Lüksemburg, çeşitli nedenlerle dünyaca ünlü bir finans merkezidir. Güncellenmiş yasal ve düzenleyici çerçevesi ve geniş çifte vergilendirme anlaşmaları ağı, yabancı girişimcileri Grand Duchy’de bir şirket kurmaya teşvik eden optimize edilmiş finansman ve varlık sahibi kuruluşlarla sonuçlanmaktadır. İstikrarlı siyasi ortamı ve Avrupa’daki merkezi konumu, onu daimi ikamet ve iş amaçları için en çekici ülkelerden biri haline getiriyor.
Ülke, OECD “beyaz listesi”ne dahil edilmiştir ve güvenilir ve şeffaf yargı yetkisi nedeniyle en üst sırada yer almaktadır. Şu anda Lüksemburg holding şirketleri, sağlıklı ekonomik, yasal ve politik ortamı nedeniyle yüksek net değerli kişiler, varlıklı aileler, uluslararası kuruluşlar, özel sermaye formları ve yatırımlar tarafından kullanılmaktadır.
SOPARFI, ticari faaliyetlerinde herhangi bir sınırlama olmaksızın düzenlenmemiş bir yatırım aracını ifade eder ve yaygın olarak bir yatırım aracı olarak kullanılır. yabancı girişimciler tarafından holding şirketi . SOPARFI’nin en yaygın iki yasal biçimi aşağıdaki gibidir:
Kamu Sınırlı Sorumluluğu (SA)
- Asgari hisse sermayesi 30.000 € olarak belirlenmiştir ve bunun %25’i kayıt sırasında ödenmelidir.
- Kayıtlı bir Lüksemburg ofis adresine sahip olmalıdır
- Aday hissedarları aday gösterme iznine sahip en az bir hissedar olmalıdır
- Üç yönetmen olmalı. Sadece bir hissedarı olan bir şirket olması durumunda, sadece bir direktöre izin verilir.
- SA’ların yıllık mali tablolar sunması gerekir
Özel Sınırlı Sorumluluk Şirketi (SARL)
- 12.000 € olarak belirlenen asgari sermaye, %100’ü kayıt sırasında ödenmelidir.
- Kayıtlı bir Lüksemburg ofis adresine sahip olmalıdır
- Bilgileri kamuya açık olan bir yönetmene sahip olmalıdır
- Bilgileri kamuya açık olan en az bir hissedarı olmalıdır.
- SARL’lerin yıllık mali tablolarını sunmaları gerekmektedir.
SOPARFI Vergilendirmenin Temelleri
- SOPARFI tarafından fikri mülkiyet haklarının devri ve kullanımında %17 KDV değerlendirilecektir.
- %24,94’lük bir bakiye, kurumlar vergisi oranında vergiye tabidir (kurumlar vergisi ve ortalama %7,5 belediye işletme vergisi dahil). Yurtdışında ödenen gayrimaddi hak bedelleri, AB Faiz ve Vergi Direktifi uyarınca vergiden muaftır.
- Bazı varlıklar Net Varlık Vergisinden muaf tutulacak belirli koşulların yerine getirilmesi koşuluyla kayda değer nitelikli katılımlar dahil
- Bir AB, DTT veya EAA ülkesinden kurumsal hissedarlara ödenen temettüler, yararlanıcının yukarıda belirtilen koşullara tabi olması durumunda dondurulmamalıdır. Diğer durumlarda, dağıtımlara %15 oranında stopaj uygulanacaktır.
- Aşağıdaki kriterleri karşılaması halinde temettüler vergiden muaf olacaktır:
- Mukim veya mukim olmayan bir yan kuruluş benzer bir vergi rejimine tabi olacaktır.
- Bir SOPARFI, temel alınan bağlı ortaklığın en az %10’una veya minimum 1,2 milyon Euro’luk bir yatırıma sahiptir.
- Bağlı ortaklıktaki pay sahipliği en az 12 ay süreyle elde tutulmalı veya bir SOPARFI, bağlı ortaklıkta 12 ay boyunca hisse sahibi olmayı kabul etmelidir
- Alınan faiz, belirlenen kurumlar vergisi oranında tamamen vergiye tabi kabul edilir. Öte yandan, yurtdışında ödenen faiz, AB Faiz ve Telif Hakkı Direktifi’ne tabi olarak vergiden muaftır.
- Bir bağlı ortaklıktan elde edilen tasfiye gelirleri belirli koşullar altında vergiden muaftır.
- SOPARI tarafından hissedarlarına ödenen tasfiye gelirleri vergiden muaftır.
- Net Varlık Vergisi %0,5 olarak belirlendi ancak her 1 yılda bir değerlendirilen net varlık değeri olarak yalnızca 500 milyon Euro’luk bir tabana NS her yıl ocak ayı
- 2017’den itibaren, minimum Net Varlık Vergisi 4.815 Euro’dur ve finansal varlıkları ilgili brüt varlıklarının %90’ını aşan tüm SOPARFI’ler için geçerlidir.
