Det luxembourgske private formueforvaltningsselskab (herefter: SPF – société de gestion de patrimoine familial), styret af
loven af 11. maj 2007 , er et privat formueforvaltningsmiddel, der
hjælper brugere med at strukturere deres ejendom på en forenklet, smidig, ureguleret og skatteeffektiv måde og for en bred vifte
af formål, hvilket gør det tiltalende for et stort antal investorer.
Hvad er en SPF i Luxembourg?
Den luxembourgske SPF-lov giver udenlandske forretningsmænd mulighed for at etablere et investeringsselskab til at forvalte privates ejendom
enkeltpersoner. SPF’er i Luxembourg kan købe, holde, administrere eller sælge enhver form for finansielt aktiv, men de kan ikke engagere sig i
kommercielle aktiviteter.
De vigtigste kendetegn ved en Luxembourg SPF
I henhold til ændringerne i Luxembourgs selskabslovgivning kan familiens private formueforvaltningsselskab også bruges som virksomhedsform.
Følgende er de primære egenskaber ved en Luxembourg SPF :
- Familiens private formueforvaltningsselskab har en helt separat juridisk personlighed i forhold til dets stiftere (det kan være et aktieselskab).
- Det private formueforvaltningsselskab kan udstede forskellige typer aktier, herunder navnenoterede.
- Det har en privat karakter, hvilket er fordelagtigt, når virksomheden har meget mere end bare en investor.
- SPF’en kan også erstatte det traditionelle holdingselskab, fordi den ikke kræver direkte kapitalinvestering.
- SPF er også en fantastisk ressource for dem, der er interesserede i at oprette en investeringsfond i Luxembourg.
- Det har en utrolig enkel virksomhedsregistreringsprocedure og kræver en lav aktiekapital.
- Lettere inkorporering – lav startkapital og procedurekrav.
Hvem er berettiget?
SPF tilbydes til:
- private personer, der bevarer deres egen rigdom.
- private formueforvaltningsenheder, der udelukkende opererer for boet efter en eller flere enkeltpersoner, som kan være begge dele
residente og ikke-resident enheder, såsom fond eller trust. - Formidlere (herunder tillidsrepræsentanter), der opererer på vegne af de personer, der er specificeret i (jeg og (ii) ovenfor.
Selvom dens titel antyder, at den udelukkende er tilgængelig for familier og deres medlemmer, hjælper SPF kun til
angive investorernes adgang til private personer, og der kræves ingen familiebånd.
Desuden er SPF et investeringsmiddel for både investeringsklubber og/eller amatør- og ikke-professionelle investorer, som
vil gerne sætte deres forbindelser med mulige medinvestorer på prøve. Hvis SPF’en er korrekt konstrueret, er den det
også muligt at opnå en høj grad af diskretion og anonymitet.
Endelig er notering af værdipapirer udstedt af en SPF på et aktiemarked eller udbud af sådanne værdipapirer til offentlig placering.
er strengt forbudt.
Hvem skal oprette en SPF i Luxembourg?
Kun få typer investorer kan åbne SPF’er i Luxembourg i henhold til gældende regulering. Personer, der gerne vil styre
deres eget dødsbo (i overensstemmelse med selskabets karakteristika) er blandt disse.
Private virksomheder kan også etablere private formueforvaltningsselskaber.
Deres funktioner vil imidlertid være begrænset til administrationen af en eller flere privatpersoners godser. Typisk,
sådanne selskaber vil administrere dødsboer efter fonde, truster eller organisationer. Endvidere er der ingen
begrænsninger i statsborgerskabet for de personer, der overlader boet til forvaltningen.
Formidlere, der leverer managementløsninger, kan også etablere SPF’er i Luxembourg for at levere fortrolige tjenester.
SPF er også en levedygtig mulighed for ikke-professionelle investorer, der er interesserede i at levere formueforvaltning
tjenester. SPF kan udpege en domicinationsagent med base i Luxembourg til at foretage registreringsprocessen.
