Lucembursko je světově proslulé finanční centrum z mnoha důvodů. Jeho aktualizovaný právní a regulační rámec a rozsáhlá síť smluv o zamezení dvojího zdanění vedou k optimalizovanému financování a subjektům držícím aktiva, které podporují zahraniční podnikatele při zakládání společnosti ve velkovévodství. Jeho stabilní politická krajina a centrální poloha v Evropě z něj činí jednu z nejatraktivnějších zemí pro trvalé bydliště a obchodní účely.
Země je zařazena na „bílý seznam“ OECD a je nejlépe hodnocena díky své spolehlivé a transparentní jurisdikci. V současné době využívají lucemburské holdingové společnosti osobnosti s vysokým čistým jměním, bohaté rodiny, mezinárodní subjekty, formy soukromého kapitálu a investice díky zdravému ekonomickému, právnímu a politickému prostředí.
SOPARFI označuje neregulovaný investiční nástroj bez omezení svých obchodních operací a běžně se používá jako a holdingová společnost zahraničními podnikateli . Dvě nejběžnější právní formy SOPARFI jsou následující:
Veřejná omezená odpovědnost (SA)
- Minimální základní kapitál stanoven na 30 000 EUR, z nichž 25% musí být splaceno při registraci
- Musí mít registrovanou lucemburskou adresu kanceláře
- Musí mít alespoň jednoho akcionáře se svolením nominovat nominované akcionáře
- Musí mít tři ředitele. V případě společnosti s jediným akcionářem je povolen pouze jeden ředitel
- SA mají povinnost předkládat roční účetní závěrky
Soukromá společnost s ručením omezeným (SARL)
- Minimální základní kapitál stanoven na 12 000 EUR, přičemž 100% z nich musí být splaceno při registraci
- Musí mít registrovanou lucemburskou adresu kanceláře
- Musí mít jednoho ředitele, jehož informace jsou veřejně dostupné
- Musí mít alespoň jednoho akcionáře, jehož informace jsou veřejně dostupné.
- SARL jsou povinny předložit své roční účetní výkazy
Základy zdanění SOPARFI
- 17% DPH bude vyměřeno za převod a využívání práv duševního vlastnictví společností SOPARFI
- Zůstatek 24,94 % je zdanitelný sazbou daně z příjmu právnických osob (včetně daně z příjmu právnických osob a průměrné daně z podnikání ve výši 7,5 %). Licenční poplatky vyplacené v zámoří jsou osvobozeny od daně, jak vynucuje směrnice EU o úrocích a daních
- Některá aktiva budou osvobozena od daně z čistého majetku , včetně pozoruhodných kvalifikovaných účastí za předpokladu, že jsou splněny určité podmínky
- Dividendy vyplácené akcionářům společností ze zemí EU, DTT nebo EAA by neměly být zmrazeny, pokud příjemce podléhá výše uvedeným podmínkám. V ostatních případech bude na distribuce uvalena 15% srážková daň
- Dividendy budou osvobozeny od daně, pokud splňují následující kritéria:
- Na dceřinou společnost rezidenta nebo nerezidenta se bude vztahovat podobný daňový režim
- SOPARFI vlastní alespoň 10% základního kapitálu základní dceřiné společnosti nebo minimální investici 1,2 milionu EUR
- Vlastnictví podílu v dceřiné společnosti musí být drženo po dobu nejméně 12 měsíců nebo SOPARFI musí souhlasit s držením akcií v dceřiné společnosti po dobu 12 měsíců
- Přijaté úroky se považují za plně zdanitelné stanovenou sazbou daně z příjmů právnických osob. Na druhou stranu, úroky placené v zahraničí jsou osvobozeny od daně podle směrnice EU o úrocích a licenčních poplatcích
- Likvidační výnosy od dceřiné společnosti jsou za určitých podmínek osvobozeny od daně
- Výnosy z likvidace vyplacené společností SOPARI jejím akcionářům jsou osvobozeny od daně
- Čistá daň z majetku je stanovena na 0,5% ale pouze na základnu 500 milionů EUR jako odhadovanou čistou hodnotu aktiv každý 1 Svatý ledna každého roku
