Что такое компания SOPARFI?
SOPARFI (SOciété de PARticipations FInancières) является обычной и полностью налогооблагаемой холдинговой компанией. Это также наиболее популярный инструмент, предназначенный для холдинговой и финансовой деятельности в Люксембурге.
SOPARFI являются коммерческими компаниями, на которые распространяются правовые положения Закона от 10 августа 1915 года о коммерческих компаниях с поправками.
SOPARFI обязуется принимать участие в других компаниях или предоставлять им финансирование.
Она пользуется режимом “освобождения от участия”, в соответствии с которым дивиденды, полученные и прирост капитала, реализованный по этим долевым инструментам, могут быть освобождены от налога в Люксембурге при определенных условиях.
SOPARFI могут осуществлять и другие виды деятельности, если они предусмотрены в уставе и при необходимости получена лицензия на ведение бизнеса. Любое предприятие или частное лицо может стать инвестором SOPARFI.
Правовая база СОПАРФИ
В зависимости от потребностей инвесторов, SOPARFI может принимать юридическую форму:
- публичная компания с ограниченной ответственностью (société anonyme – S.A.),
- частная компания с ограниченной ответственностью (société à responsabilité limitée – S.à r.l.)
- публичное товарищество с ограниченной ответственностью (société en commandite par actions – S.C.A.).
- кооператив (“кооперативное общество” – Scop), или
- кооператив, организованный как открытое акционерное общество (“société cooperative organisée comme une société anonyme” – CoopSA).
В соответствии с законодательством Люксембурга о компаниях, центральная администрация SOPARFIдолжна находиться в Люксембурге, чтобы считаться люксембургской компанией.
Преимущества создания компании SOPARFI
Soparfi – это инвестиционный механизм, основная, но не исключительная деятельность которого заключается в участии в люксембургских и иностранных компаниях.
SOPARFI – это люксембургская компания, облагаемая налогом, которая пользуется преимуществами сети налоговых соглашений Люксембурга и связанных с налогообложением Директив ЕС. На SOPARFI также не распространяются какие-либо требования по распределению рисков, и ему не запрещен какой-либо конкретный вид инвестиций.
Дивиденды и прирост капитала, полученные люксембургским SOPARFI от участия в капитале, освобождаются от подоходного налога Люксембурга, если выполняются особые условия освобождения от налога на участие. Кроме того, репатриация прибыли, полученной от SOPARFI, может быть структурирована эффективным с точки зрения налогообложения образом.
SOPARFI может быть использован любым типом инвестора и может содержать любой тип активов, например, доли участия, недвижимость, IP и т.д. В ситуации, когда SOPARFI владеет соответствующими требованиям активами ИС, он может воспользоваться 80-процентным освобождением от роялти и прироста капитала в рамках люксембургского режима налогообложения ИС.
Налоговый режим СОПАРФИ
По закону SOPARFI облагается всеми налогами, но дивиденды и доходы от продажи инвестиций освобождаются от налогов при соблюдении определенных условий.
По сути:
- регистрация SOPARFI, а также внесение изменений в ее устав, облагается регистрационным налогом.
- SOPARFI облагается люксембургским корпоративным подоходным налогом, муниципальным налогом на бизнес, а также взносом в фонд по безработице, что в совокупности дает ставку подоходного налога в размере 24,94%.
- SOPARFI также облагается налогом на чистое богатство по ставке 0,5% от стоимости чистых активов компании по состоянию на 1 января каждого года. Чистые активы, превышающие 500 млн евро, облагаются НВТ по ставке 0,05%.
- Как компания, облагаемая налогом в общем порядке, SOPARFI имеет право на преимущества сети налоговых соглашений Люксембурга, которая включает 83 налоговых соглашения, и связанных с налогообложением директив ЕС, таких как Директива о материнских и дочерних компаниях и Директива о процентах и роялти.
Чтобы зарегистрировать SOPARFI, создать свой инвестиционный фонд в Люксембурге, давайте обратимся к вашему эксперту Damalion прямо сейчас.
