Lüksemburq Vergisi Əsas Göstəriciləri | Korporativ Strukturlaşdırma
Select Page

Lüksemburq bir sıra səbəblərə görə dünyaca məşhur maliyyə mərkəzidir. Onun yenilənmiş hüquqi və tənzimləyici bazası və ikiqat vergitutma müqavilələrinin geniş şəbəkəsi, xarici sahibkarları Böyük Hersoqluqda bir şirkət qurmağa təşviq edən optimallaşdırılmış maliyyələşdirmə və aktivlərin saxlanması ilə nəticələnir. Sabit siyasi mənzərəsi və Avropadakı mərkəzi yeri, daimi yaşayış və iş məqsədləri üçün ən cəlbedici ölkələrdən biridir.

Ölkə OECD “ağ siyahısına” daxil edilib və etibarlı və şəffaf yurisdiksiyasına görə ən yüksək reytinqə malikdir. Hal-hazırda Lüksemburq holdinqləri sağlam iqtisadi, hüquqi və siyasi mühiti sayəsində yüksək dəyərli şəxsiyyətlər, varlı ailələr, beynəlxalq təşkilatlar, özəl sərmayə formaları və investisiyalar tərəfindən istifadə olunur.

SOPARFI, iş əməliyyatlarına heç bir məhdudiyyət qoyulmayan və ümumiyyətlə olaraq istifadə edilən tənzimlənməmiş bir investisiya vasitəsinə aiddir xarici sahibkarlar tərəfindən holdinq şirkəti . SOPARFI -nin ən çox yayılmış iki hüquqi forması aşağıdakılardır:

İctimai Məhdud Məsuliyyətli (SA)

  • Minimum nizamnamə kapitalı 30.000 € olaraq təyin olunmuşdur və bunun 25% -i qeydiyyat zamanı ödənilməlidir
  • Qeydiyyatdan keçmiş Lüksemburq ofis ünvanı olmalıdır
  • Namizəd səhmdarları irəli sürmək icazəsi ilə ən azı bir səhmdar olmalıdır
  • Üç direktor olmalıdır. Yalnız bir səhmdarı olan bir şirkətdə, yalnız bir direktora icazə verilir
  • SA -lar illik maliyyə hesabatlarını təqdim etməlidirlər

Şəxsi Məhdud Məsuliyyətli Cəmiyyət (SARL)

  • Minimum nizamnamə kapitalı 12,000 avro olaraq təyin olunmuşdur və bunun 100% -i qeydiyyat zamanı ödənilməlidir
  • Qeydiyyatdan keçmiş Lüksemburq ofis ünvanı olmalıdır
  • Məlumatı ictimaiyyətə açıq olan bir direktor olmalıdır
  • Məlumatı ictimaiyyətə açıq olan ən azı bir səhmdar olmalıdır.
  • SARL -lərdən illik maliyyə hesabatlarını təqdim etmələri tələb olunur

SOPARFI Vergi Vergilərinin Əsasları

  • SOPARFI tərəfindən əqli mülkiyyət hüquqlarının təhvil verilməsi və istismarı ilə əlaqədar olaraq 17% ƏDV qiymətləndiriləcək
  • 24.94 % balans, korporativ vergi dərəcəsi ilə vergiyə cəlb edilir (korporativ gəlir vergisi və 7.5 % orta bələdiyyə iş vergisi daxil olmaqla). Xaricdə ödənilən qonorarlar, AB -nin Faiz və Vergi Direktivinə uyğun olaraq vergidən azaddır
  • Bəzi aktivlər Net Sərvət Vergisindən azad ediləcək müəyyən şərtlər yerinə yetirildiyi təqdirdə nəzərə çarpan seçmə iştiraklar
  • AB, DTT və ya EAA ölkələrindən olan korporativ səhmdarlara ödənilən dividendlər, əgər benefisiar yuxarıda göstərilən şərtlərə tabedirsə, dondurulmamalıdır. Digər hallarda, paylara görə 15% tutma vergisi tətbiq edilir
  • Dividendlər aşağıdakı meyarlara cavab verdikdə vergidən azad ediləcək:
    • Rezident və ya qeyri-rezident törəmə müəssisə oxşar vergi rejiminə məruz qalacaq
    • SOPARFI, əsas törəmə müəssisənin nizamnamə kapitalının ən azı 10% -nə və ya minimum 1,2 milyon avro sərmayəyə sahibdir.
    • Törəmə müəssisədəki pay sahibi olmaq ən az 12 ay müddətində saxlanmalı və ya SOPARFI, törəmə şirkətdəki səhmləri düz 12 ay saxlamağa razı olmalıdır.
  • Alınan faizlər, müəyyən edilmiş korporativ vergi dərəcəsi ilə tam vergiyə cəlb edilmiş sayılır. Digər tərəfdən, xaricdə ödənilən faizlər AB -nin Faiz və Müəlliflik Direktivinə əsasən vergidən azaddır
  • Bir törəmə müəssisədən ləğv edilən gəlir müəyyən şərtlərdə vergidən azaddır
  • SOPARI -nin səhmdarlarına ödədiyi ləğv gəlirləri vergidən azaddır
  • Net Sərvət Vergisi 0,5% səviyyəsində müəyyən edilib ancaq hər 1 -də qiymətləndirilən xalis aktiv dəyərinə görə yalnız 500 milyon avroya bərabərdir st hər il yanvar ayı
  • 2017 -ci ildən başlayaraq, Minimum Net Sərvət Vergisi 4.815 Avrodur və maliyyə aktivləri müvafiq ümumi aktivlərinin 90% -dən çox olan bütün SOPARFI -lərə tətbiq olunur.
  • Kapital mənfəət vergisinə tam uyğun olmaq üçün, a SOPARFI -nin törəmə sərmayəsi 10% olmalıdır və ya 6 milyon avro dəyərində, satıcı ən azı 12 ay müddətində müvafiq səhmlərə sahibdir
  • Gəlirlərin 80% -ə qədəri və gəlir mənbələri kimi gəlir mənbələri əqli mülkiyyət hüquqları proqram təminatı, patentlər, dizaynlar, ticarət nişanları, internet sahələri və modellər daxil olmaqla vergidən azaddır
  • Borcun kapitala nisbəti 85:15 həddində faizlər ödənilə bilər və ya borc üzrə hesablana bilər. Üstəlik, AB Əmanət Direktivi tətbiq olunmadığı təqdirdə ödəmələr tutulan vergi hesablanmayacaq

