Luksemburgi maksustamise peamised juhised | Ettevõtte struktureerimine
Select Page

Luksemburg on maailmas tuntud finantskeskus mitmel põhjusel. Selle ajakohastatud õiguslik ja reguleeriv raamistik ning ulatuslik topeltmaksustamise vältimise lepingute võrgustik toovad kaasa optimeeritud rahastamise ja vara hoidmise üksused, mis julgustavad välismaa ettevõtjaid looma ettevõtet Suurhertsogiriigis. Selle stabiilne poliitiline maastik ja keskne asukoht Euroopas muudavad selle üheks atraktiivsemaks riigiks alalise elukoha ja äri jaoks.

Riik on kantud OECD “valgesse nimekirja” ning on kõrgeima hinnangu saanud oma usaldusväärse ja läbipaistva jurisdiktsiooni tõttu. Praegu kasutavad Luksemburgi valdusettevõtteid suure netoväärtusega isikud, rikkad pered, rahvusvahelised üksused, erakapitali vormid ja investeeringud tänu oma tervislikule majanduslikule, õiguslikule ja poliitilisele keskkonnale.

SOPARFI viitab reguleerimata investeerimisvahendile, millel ei ole piiranguid oma äritegevusele, ja seda kasutatakse tavaliselt a valdusfirma välismaiste ettevõtjate poolt . SOPARFI kaks kõige levinumat õiguslikku vormi on järgmised:

Avalik piiratud vastutus (SA)

  • Minimaalne aktsiakapital on 30 000 eurot, millest 25% tuleb tasuda registreerimisel
  • Peab olema registreeritud Luksemburgi kontori aadress
  • Peab olema vähemalt üks aktsionär, kellel on luba esindajaaktsionäride nimetamiseks
  • Peab olema kolm lavastajat. Kui äriühingul on ainult üks aktsionär, on lubatud ainult üks direktor
  • Järelevalveasutused peavad esitama iga -aastased eelarvearuanded

Osaühing (SARL)

  • Minimaalne aktsiakapital on 12 000 eurot, millest 100% tuleb tasuda registreerimisel
  • Peab olema registreeritud Luksemburgi kontori aadress
  • Peab olema üks direktor, kelle teave on avalikult kättesaadav
  • Peab olema vähemalt üks aktsionär, kelle teave on avalikult kättesaadav.
  • SARL -id peavad esitama oma iga -aastased eelarvearuanded

SOPARFI maksustamise alused

  • SOPARFI hindab intellektuaalomandi õiguste üleandmisel ja kasutamisel 17% käibemaksu
  • Saldo 24,94 % maksustatakse ettevõtte tulumaksumääraga (sh ettevõtte tulumaks ja keskmine 7,5 % omavalitsuse ettevõtlusmaks). Välismaal makstud litsentsitasud on maksuvabad, nagu on kehtestatud ELi intresside ja maksudirektiiviga
  • Teatud varad vabastatakse netovara maksust , sealhulgas märkimisväärsed kvalifitseeruvad osalused, kui teatud tingimused on täidetud
  • ELi, DTT või EKA riigi äriühingu aktsionäridele välja makstud dividende ei tohiks külmutada, kui toetusesaaja suhtes kehtivad eespool nimetatud tingimused. Muudel juhtudel tuleb väljamakseid tasuda 15% ulatuses
  • Dividendid vabastatakse maksust, kui need vastavad järgmistele kriteeriumidele:
    • Residendist või mitteresidendist tütarettevõtte suhtes kohaldatakse sarnast maksurežiimi
    • SOPARFI -le kuulub vähemalt 10% tütarettevõtte aktsiakapitalist või minimaalne investeering 1,2 miljonit eurot
    • Osalus tütarettevõttes peab olema vähemalt 12 kuud või SOPARFI peab nõustuma tütarettevõtte aktsiate omamisega 12 järjestikust kuud
  • Saadud intress loetakse täielikult ettevõtte tulumaksumääraga maksustatavaks. Teisest küljest on välismaal makstud intressid maksuvabad vastavalt ELi intresside ja autoritasude direktiivile
  • Tütarettevõtte likvideerimise tulu on teatud tingimustel maksuvaba
  • Likvideerimistulu, mille SOPARI maksab oma aktsionäridele, on maksuvaba
  • Netovaramaks on 0,5% kuid ainult 500 miljoni euro suuruse baasina, hinnates vara puhasväärtust iga 1 st iga aasta jaanuarist
  • Alates 2017. aastast on minimaalne netomaksumaks 4815 eurot ja seda kohaldatakse kõigi SOPARFI -de suhtes, mille finantsvara ületab 90% nende brutovarast
  • Kapitalikasumi maksustamiseks täielikuks a SOPARFI tütarettevõtte investeering peab olema 10% või väärtuses 6 miljonit eurot, kusjuures müüja omab vastavaid aktsiaid vähemalt 12 kuu jooksul
  • Kuni 80% litsentsitasudest ja muudest sissetulekuallikatest, nagu kapitalikasum, tuleb intellektuaalse vara õigused , sealhulgas tarkvara, patendid, disainilahendused, kaubamärgid, Interneti -domeenid ja mudelid on maksuvabad
  • Võla ja omakapitali suhte 85:15 piires võib võlalt intresse maksta või koguda, kui need on maksust mahaarvatavad. Peale selle ei arvestata makse kinnipeetava tulumaksuga, kui ei kohaldata ELi säästudirektiivi

