Select Page

Kratek vodnik po pogodbi o dvojnem obdavčevanju med Hongkongom in Rusijo

by | Jan 11, 2022 | Vodenje podjetja

Pogodbo o dvojnem obdavčevanju med Rusijo in vlado posebne upravne regije Hongkong Ljudske republike Kitajske, znano tudi kot pogodba, sta Rusija in Hongkong uveljavljala od 1. januarja 2017 oziroma 1. aprila 2017.

Celovita pogodba o dvojnem obdavčevanju je bila zasnovana za olajšanje poslovnih in gospodarskih odnosov ter olajšanje nemotenega trgovanja med Rusijo in Hongkongom. Pogodba je nastala po vzorcu sporazuma, ki ga je odobrila Resolucija ruske vlade št. 84 sprejet 24. februarja 2010. Na podlagi prevladujočih dokumentov OECD in ZN med fazo pogajanj o pogodbi sporazum zdaj Rusom zagotavlja znižane stopnje dohodka pravnih oseb in dohodnine za plačilne transakcije davčnim rezidentom Hongkonga ter končno odpravo dvojnega obdavčevanja za rezidente obeh jurisdicij.

Tukaj je nekaj opredelitvenih določb Pogodbe:

  • Vsako rusko podjetje, ustanovljeno v Hongkongu, je samodejno priznano kot rezidenčno podjetje v Hongkongu.
  • Rusko podjetje se šteje za rezidenčno pravno osebo v Hongkongu, če se upravlja in nadzira iz mesta samega.
  • Dohodek, ki ga družba rezidentka Hongkonga ustvari v Rusiji, ne bo obdavčena v Ruski federaciji.
  • Edini čas, ko bo podjetje, ki je rezidentka Hongkonga v Rusiji, obdavčeno, je dobiček, ustvarjen v Ruski federaciji.

Tukaj je kratek pregled primerjalnih davčnih stopenj, ki se uporabljajo v skladu s Pogodbo (v Rusiji od 1. januarja 2017) in po ruski zakonodaji (do decembra 2016).

  Veljavne stopnje po ruskem pravu (do decembra 2016) Veljavne stopnje v skladu s Pogodbo (od 1. januarja 2017)
dividende 15% 5 % za dejanskega lastnika dividend v naslednjih primerih:

  • Podjetje (razen partnerske strukture)
  • Neposredno lastništvo najmanj 15 % kapitala v družbi, ki izplačuje dividende

Sicer pa v vseh drugih primerih velja 10-odstotna stopnja
Obresti 20% 0%
Avtorski honorarji 20% 3%
Kapitalski dobički 20% Praviloma 0%

20 % kapitalskih dobičkov izhaja iz naslednjega:

  • Odtujitev nepremičnine
  • Odtujitev delnic, ki neposredno ali posredno izhajajo iz več kot 50 % njenega premoženja iz nepremičnine, ki se nahaja v drugi pogodbeni jurisdikciji. Ta določba se ne uporablja za dobičke iz odtujitve delnic v naslednjih okoliščinah:
  1. Zamenjano kot del reorganizacije podjetja.
  2. Podjetje, ki ustvari več kot 50 % vrednosti svojega premoženja iz nepremičnine, v kateri se opravljajo poslovne dejavnosti.
  3. Kotira na takšni borzi, kot sta se dogovorili obe pogodbenici Pogodbe.
Drugi prihodki 20% 0%

 

Naši svetovalci pri Damalionu vam lahko dajo podrobne informacije in vam pomagajo pri krmarjenju o vplivu pogodbe o dvojnem obdavčevanju med Hongkongom in Rusijo na vaše podjetje v obeh jurisdikcijah.

Te informacije niso namenjene nadomestitvi posebnega individualnega davčnega ali pravnega svetovanja. Predlagamo, da se o svojem posebnem položaju pogovorite s kvalificiranim davčnim ali pravnim svetovalcem.