Şəxsi Sərvət İdarəetmə Şirkəti

SPF fərdlər və özəl investorlar tərəfindən Lüksemburqda şirkət yaratmaq üçün istifadə edilə bilər. İstiqrazlardan, notlardan, səhmlərdən, depozit hesablarından, qarşılıqlı fondlardan və hər hansı bir maliyyə alətindən əldə edilən gəlirdən tamamilə azaddır. SPF fəaliyyətində məhduddur, çünki o, yalnız maliyyə aktivlərinin əldə edilməsini, idarə edilməsini, saxlanmasını və xaric edilməsini həyata keçirə bilər, lakin yenə də istənilən qiymətli kağıza passiv investisiya qoya bilər. Hər hansı bir ticarət əməliyyatı aparmağa və ya başqa şirkətlərin idarə olunmasına icazə verilmir, daşınmaz əmlaka sahib ola bilməz, faizli kredit verə bilməz və əqli mülkiyyət hüququ vermir.

Fərqli SPF Hüquq Formaları

  • SARL, ən azı bir menecer və bir ortağı olan minimum 12,000 € səhm kapitalı tələb edir
  • SA, ən azı bir səhmdar, bir direktor və qanuni bir auditorla birlikdə qeydiyyatdan keçərkən 25% ödənilməklə minimum 30.000 € səhm kapitalı tələb edir.
  • SCA, iki səhmdar, bir ümumi ortaq, bir məhdud ortaq, bir menecer və üç qanuni auditorla birlikdə qeydiyyatdan keçərkən 25% -i ödənilməklə minimum 30.000 € səhm kapitalı tələb edir.
  • COOPSA, ən azı bir səhmdarı və bir direktoru olan dəyişkən kapitala icazə verən bir məhdud məsuliyyətli cəmiyyətdən bəzi keyfiyyətləri götürən bir kooperativ şirkətdir.

SPF Vergisinin Əsasları

  • Minimum 100 Avro və maksimum 125.000 Avro olan səhm mükafatı da daxil olmaqla, ödənilmiş kapital payına 0,25% -lik bir abunə vergisi tətbiq ediləcək.
  • Bir SPF tərəfindən alınan maliyyə vəsaitləri üzrə dividendlər və faiz ödənişləri, əgər varsa, mənbə ölkəsində və ya əyalətdə və bu dövlətin vergi qaydalarına uyğun olaraq ödəniləcəkdir.
  • Korporativ gəlir vergisi, bələdiyyə iş vergisi və xalis sərvət vergisindən istisnalar
  • SPF-lərin Lüksemburq ikiqat vergi müqavilələrinin və ya Aİ Direktivlərinin faydalarından istifadə etmək hüququ yoxdur.
  • Abunə vergisi borcun 1: 8 nisbətini aşan hissəsinə hesablanacaq
  • Bir SPF -dən səhmdarlarına mənfəət bölüşdürülməsi və ləğvetmə gəlirləri üzrə hesablanmış heç bir vergi tutulmayacaq.
  • Mənfəət vergisi, SPF -in avans və fiziki şəxslərə borcuna görə Lüksemburq sakinləri və AB sakinləri üçün müvafiq olaraq 10% və 35%, qalan bütün hallarda 0% olaraq hesablanır.

Burada Damalionda komandamızla qürur duyuruq sərvət idarəetmə mütəxəssisləri bu, Lüksemburqda bir SOPARFI və ya SPF -ə başlamağınızla bağlı yarana biləcək narahatlıqlarınızda sizə kömək edəcək. Gedişinizdə sizə kömək edəcəyik biznesin formalaşması prosesi , beləliklə Lüksemburqda sizi gözləyən böyük imkanlardan istifadə edə bilərsiniz. Bizimlə əlaqə saxlayın daha çox məlumat üçün bu gün.

Bu məlumatların xüsusi fərdiləşdirilmiş vergi və ya hüquqi məsləhətləri əvəz etməsi nəzərdə tutulmayıb. Xüsusi vəziyyətinizi ixtisaslı bir vergi və ya hüquq məsləhətçisi ilə müzakirə etməyi təklif edirik.