Luksemburg on tuntud kui Euroopa investeerimisfondide peamine keskus. See on tuntud oma soodsa ettevõtluskeskkonna ja atraktiivse maksusüsteemi poolest, mis pakub mitmesuguseid investeerimisvõimalusi.
Üks Luksemburgis kasutatavatest populaarsetest investeerimisstruktuuridest on SOPARFI, mis tähendab “Société de Participations Financières”. SOPARFI on eelkõige mõeldud tegutsema spetsialiseerunud üksusena, mis keskendub valdus- ja rahastamistegevuse hõlbustamisele Luksemburgis.
Luksemburgi SOPARFI
SOPARFI on Luksemburgis levinud investeerimisvahendina tänu selle paindlikkusele ja maksuefektiivsusele investeeringute haldamisel. See pakub mitmekülgset raamistikku investeeringute haldamiseks ja mitmesuguse finantstegevusega tegelemiseks ning seda saab kasutada eri liiki fondide, sealhulgas avatud investeerimisfondide, alternatiivsete investeerimisfondide, jaefondide, riskifondide ja kinnisvarainvesteeringute fondide asutamiseks.
See on asutatud vastavalt Luksemburgi 10. augusti 1915. aasta seadusele äriühingute kohta ja võib võtta erinevaid õiguslikke vorme, sealhulgas aktsiaselts (SA) või osaühing (SARL).
Ta tegutseb valdusettevõttena, omades teiste ettevõtete aktsiaid ja dividende ning võib tegeleda mitmesuguse finantstegevusega, näiteks anda laene, emiteerida võlakirju ja anda rahalist toetust seotud või kolmandatele isikutele. Ta võib investeerida mitmesugustesse varadesse, sealhulgas väärtpaberitesse, kinnisvarasse, intellektuaalomandisse ja finantsinstrumentidesse. Lisaks võimaldab see osaleda mis tahes liiki investoritel, nii institutsioonilistel kui ka eraisikutel.
SOPARFI ei allu üldjuhul ka CSSF (Commission de Surveillance du Secteur Financier) järelevalvele ning tavaliselt ei nõua ta eriluba, välja arvatud juhul, kui ta omab noteeritud osalusi või tegeleb äritegevusega.
Ta võib kvalifitseeruda alternatiivse investeerimisfondi (AIF ), kui ta vastab teatavatele standarditele, ja seetõttu kohaldatakse tema suhtes AIFi valitseja seaduse sätteid, sealhulgas kohustust määrata AIFi valitseja (alternatiivse investeerimisfondi valitseja).
Maksustamise osas kohaldatakse ettevõtte tulumaksu ja ettevõtte tulumaksu. Siiski saab ta vastavalt ema- ja tütarettevõtjate direktiivi sätetele kasutada teatavaid maksusoodustusi seoses dividendide, likvideerimistulemuste ja kapitalikasumiga, mis tulenevad kvalifitseeruvast tütarettevõtjast.
SOPARFI on ideaalne vahend erinevate rahastamistegevuste jaoks. See võimaldab teenida või anda rahastamist, kaasata kapitali investeeringuteks, emiteerida võlakirju või võlaväärtpabereid, noteerida Luksemburgi börsil, investeerida intellektuaalomandisse ja teha kaasinvesteeringuid koos teiste institutsionaalsete investorite või perekonnakontoritega. Need võimalused muudavad selle mitmekülgseks vahendiks kapitali mobiliseerimisel ja investeerimisstrateegiate väljatöötamisel.
Aktsiaseltsi (SA) registreerimine Luksemburgi SOPARFI asutamiseks
Luksemburgi SOPARFI asutamist kavandades saab valida erinevate juriidiliste vormide vahel, sõltuvalt teie kapitali, juhtimiskontrolli ja aktsiate ülekantavuse eelistustest, mille hulka kuuluvad aktsiaselts (société anonyme – S.A.), osaühing (S.à r.l.), aktsiaselts (S.C.A.), ühistu (Scop) või aktsiaseltsina korraldatud ühistu (CoopSA).
Nende võimaluste hulgas on eriti populaarne aktsiaselts. See pakub aktsionäridele piiratud vastutuse kaitset ja järgmisi omadusi:
- Aktsiaselts (SA): Seda õiguslikku struktuuri eelistavad tavaliselt suuremad ettevõtted, millel on mitu aktsionäri ja keerukas juhtimisstruktuur. Registreerimisnõuete täitmiseks on vaja minimaalset aktsiakapitali 30 000 eurot ja tal on võimalus omada piiramatut arvu aktsionäre. Aktsiaid võib vabalt võõrandada ning välja võib anda eri liiki aktsiaid, millel on erinevad õigused. Lisaks sellele on kohustuslik, et äriühingul peab olema juhatus ja et ta peab määrama vannutatud audiitori.
Aktsiaseltsi (SA) registreerimine Luksemburgi SOPARFI asutamiseks: vajalikud sammud
SOPARFI võib registreerida kas juriidiline või füüsiline isik Luksemburgis ning ta võib olla Luksemburgi või mõne muu riigi resident.
