Select Page

Hongkongi ja Venemaa vahelise topeltmaksustamise lepingu lühijuhend

by | jaan. 11, 2022 | Ettevõtte juhtimine

Venemaa ja Hiina Rahvavabariigi Hongkongi erihalduspiirkonna valitsuse vahelist topeltmaksustamise vältimise lepingut (tuntud ka kui leping) jõustasid Venemaa ja Hongkong vastavalt alates 1. jaanuarist 2017 ja 1. aprillist 2017.

Laiaulatuslik topeltmaksustamiseleping loodi selleks, et hõlbustada äri- ja majandussuhteid ning hõlbustada sujuvat kaubavahetust Venemaa ja Hongkongi vahel. Leping sai inspiratsiooni näidislepingust, mis kiideti heaks Venemaa valitsuse resolutsiooniga nr. 84, jõustatud 24. veebruaril 2010. Lepingu läbirääkimiste faasis valitsevatest OECD ja ÜRO dokumentidest juhindudes näeb leping nüüd ette venelastele vähendatud ettevõtte tulumaksu ja üksikisiku tulumaksu määrad Hongkongi maksuresidentidele tehtavatele maksetehingutele ning lõpliku topeltmaksustamise kaotamise mõlema jurisdiktsiooni residentidele.

Siin on mõned asutamislepingu määratlevad sätted:

  • Kõik Hongkongis asutatud Venemaa äriühingud tunnustatakse automaatselt Hongkongi residendist äriühinguna.
  • Venemaa ettevõtet peetakse Hongkongi residendist juriidiliseks isikuks, kui seda juhitakse ja kontrollitakse linnast endast.
  • Hongkongi residendist ettevõtte Venemaal teenitud tulu Vene Föderatsioonis maksuga ei arvestata.
  • Ainus kord, kui Hongkongi residendist ettevõtet Venemaal maksustatakse, on Vene Föderatsioonis teenitud kasum.

Siin on lühike ülevaade võrdlevatest maksumääradest, mida kohaldatakse asutamislepingu (alates 1. jaanuarist 2017 Venemaal) ja Venemaa seaduste alusel (kuni 2016. aasta detsembrini)

  Venemaa seaduste alusel kohaldatavad määrad (kuni 2016. aasta detsembrini) Asutamislepingu alusel kohaldatavad määrad (alates 1. jaanuarist 2017)
Dividendid 15% 5% dividendide tegelikule omanikule järgmistel juhtudel:

  • Ettevõte (va partnerlusstruktuur)
  • Otsene omamine dividende maksvas ettevõttes vähemalt 15% kapitalist

Vastasel juhul kehtib kõikidel muudel juhtudel 10% määr
Huvi 20% 0%
Autoritasud 20% 3%
Kapitali kasum 20% Reeglina 0%

20% kapitalikasumist saadakse järgmistest teguritest:

  • Kinnisasja võõrandamine
  • Aktsiate võõrandamine, mille varadest üle 50% pärineb otseselt või kaudselt teises lepinguosalises jurisdiktsioonis asuvast kinnisvarast. Seda sätet ei kohaldata aktsiate võõrandamisest saadava kasu suhtes järgmistel juhtudel:
  1. Vahetatud ettevõtte saneerimise raames.
  2. Ettevõte, mis toodab rohkem kui 50% oma vara väärtusest kinnisvarast, kus toimub äritegevus.
  3. Noteeritud sellisel börsil, nagu lepingu mõlemad pooled on kokku leppinud.
Teine sissetulek 20% 0%

 

Meie Damalioni konsultandid võivad anda teile üksikasjalikku teavet ja aidata teil navigeerida Hongkongi-Venemaa topeltmaksustamise lepingu mõjust teie ettevõttele mõlemas jurisdiktsioonis.

See teave ei ole mõeldud konkreetse individuaalse maksu- või õigusnõustamise asendamiseks. Soovitame arutada oma konkreetset olukorda kvalifitseeritud maksu- või õigusnõustajaga.