de dívida ou/e capital próprio de 85/15 para todas as responsabilidades dos accionistas incorridas pela empresa.
Prestadores de serviços luxemburgueses necessáriosO auditor externo deve ser nomeado se forem ultrapassados limiares específicos (relativos ao balanço total, volume de negócios e número de empregados)

Os SOPARFIs são sociedades comerciais comuns não regulamentadas e totalmente tributáveis, cujo objectivo empresarial consiste na detenção e actividades de financiamento semelhantes.

Os SOPARFIs beneficiam de isenções fiscais sobre os dividendos e o património líquido sobre as participações qualificadas. Além disso, o SOPARFI é um veículo adequado para receber ou conceder financiamento, angariar capital para investimento, investir em Propriedade Intelectual, e co-investir com outros escritórios institucionais ou familiares.

Embora o Grão-Ducado seja um dos mais pequenos países do mundo, foi um dos primeiros seis membros da União Europeia e tem uma economia desenvolvida que recorre a sectores bancários e jurídicos inovadores.

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