Luxemburg är känt som en viktig knutpunkt för investeringsfonder i Europa. Landet är välkänt för sitt gynnsamma företagsklimat och attraktiva skattesystem och erbjuder ett brett utbud av investeringsalternativ.
En av de populära investeringsstrukturerna som används i Luxemburg är SOPARFI, som står för “Société de Participations Financières”. SOPARFI är främst utformat för att fungera som en specialiserad enhet som fokuserar på att underlätta innehav och finansieringsaktiviteter i Luxemburg.
Luxemburg SOPARFI
SOPARFI används ofta som investeringsinstrument i Luxemburg på grund av dess flexibilitet och skatteeffektivitet vid förvaltning av investeringar. Det ger ett mångsidigt ramverk för att förvalta investeringar och delta i olika finansieringsaktiviteter, och kan användas för att inrätta olika typer av fonder, inklusive fondföretag, AIF-fonder, retail-fonder, hedgefonder och fastighetsinvesteringsfonder.
Det bildas enligt den luxemburgska lagen av den 10 augusti 1915 om handelsbolag och kan ha olika juridiska former, t.ex. aktiebolag (SA) eller privata aktiebolag (SARL).
Det fungerar som ett holdingbolag som äger aktier och utdelningar i andra enheter och kan delta i olika finansieringsaktiviteter som att tillhandahålla lån, emittera obligationer och bevilja ekonomiskt stöd till närstående eller tredje parts enheter. Det kan investera i ett brett spektrum av tillgångar, inklusive värdepapper, fastigheter, immateriella rättigheter och finansiella instrument. Dessutom kan alla typer av investerare, såväl institutionella som enskilda, delta.
SOPARFI är i allmänhet inte heller föremål för tillsyn av CSSF (Commission de Surveillance du Secteur Financier) och behöver vanligtvis inte något särskilt tillstånd, utom när det innehar noterade andelar eller bedriver kommersiell verksamhet.
Den kan kvalificera sig som en alternativ investeringsfond (AIF ) om den uppfyller vissa standarder och kommer därför att omfattas av tillämpningen av AIFM-lagen, inklusive skyldigheten att utse en AIF-förvaltare (förvaltare av alternativa investeringsfonder).
När det gäller beskattning är den föremål för kommunal företagsskatt och bolagsskatt. Bolaget åtnjuter dock vissa skatteförmåner på utdelningar, likvidationslikvid och kapitalvinster som härrör från ett kvalificerat dotterbolag, i enlighet med bestämmelserna i moder- och dotterbolagsdirektivet.
SOPARFI fungerar som ett idealiskt verktyg för olika finansieringsaktiviteter. Det gör det möjligt att erhålla eller bevilja finansiering, anskaffa kapital för investeringar, emittera obligationer eller skuldförbindelser, noteras på Luxemburgbörsen, investera i immateriella rättigheter och saminvestera med andra institutionella investerare eller familjeföretag. Dessa möjligheter gör den till ett mångsidigt verktyg för kapitalmobilisering och investeringsstrategier.
Registrera ett aktiebolag (SA) för att starta din SOPARFI i Luxemburg
När du planerar att starta ett luxemburgskt SOPARFI finns det olika juridiska former att välja mellan beroende på dina önskemål om kapital, ledningskontroll och aktieöverlåtbarhet, och dessa inkluderar ett aktiebolag (société anonyme – S.A.), S.à r.l. (privat aktiebolag), kommanditbolag (S.C.A.), Scop (kooperativ) eller kooperativ organiserat som ett offentligt aktiebolag (CoopSA).
Bland dessa alternativ är det publika aktiebolaget (S.A.) särskilt populärt. Det ger begränsat ansvarsskydd för aktieägare och erbjuder följande funktioner:
- Aktiebolag (SA): Denna juridiska struktur föredras vanligtvis av större företag som har flera aktieägare och sofistikerade ledningsstrukturer. För att uppfylla kraven för registrering krävs ett aktiekapital på minst 30 000 euro och möjlighet att ha ett obegränsat antal aktieägare. Aktier kan överlåtas fritt och olika aktieslag med varierande rättigheter kan emitteras. Dessutom är det obligatoriskt för bolaget att ha en styrelse och utse en lagstadgad revisor.
Registrera ett aktiebolag (SA) för att starta din luxemburgska SOPARFI: steg som krävs
SOPARFI kan registreras av antingen en juridisk person eller en fysisk person i Luxemburg, och de kan vara bosatta i Luxemburg eller i ett annat land.
Investerare som är intresserade av att starta ett SOPARFI i Luxemburg måste registrera den valda juridiska personen (S.A) med hänsyn till de bestämmelser som gäller för respektive struktur.
