Lyhyt opas Hongkongin ja Venäjän väliseen kaksoisverotussopimukseen - Damalion - Independent consulting firm.
Valitse sivu

Venäjän ja Kiinan kansantasavallan Hongkongin erityishallintoalueen hallituksen välinen kaksinkertaisen verotuksen välttämissopimus, joka tunnetaan myös nimellä sopimus, on pantu täytäntöön Venäjällä 1. tammikuuta 2017 ja Hongkongissa 1. huhtikuuta 2017 alkaen.

Kattava kaksinkertaisen verotuksen sopimus on suunniteltu helpottamaan liike- ja taloussuhteita sekä helpottamaan sujuvaa kaupankäyntiä Venäjän ja Hongkongin välillä. Sopimus sai inspiraationsa mallisopimuksesta, joka hyväksyttiin Venäjän hallituksen päätöslauselmalla nro. 84, annettu 24 päivänä helmikuuta 2010. Sopimuksen neuvotteluvaiheessa vallitsevien OECD:n ja YK:n asiakirjojen ohjaama sopimus tarjoaa nyt venäläisille alennettuja yritystulo- ja henkilötuloverokantoja Hongkongin veroasukkaiden maksutapahtumiin sekä lopullisen kaksinkertaisen verotuksen poistamisen molempien lainkäyttöalueiden asukkailta.

Tässä on joitain perustamissopimuksen määritteleviä määräyksiä:

  • Jokainen Hongkongissa perustettu venäläinen yhtiö tunnustetaan automaattisesti Hongkongissa asuvaksi yhtiöksi.
  • Venäläistä yritystä pidetään Hongkongissa asuvana oikeushenkilönä, jos sitä johdetaan ja valvotaan kaupungista itse.
  • Hongkongissa asuvan yrityksen Venäjällä tuottamia tuloja ei veroteta Venäjän federaatiossa.
  • Ainoa kerta, kun Hongkongissa asuvaa yritystä Venäjällä verotetaan, on Venäjän federaatiossa saadut voitot.

Tässä on nopea yhteenveto vertailevista veroprosenteista, joita sovelletaan perustamissopimuksen (Venäjällä 1. tammikuuta 2017 alkaen) ja Venäjän lain (joulukuuhun 2016 asti) mukaisesti.

  Venäjän lain mukaan sovellettavat hinnat (joulukuuhun 2016 asti) Perustamissopimuksen mukaiset hinnat (1. tammikuuta 2017 alkaen)
Osingot 15% 5 % osinkojen edunsaajalle seuraavissa tapauksissa:

  • Yritys (muu kuin kumppanuusrakenne)
  • Suora omistus vähintään 15 %:n pääomasta osinkoa maksavassa yhtiössä

Muutoin kaikissa muissa tapauksissa sovelletaan 10 %:n verokantaa

Kiinnostuksen kohde 20% 0%
Rojaltit 20% 3%
Pääomavoitot 20% Säännön mukaan 0 %

20 % pääomavoitoista saadaan seuraavista:

  • Kiinteän omaisuuden luovuttaminen
  • Sellaisten osakkeiden luovuttaminen, joiden varoista yli 50 prosenttia on suoraan tai välillisesti peräisin toisella sopimusalueella sijaitsevasta kiinteästä omaisuudesta. Tätä säännöstä ei sovelleta osakkeiden luovuttamisesta saataviin voittoihin seuraavissa olosuhteissa:
  1. Vaihdettu osana yrityssaneerausta.
  2. Yritys, joka tuottaa yli 50 % omaisuuden arvostaan kiinteästä omaisuudesta, jossa liiketoimintaa harjoitetaan.
  3. Noteerataan sellaisessa pörssissä, joista molemmat sopimuspuolet ovat sopineet.
Muut tulot 20% 0%

 

Damalionin konsulttimme voivat antaa sinulle yksityiskohtaista tietoa ja auttaa sinua selvittämään Hongkongin ja Venäjän välisen kaksoisverotussopimuksen vaikutuksista yritykseesi molemmilla lainkäyttöalueilla.

Näitä tietoja ei ole tarkoitettu korvaamaan yksittäisiä yksilöllisiä vero- tai oikeudellisia neuvoja. Suosittelemme, että keskustelet tilanteestasi pätevän vero- tai oikeudellisen neuvonantajan kanssa.