SPF (société de gestion de patrimoine familial)是卢森堡的一种私人财富管理工具，它允许个人以一种简单、适应性强、不受监管和节税的方式为多种目的构建他们的财产，从而吸引多种类型的投资者。
SPF专为管理私人财富的投资者而设计，因此SPF的股份不能用于公开配售，也不能在证券交易所报价。 SPF是一个不受监管的实体，不强制要求任何营业执照。
法律框架
- 私人有限公司（société à responsabilité limitée – SARL），
- 公共有限公司（société anonyme – SA），
- 股份有限公司 (société en commandite par actions – SCA) 或
- 作为 SA 组织的合作公司（société cooperative – SC）
有关公司成立、最低股本、代表、年度股东大会、年度账目等的要求应根据所选法律形式的特殊性适用，但应具有有意义的结构选择，以便为投资者提供量身定制的工具。
SPF 合格活动和目标
客观的
SPF的公司目标仅限于收购、持有、管理和处置金融工具、现金和其他类型的资产。 卢森堡 SPF不能执行任何类型的商业活动。 卢森堡 SPF可以开发、收购、管理和出售由卢森堡或海外的公共或私人组织授予的证券组合。 SPF 可以从银行机构或股东那里借款。
SPF活动
授权活动
卢森堡 SPF有权持有股权，因为它不会妨碍 SPF 持有此类股权的公司的管理。
除了储蓄指令规定的利息预扣外，支付给非居民的股息和利息将无需缴纳任何卢森堡税。 非居民因出售 SPF 股权或因 SPF 清算而实现的收入在卢森堡不征税。
由于其独特的税收地位，SPF 无法获得避免双重征税协定允许的福利。
禁止活动
有几种受 SPF 约束的禁止活动，其中包括但不限于：
- 发放贷款：SPF 无权提供任何类型的服务，包括发放有息贷款。 但它可以预付现金或为它参股的公司的债务提供担保，但只是次要的，而且没有报酬。
- 持有房地产：SPF 可能不会直接投资于房地产，但它可能会持有持有房地产的公司或其他不透明实体的股份。
- 持有知识产权：SPF无权直接持有任何类型的知识产权。
SPF合格投资者
- 个人管理他们的私人财富，
- 为一个或几个人行事的世袭实体（信托、家族办公室），
- Pure Holdings：这可以是 SPF 的股东，如果该控股的股东是个人的话。 但此类控股不得进行任何商业活动
- 中间人：这些是代表私人行事的实体。 受托人也可以作为中介。
卢森堡家族财富管理公司的税收制度
SPF被视为个人私有财产的特定延伸，不涉及商业活动，是税收中性的公司，免征企业所得税、市政营业税和净资产税。
此外，以下税法适用于SPF ：
- 向投资者分配股息无需缴纳任何预扣税
- 利息支付不征收预扣税，除非欧盟储蓄指令适用。
- 对非居民投资者赚取的资本利得和清算收入不征税。
- 认购税的税率为 0.25%，按缴足股本加股份溢价计算。
- 无法获得税收协定和欧洲指令，并且不受增值税义务的约束
从税收层面来看， SPF是一个非常有利的结构，但它也必须遵守卢森堡当局指定的各种税收要求。
作为世界上重要的金融中心之一，卢森堡大公国为希望委托专门的公司结构管理其全部或部分资产的投资者和企业家提供了一个有吸引力的法律框架。
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