Select Page

Īss ceļvedis par dubultās nodokļu uzlikšanas līgumu starp Honkongu un Krieviju

by | Jan 11, 2022 | Uzņēmuma vadība

Līgumu par nodokļu dubultās uzlikšanas novēršanu starp Krieviju un Ķīnas Tautas Republikas Honkongas īpašā administratīvā reģiona valdību, kas pazīstams arī kā Līgums, Krievija un Honkonga ieviesa attiecīgi kopš 2017.gada 1.janvāra un 2017.gada 1.aprīļa.

Visaptverošais līgums par nodokļu dubultās uzlikšanas novēršanu tika izstrādāts, lai atvieglotu biznesa un ekonomiskās attiecības, kā arī veicinātu netraucētu tirdzniecību starp Krieviju un Honkongu. Līgumu iedvesmoja parauglīgums, kas apstiprināts ar Krievijas valdības Rezolūciju Nr. 84, kas pieņemts 2010. gada 24. februārī. Pamatojoties uz dominējošajiem ESAO un ANO dokumentiem līguma sarunu fāzē, līgums tagad paredz Krievijai samazinātas uzņēmumu ienākuma un iedzīvotāju ienākuma nodokļa likmes maksājumu darījumiem Honkongas nodokļu rezidentiem un galīgo nodokļu dubultās uzlikšanas novēršanu abu jurisdikciju rezidentiem.

Šeit ir daži Līguma definējošie noteikumi:

  • Jebkurš Honkongā reģistrēts Krievijas uzņēmums tiek automātiski atzīts par Honkongas rezidentu.
  • Krievijas uzņēmums tiek uzskatīts par Honkongas rezidentu juridisku personu, ja to pārvalda un kontrolē no pašas pilsētas.
  • Honkongas rezidenta uzņēmuma Krievijā gūtie ienākumi netiks aplikti ar nodokli Krievijas Federācijā.
  • Vienīgā reize, kad Honkongas rezidenta uzņēmums Krievijā tiks aplikts ar nodokli, ir peļņa, kas gūta Krievijas Federācijā.

Šeit ir īss pārskats par salīdzināmajām nodokļu likmēm, kas ir piemērojamas saskaņā ar Līgumu (Krievijā no 2017.gada 1.janvāra) un saskaņā ar Krievijas tiesību aktiem (līdz 2016.gada decembrim).

  Piemērojamās likmes saskaņā ar Krievijas tiesību aktiem (līdz 2016.gada decembrim) Piemērojamās likmes saskaņā ar Līgumu (no 2017.gada 1.janvāra)
Dividendes 15% 5% dividenžu faktiskajam īpašniekam šādos gadījumos:

  • Uzņēmums (kas nav partnerības struktūra)
  • Tiešas īpašumtiesības uz vismaz 15% kapitāla uzņēmumā, kas maksā dividendes

Pretējā gadījumā visos citos gadījumos tiek piemērota 10% likme
Interese 20% 0%
Autoratlīdzības 20% 3%
Kapitāla pieaugums 20% Pēc likuma 0%

20% no kapitāla pieauguma tiek iegūti no šādiem faktoriem:

  • Nekustamā īpašuma atsavināšana
  • Akciju atsavināšana, kas vairāk nekā 50% no tās aktīviem tieši vai netieši iegūst no nekustamā īpašuma, kas atrodas citā līgumslēdzējā jurisdikcijā. Šis noteikums neattiecas uz peļņu no akciju atsavināšanas šādos apstākļos:
  1. Mainīts uzņēmuma reorganizācijas ietvaros.
  2. Uzņēmums, kas vairāk nekā 50% no savu aktīvu vērtības rada no nekustamā īpašuma, kurā tiek veikta uzņēmējdarbība.
  3. Kotēts tādā biržā, par ko vienojušās abas Līguma puses.
Citi ienākumi 20% 0%

 

Mūsu konsultanti uzņēmumā Damalion var sniegt jums detalizētu informāciju un palīdzēt jums orientēties uz Honkongas un Krievijas dubultās nodokļu uzlikšanas līguma ietekmi uz jūsu biznesu abās jurisdikcijās.

Šī informācija nav paredzēta, lai aizstātu īpašas individualizētas nodokļu vai juridiskās konsultācijas. Mēs iesakām apspriest savu konkrēto situāciju ar kvalificētu nodokļu vai juridisko konsultantu.