Även om registreringskraven för ett SOPARFI i Luxemburg kan variera beroende på de särskilda omständigheterna och företagets avsedda verksamhet, omfattar det vanligtvis följande process:
- Juridisk form: Välj lämplig juridisk form för din SOPARFI, som i detta fall är ett publikt aktiebolag (Société Anonyme – SA).
- Bolagsordning: Förbered bolagsordningen som beskriver SOPARFI:s syfte, aktiekapital, struktur och andra viktiga detaljer. Artiklarna bör uppfylla Luxemburgs rättsliga krav.
- Minsta aktiekapital: se till att det uppfyller det obligatoriska kravet på minsta aktiekapital. För närvarande är det lägsta aktiekapitalet för ett SA 30 000 euro.
- Registrerat kontor: ha ett registrerat kontor i Luxemburg som ska fungera som den utsedda adressen för att ta emot officiell korrespondens.
- Ledning och styrelseledamöter: utse kvalificerade styrelseledamöter och specificera deras roller och ansvarsområden inom företaget.
- Bankkrav: öppna ett bankkonto i Luxemburg för SOPARFI.
- Notariemedverkan: beroende på vilken juridisk form som valts, involvera en luxemburgsk notarie i registreringsprocessen. Notarien kan vara skyldig att bestyrka vissa handlingar och övervaka registreringsförfarandena.
- Registrering i Luxemburgs handels- och bolagsregister (RCS): skicka in de nödvändiga handlingarna, inklusive bolagsordningen, till RCS för registrering.
- Efterlevnadsskyldigheter: uppfylla de kontinuerliga efterlevnadsskyldigheterna, vilket inkluderar att fullgöra uppgifter som att förbereda och lämna in årsredovisningar, upprätthålla korrekta bokföringsunderlag, lämna in skattedeklarationer och följa andra relevanta lagstadgade krav.
Beroende på c-bolagets specifika verksamhet kan det också kräva ytterligare licenser eller tillstånd från tillsynsmyndigheter, till exempel Luxemburgs finansinspektion.
Fördelar med att etablera ett SOPARFI-företag
A SOPARFI är ett investeringsinstrument som främst ägnar sig åt att förvärva andelar i både luxemburgska och utländska företag. Viktiga fördelar med att inrätta en sådan är bl.a:
- Gynnsamma skatteavtal: som ett skattepliktigt luxemburgskt företag kan SOPARFI dra nytta av det omfattande nätverk av skatteavtal och skatterelaterade EU-direktiv som Luxemburg har upprättat, vilket ger potentiella fördelar i form av gynnsam skattebehandling.
- Investeringsflexibilitet: det finns inga begränsningar för vilken typ av investeringar det kan göra och det är inte bundet av krav på riskspridning. Det ger frihet att hålla olika tillgångar, inklusive andelar, fastigheter, immateriella rättigheter (IP) och mer.
- Skattebefrielse: Under vissa villkor för undantag för andelar är utdelningar och kapitalvinster från andelar som innehas av en SOPARFI befriade från inkomstskatt i Luxemburg. Som ett resultat av detta kan vinster som SOPARFI tar hem struktureras på ett strategiskt sätt som optimerar skatteeffektiviteten.
- Fördelar med IP-skattesystemet: genom att inneha kvalificerade immateriella tillgångar har en SOPARFI möjlighet att åtnjuta betydande fördelar enligt Luxemburgs IP-skattesystem. Detta inkluderar möjligheten till ett undantag på 80 % för royalties som hänför sig till dessa tillgångar.
Sammanfattningsvis är det ett attraktivt alternativ för investerare som vill optimera sina investeringsstrategier och dra nytta av de möjligheter som finns på den luxemburgska marknaden.
Skatteregler för SOPARFI
Även om den är föremål för alla skatter enligt lag, gäller vissa undantag och skattesatser:
- Registreringsskatt: Upprättandet av en SOPARFI och ändringar av dess bolagsordning är föremål för registreringsskatt.
- Bolagsskatt och kommunal företagsskatt: Företaget är skyldigt att betala bolagsskatt och kommunal företagsskatt, vilket ger en kombinerad inkomstskattesats på 24,94%.
- Förmögenhetsskatt (NWT): Den är också föremål för NWT, som uppgår till 0,5% av nettotillgångsvärdet per år. Men om ett företags nettoförmögenhet överstiger 500 miljoner euro blir det berättigat till en reducerad skattesats på 0,05% enligt systemet för skatt på nettoförmögenhet (NWT).
- Fördelar med skatteavtal: Eftersom SOPARFI är ett skattepliktigt företag kan det dra nytta av Luxemburgs breda nätverk av skatteavtal. Det kan också dra nytta av fördelarna med skatterelaterade EU-direktiv, inklusive direktivet om moderbolag och dotterbolag och direktivet om räntor och royalties.
Om du är intresserad av att etablera en fond i Luxemburg och vill använda en SOPARFI, kontakta din Damalion-expert nu och låt oss hjälpa dig.