- Počínaje rokem 2017 je minimální čistá daň z majetku 4 815 EUR a vztahuje se na všechny SOPARFI, jejichž finanční aktiva přesahují 90% příslušných hrubých aktiv
- Abyste se plně kvalifikovali pro zdanění kapitálových zisků, a Dceřiné investice SOPARFI musí činit 10% nebo v hodnotě 6 milionů EUR, přičemž prodávající drží odpovídající akcie po dobu nejméně 12 měsíců
- Pochází až 80% licenčních poplatků a jiných zdrojů příjmů, jako jsou kapitálové zisky Práva k duševnímu vlastnictví , včetně softwaru, patentů, návrhů, ochranných známek, internetových domén a modelů jsou osvobozeny od daně
- V rámci poměru 85:15 dluhu k vlastnímu kapitálu mohou být úroky splaceny nebo naběhnuty z dluhu daňově uznatelné. Platby navíc nebudou vyměřovány ze srážkové daně, pokud nebude platit směrnice EU o úsporách
Soukromá společnost pro správu majetku
SPF mohou využít jednotlivci a soukromí investoři k založení společnosti v Lucembursku. Je zcela osvobozen od příjmů pocházejících z dluhopisů, bankovek, akcií, vkladových účtů, podílových fondů a jakékoli formy finančního nástroje. SPF má omezenou činnost, protože může provádět pouze akvizice, správu, držení a nakládání s finančními aktivy, ale stále může pasivně investovat do jakéhokoli typu cenných papírů. Není dovoleno provádět žádné obchodní obchodní operace ani řídit jiné společnosti, nemůže vlastnit nemovitosti, poskytovat úročené půjčky ani práva duševního vlastnictví.
Různé typy právních formulářů SPF
- SARL vyžaduje minimální základní kapitál ve výši 12 000 EUR s alespoň jedním manažerem a jedním společníkem
- SA vyžaduje minimální základní kapitál ve výši 30 000 EUR, přičemž 25% je splaceno při registraci, alespoň s jedním akcionářem, jedním ředitelem a statutárním auditorem
- SCA vyžaduje minimální základní kapitál ve výši 30 000 EUR, přičemž 25% je splaceno při registraci, se dvěma akcionáři, jedním generálním partnerem, jedním komanditistou, jedním manažerem a třemi statutárními auditory
- COOPSA je družstevní společnost, která si některé vlastnosti vypůjčuje od společnosti s ručením omezeným, která umožňuje variabilní kapitál, přičemž minimálně jeden akcionář a jeden ředitel
Základy zdanění SPF
- Na splacený základní kapitál, včetně emisního ážia s minimální částkou 100 EUR a maximální částkou 125 000 EUR, bude uplatněna upisovací daň ve výši 0,25%
- Dividendy a platby úroků z finančních prostředků přijatých SPF mohou podléhat srážkové dani, pokud existuje, budou vyplaceny ve zdrojové zemi nebo státě a v souladu s daňovými pravidly tohoto státu.
- Osvobození od daně z příjmu právnických osob, obecní daně z podnikání a daně z čistého majetku
- SPF nejsou oprávněny využívat výhod lucemburských smluv o zamezení dvojího zdanění nebo směrnic EU
- Daň z předplatného bude vyměřena u části dluhu, která překračuje poměr vlastního kapitálu k dluhu 1: 8
- Z rozdělení zisku ze SPF jeho akcionářům a z výnosů z likvidace nebude vybírána srážková daň
- Srážková daň vybíraná u zdroje z úroků vyplacených ze záloh a dluhu SPF fyzickým osobám stanovená ve výši 10% a 35% pro obyvatele Lucemburska a rezidenty EU, zatímco 0% ve všech ostatních případech.
Tady v Damalionu jsme pyšní na náš tým odborníci na správu bohatství to vám pomůže s jakýmikoli obavami, které můžete mít při zahájení SOPARFI nebo SPF v Lucembursku. Pomůžeme vám zorientovat se v proces zakládání podniků , abyste mohli využít velkých příležitostí, které na vás v Lucembursku čekají. Kontaktujte nás dnes pro více informací.
Tyto informace nejsou určeny jako náhrada za konkrétní individualizovanou daňovou nebo právní radu. Doporučujeme, abyste svou konkrétní situaci prodiskutovali s kvalifikovaným daňovým nebo právním poradcem.