Fleksibel investeringsstruktur
SPF er et passivt investeringsmiddel designet til familieformue og langsigtet planlægning, ægteskabsformue
håndtering og andre relaterede formål. Som følge heraf er dets tilladte aktiviteter begrænset til erhvervelse, besiddelse,
og salg af finansielle aktiver. På grund af dens unikke status:
- SPF har ikke tilladelse til at yde tjenester, herunder ydelse af rentebærende lån; det kan dog
foretage kontantforskud eller garantere forpligtelserne i en enhed, hvor den besidder en kapitalandel, men kun
i øvrigt og uden beregning. - SPF har ikke tilladelse til at være engageret i ledelsen af enheder, hvori den har en andel, selvom
kapitalandelen. - Enhver form for kommerciel aktivitet er forbudt (men enheder, hvori SPF har deltagelse og involvering
frit kan deltage i kommercielle aktiviteter underlagt deres eget virksomhedsformål) - Direkte besiddelse af fast ejendom eller intellektuel ejendom er forbudt (men indirekte indespærring gennem anden
skattemæssigt uigennemsigtige enheder er tilladt) - SPF er heller ikke tilladt at indgå livsforsikringsordninger.
Loven sætter ingen direkte grænser for finansiering eller gæld. SPF-finansieringen kan udføres gennem låneoperationer,
uanset om det er fra kreditinstitutter, dets aktionærer eller andre investorer. Bidrag i kontanter eller naturalier, i euro
eller ej, accepteres.
Skatteregime/Skattefordele
- SPF er ikke underlagt selskabsskat, kommunal erhvervsskat, formueskat eller momsindberetning
krav. - Der betales kun et engangsgebyr på 75 EUR og en årlig abonnementsafgift (taxe d’abonnement).
på 0,25 procent, baseret på summen af:- indbetalt aktiekapital,
- aktiepræmie, og
- gæld, der overstiger 8 gange aktiekapitalen plus overkurs (reglen om tynd kapitalisering er
derfor 1 egenkapital til 8 gæld).
- Registreringsafgiften opkræves med minimum EUR 100.- og højst EUR 125.000. – hvert år.
- På grund af manglen på kommerciel aktivitet bør en SPF ikke betragtes som en skattepligtig person for luxembourgsk værdi
ekstra skattemæssige årsager. - Den årlige abonnementsafgift skal anmeldes årligt og indbetales til registratorkontoret for arveboer.
og abonnementsafgifter hver tredje måned. - Desuden pålægger SPF ikke en skat på kapitalgevinster hidrørende fra salg af SPF’s aktier, og det gør den heller ikke
pålægge en afgift af køretøjets likvidationsindtjening. Disse regler er kun relevante for ikke-resident
investorer. - Forenklet inkorporering – lav startkapital og procedurekrav.
- Ingen dobbeltskatteaftaler gavner SPF
Da SPF’er ikke er “fuldt skattepligtige” enheder, kan de ikke drage fordel af nogen luxembourgske dobbeltbeskatningsoverenskomster, den europæiske
Unionens moder-datterselskabsdirektiv eller Luxembourgs fritagelsesordning for deltagelse. Som et resultat kan en SPF stå over for
uinddrivelige udenlandske kildeskatter i det land, hvor dets investeringer er placeret.
Administration
SPF kan etableres som et anpartsselskab (SARL), et aktieselskab (SA), et anpartsselskab
ved aktier (SCA) eller et andelsselskab (SC) stiftet som en SA
Ifølge lov af 10. august 1915 om handelsselskaber, krav vedrørende stiftelse, mindste andel
kapital, repræsentation, ordinære generalforsamlinger, årsregnskaber og så videre finder anvendelse iht
specificiteter ved den valgte virksomhedsform, men med væsentlige struktureringsmuligheder for at give skræddersyet
køretøjer til investorer.
Hvis al dokumentation er korrekt forberedt, tager SPF-registreringsproceduren i Luxembourg normalt ikke mere
end en uge.
Hvis du har brug for mere information om SPF i Luxembourg, bedes du kontakte vores finansielle konsulenter , som kan hjælpe dig med at etablere en
virksomhed baseret på dine forretningsinteresser.
Inkorporer din Luxembourg-struktur
Vil du vide mere om SPF i Luxembourg med Damalion?
Damalion tilbyder dig skræddersyet rådgivning leveret af direkte operationelle eksperter inden for de områder, der udfordrer din virksomhed.
Vi råder dig til at give information bedst muligt, så vi kan kvalificere din efterspørgsel og vende tilbage til dig inden for de næste 8 timer.
