En kort guide til dobbeltbeskatningsaftalen mellem Hongkong og Rusland - Damalion - Independent consulting firm.
Vælg en side

Dobbeltbeskatningsaftalen mellem Rusland og regeringen i Hongkongs særlige administrative region i Folkerepublikken Kina, også kendt som traktaten, blev håndhævet af Rusland og Hongkong siden henholdsvis 1. januar 2017 og 1. april 2017.

Den omfattende dobbeltbeskatningsoverenskomst er designet til at lette det forretningsmæssige og økonomiske forhold samt lette en smidig handel mellem Rusland og Hong Kong. Traktaten var inspireret af modelaftalen godkendt af den russiske regerings resolution nr. 84 vedtaget den 24. februar 2010. Styret af gældende OECD- og FN-dokumenter under traktatens forhandlingsfase, giver aftalen nu russere reducerede selskabsindkomst- og personlig indkomstskattesatser for betalingstransaktioner til Hongkong-skatteboer og ultimativ eliminering af dobbeltbeskatning for bosiddende i begge jurisdiktioner.

Her er nogle definerende bestemmelser i traktaten:

  • Ethvert russisk selskab, der er registreret i Hong Kong, anerkendes automatisk som et hjemmehørende Hong Kong-selskab.
  • En russisk virksomhed betragtes som en hjemmehørende Hongkong juridisk enhed, hvis den administreres og kontrolleres fra selve byen.
  • Indkomst genereret af et Hongkong-hjemmehørende selskab i Rusland vil ikke blive beskattet i Den Russiske Føderation.
  • Den eneste gang, et Hongkong-hjemmehørende selskab i Rusland vil blive beskattet med skat, er på overskud i Den Russiske Føderation.

Her er en hurtig gennemgang af sammenlignende skattesatser, der er gældende i henhold til traktaten (i Rusland fra 1. januar 2017) og under russisk lov (indtil december 2016)

  Gældende priser i henhold til russisk lov (indtil december 2016) Gældende satser i henhold til traktaten (startende 1. januar 2017)
Udbytte 15% 5 % for retmæssig ejer af udbytte i følgende tilfælde:

  • En virksomhed (bortset fra en partnerskabsstruktur)
  • Direkte ejerskab af mindst 15% kapital i det selskab, der udbetaler udbytte

Ellers gælder en sats på 10 % i alle andre tilfælde

Interesse 20% 0%
Royalties 20% 3%
Kapitalgevinster 20% Som regel 0 %

20% af kapitalgevinsten stammer fra følgende:

  • Afhændelse af en fast ejendom
  • Afhændelse af aktier, der direkte eller indirekte stammer fra en fast ejendom, der er beliggende i den anden kontraherende jurisdiktion. Denne bestemmelse finder ikke anvendelse på fortjeneste ved afhændelse af aktier under følgende omstændigheder:
  1. Udvekslet som led i virksomhedens reorganisering.
  2. En virksomhed, der genererer mere end 50 % af sin formueværdi fra en fast ejendom, hvor der drives forretningsdrift.
  3. Noteret på en sådan børs som aftalt af begge parter i traktaten.
Anden indkomst 20% 0%

 

Vores konsulenter hos Damalion kan give dig detaljerede oplysninger og hjælpe dig med at navigere efter virkningen af Hongkong-Rusland dobbeltbeskatningsaftalen på din virksomhed i begge jurisdiktioner.

Disse oplysninger er ikke beregnet til at erstatte specifik individualiseret skat eller juridisk rådgivning. Vi foreslår, at du diskuterer din specifikke situation med en kvalificeret skatte- eller juridisk rådgiver.