- Sermaye kazancı vergilendirmesine tam olarak hak kazanmak için, bir SOPARFI iştirak yatırımı %10 olmalıdır veya 6 milyon € değerinde, satıcı ilgili hisseleri en az 12 aylık bir süre boyunca elinde bulunduruyor.
- Telif haklarının ve sermaye kazançları gibi diğer gelir kaynaklarının %80’ine kadarı Fikri Mülkiyet Hakları , yazılımlar, patentler, tasarımlar, ticari markalar, internet alanları ve modeller dahil olmak üzere vergiden muaftır
- 85:15 borç/özsermaye oranı limiti dahilinde, borç üzerinden ödenebilecek veya tahakkuk ettirilebilecek faizler vergiden düşülebilir. Ayrıca, AB Tasarruf Direktifi uygulanmadıkça ödemeler stopaj vergisine tabi olmayacaktır.
Özel Varlık Yönetim Şirketi
SPF, Lüksemburg’da bir şirket kurmak için bireyler ve özel yatırımcılar tarafından kullanılabilir. Tahviller, senetler, hisse senetleri, mevduat hesapları, yatırım fonları ve her türlü finansal araçtan elde edilen gelirlerden tamamen muaftır. Bir SPF , yalnızca finansal varlıkların edinimini, yönetimini, elde tutulmasını ve elden çıkarılmasını gerçekleştirebildiğinden, ancak yine de her türlü menkul kıymete pasif olarak yatırım yapabileceğinden, işleyişi sınırlıdır. Ticari ticari faaliyette bulunamaz veya başka şirketlerin yönetiminde bulunamaz, gayrimenkul sahibi olamaz, faizli kredi veremez, fikri mülkiyet hakları veremez.
Farklı SPF Yasal Formları Türleri
- SARL’nin en az bir yönetici ve bir iştirakçi ile asgari 12.000 €’luk bir sermayeye sahip olması gerekmektedir.
- SA’nın en az bir hissedar, bir direktör ve bir yasal denetçi ile kayıt sırasında %25’i ödenmiş asgari 30.000 €’luk bir sermaye gerekir.
- SCA’nın iki hissedar, bir genel ortak, bir sınırlı ortak, bir yönetici ve üç yasal denetçi ile kayıt sırasında %25’i ödenmek üzere asgari 30.000 €’luk bir sermaye gerekir.
- COOPSA, en az bir hissedar ve bir direktör ile değişken sermayeye izin veren halka açık bir limited şirketten bazı nitelikler ödünç alan bir kooperatif şirketidir.
SPF Vergilendirmenin Temelleri
- Asgari 100 Avro ve azami 125.000 Avro olmak üzere, ödenmiş sermaye payına % 0,25 oranında bir abonelik vergisi uygulanacaktır.
- Bir SPF tarafından alınan finansallara ilişkin temettüler ve faiz ödemeleri, varsa, kaynak ülke veya eyalette ve o devletin vergi kurallarına uygun olarak ödenecek stopaj vergisine tabi olabilir.
- Kurumlar vergisi, belediye işletme vergisi ve net servet vergisinden muafiyetler
- SPF’ler Lüksemburg çifte vergilendirme anlaşmalarından veya AB Direktiflerinden yararlanma hakkına sahip değildir.
- Abonelik vergisi, borcun 1:8 özkaynak-borç oranını aşan kısmı için değerlendirilecektir.
- Bir SPF’den hissedarlarına yapılan kar dağıtımları ve tasfiye gelirleri üzerinden stopaj vergisi kesintisi yapılmayacaktır.
- Bir SPF’nin bireylere avans ve borç olarak ödenen faizi üzerinden kaynağında stopaj vergisi Lüksemburg’da ikamet edenler ve AB’de ikamet edenler için sırasıyla %10 ve %35, diğer tüm durumlarda ise %0 olarak belirlenmiştir.
Damalion’da ekibimizle gurur duyuyoruz. varlık yönetimi uzmanları Bu, Lüksemburg’da bir SOPARFI veya SPF’ye başlarken sahip olabileceğiniz tüm endişelerde size yardımcı olacaktır. arasında gezinmenize yardımcı olacağız. iş kurma süreci Böylece Lüksemburg’da sizi bekleyen harika fırsatlardan yararlanabilirsiniz. Bize Ulaşın daha fazla bilgi için bugün.
Bu bilgiler, belirli kişiselleştirilmiş vergi veya yasal tavsiyenin yerini alması amaçlanmamıştır. Özel durumunuzu nitelikli bir vergi veya hukuk danışmanıyla görüşmenizi öneririz.