Erasektori varahaldusettevõte

SPF-i võivad kasutada eraisikud ja erainvestorid ettevõtte asutamiseks Luksemburgis. See on täielikult vabastatud võlakirjadest, võlakirjadest, aktsiatest, hoiukontodelt, investeerimisfondidest ja mis tahes vormis finantsinstrumentidest saadud tulust. SPF -i tegevus on piiratud, kuna see võib teostada ainult finantsvarade omandamist, haldamist, hoidmist ja võõrandamist, kuid võib siiski passiivselt investeerida mis tahes tüüpi väärtpaberitesse. Sellel ei ole lubatud teha kaubanduslikke tehinguid ega juhtida teisi ettevõtteid, tal ei tohi olla kinnisvara, anda intressi kandvaid laene ega intellektuaalomandi õigusi.

Erinevad SPF -i õigusvormid

  • SARL -il on nõutav vähemalt 12 000 euro suurune aktsiakapital vähemalt ühe juhi ja ühe sidusettevõttega
  • SA -l on nõutav minimaalne aktsiakapital 30 000 eurot, 25% makstakse registreerimisel, vähemalt ühe aktsionäri, ühe direktori ja vannutatud audiitoriga
  • SCA -l on nõutav minimaalne aktsiakapital 30 000 eurot, 25% makstakse registreerimisel, kus on kaks aktsionäri, üks täisosanik, üks usaldusosanik, üks juht ja kolm vannutatud audiitorit
  • COOPSA on ühistuettevõte, mis laenab mõningaid omadusi aktsiaseltsilt, mis lubab muutuvat kapitali, kus on vähemalt üks aktsionär ja üks direktor

SPF -i maksustamise alused

  • Sisse makstud kapitaliosale rakendatakse märkimismaksu 0,25%, sealhulgas vähemalt 100 euro ja maksimaalselt 125 000 euro suurune ülekurss
  • SPF -i saadud finantsidelt saadud dividendide ja intressimaksete eest võidakse maksta kinnipeetav maks, kui see on olemas, makstakse päritoluriigis või osariigis ja vastavalt selle riigi maksureeglitele.
  • Erandid ettevõtte tulumaksust, omavalitsuste ettevõtlusmaksust ja netovara maksust
  • SPF-idel ei ole õigust kasutada Luksemburgi topeltmaksustamise lepingutest või ELi direktiividest tulenevaid eeliseid
  • Märkimismaksu arvestatakse osa võlast, mis ületab omakapitali ja võla suhte 1: 8
  • SPF -i aktsionäridele jaotatud kasumilt ja likvideerimistulult ei maksustata kinnipeetavat maksu
  • Lähteallikast SPF -ile ettemaksetelt makstud intressidelt ja võlgadelt üksikisikutelt makstav tulumaksu kinnipidamise määr on Luksemburgi residentide ja ELi residentide jaoks vastavalt 10% ja 35%, kõigil muudel juhtudel 0%.

Siin Damalionis oleme uhked oma meeskonna üle varahalduse eksperdid mis aitab teil muredega SOPARFI või SPF -i käivitamisel Luksemburgis. Aitame teil navigeerida ettevõtte loomise protsess , et saaksite ära kasutada suurepäraseid võimalusi, mis teid Luksemburgis ootavad. Võta meiega ühendust täna lisateabe saamiseks.

See teave ei ole mõeldud konkreetse individuaalse maksu- või õigusnõustamise asendamiseks. Soovitame arutada oma konkreetset olukorda kvalifitseeritud maksu- või õigusnõustajaga.