Investorid, kes on huvitatud SOPARFI asutamisest Luksemburgis, peavad valitud juriidilise isiku (S.A) registreerima vastavalt vastava struktuuri suhtes kohaldatavatele sätetele.
Kuigi SOPARFI registreerimisnõuded Luksemburgis võivad erineda sõltuvalt ettevõtte konkreetsetest asjaoludest ja kavandatud tegevusest, hõlmab see tavaliselt järgmist protsessi:
- Õiguslik vorm: valige oma SOPARFI jaoks sobiv õiguslik vorm, mis antud juhul on aktsiaselts (Société Anonyme – SA).
- Põhikiri: koostada põhikiri, milles kirjeldatakse SOPARFI eesmärki, aktsiakapitali, struktuuri ja muid olulisi üksikasju. Artiklid peaksid vastama Luksemburgi õigusnormidele.
- Minimaalne aktsiakapital: veenduge, et see vastab kohustuslikule minimaalsele aktsiakapitali nõudele. Praegu on aktsiaseltsi minimaalne aktsiakapital 30 000 eurot.
- Registrijärgne asukoht: registrijärgne asukoht Luksemburgis, mis on määratud aadressiks ametliku kirjavahetuse vastuvõtmiseks.
- Juhtkond ja direktorid: nimetage kvalifitseeritud direktorid ning täpsustage nende rollid ja kohustused ettevõttes.
- Pangandusnõuded: SOPARFI jaoks tuleb avada pangakonto Luksemburgis.
- Notari kaasamine: sõltuvalt valitud õiguslikust vormist kaasata registreerimisprotsessi Luksemburgi notar. Notarilt võidakse nõuda teatavate dokumentide tõestamist ja järelevalvet asutamismenetluste üle.
- Registreerimine Luksemburgi kaubandus- ja äriregistris (RCS): esitage vajalikud dokumendid, sealhulgas põhikiri, RCS-le registreerimiseks.
- Vastavuskohustused: täita pidevaid vastavuskohustusi, mis hõlmavad selliste ülesannete täitmist nagu raamatupidamise aastaaruannete koostamine ja esitamine, täpsete raamatupidamisdokumentide säilitamine, maksudeklaratsioonide esitamine ja muude asjakohaste regulatiivsete nõuete järgimine.
Sõltuvalt äriühingu konkreetsest tegevusest võib see nõuda ka täiendavaid litsentse või lubasid reguleerivatelt asutustelt, näiteks Luksemburgi finantsregulaatorilt.
SOPARFI ettevõtte asutamise eelised
SOPARFI on investeerimisvahend, mis tegeleb peamiselt osaluste omandamisega nii Luksemburgi kui ka välismaistes ettevõtetes. Selle loomise peamised eelised on järgmised:
- Soodsad maksulepingud: Luksemburgi maksukohustuslasena saab SOPARFI kasutada Luksemburgi kehtestatud ulatuslikku maksulepingute ja maksualaste ELi direktiivide võrgustikku, mis annab võimalikke eeliseid soodsa maksustamise osas.
- Investeeringute paindlikkus: fondil ei ole piiranguid, milliseid investeeringuid ta võib teha, ja ta ei ole seotud riskide hajutamise nõuetega. See annab vabaduse hoida erinevaid varasid, sealhulgas osalusi, kinnisvara, intellektuaalomandit ja muud.
- Maksuvabastused: teatavatel osalusest vabastamise tingimustel on SOPARFI osalustest saadud dividendid ja kapitali kasvutulu Luksemburgis tulumaksust vabastatud. Selle tulemusena saab SOPARFI poolt repatrieeritud kasumit strateegiliselt struktureerida viisil, mis optimeerib maksutõhusust.
- Intellektuaalomandi maksustamise korra eelised: kui SOPARFI omab abikõlblikke intellektuaalomandi varasid, võib ta saada Luksemburgi intellektuaalomandi maksustamise korra alusel märkimisväärseid eeliseid. See hõlmab ka võimalust saada 80%-line vabastus nende varadega seotud litsentsitasudest.
Kokkuvõttes on see atraktiivne võimalus investoritele, kes soovivad optimeerida oma investeerimisstrateegiaid ja kasutada ära Luksemburgi turu võimalusi.
SOPARFI maksurežiim
Kuigi selle suhtes kehtivad kõik seaduses sätestatud maksud, kohaldatakse teatavaid maksuvabastusi ja -määrasid:
- Registreerimismaks: SOPARFI asutamine ja põhikirja muutmine on registreerimismaksuga maksustatav.
- Ettevõtte tulumaks ja munitsipaalettevõtte tulumaks: ta on kohustatud maksma ettevõtte tulumaksu ja munitsipaalettevõtte tulumaksu, mille tulemusena on kombineeritud tulumaksumäär 24,94%.
- Netovara maks (NWT): selle suhtes kohaldatakse samuti NWT-d, mis on 0,5% varade puhasväärtusest aastas. Kui aga ettevõtte netovara ületab 500 miljonit eurot, siis kohaldatakse ettevõtte suhtes 0,05% vähendatud maksumäära netovara maksustamise kava alusel.
- Maksulepingute eelised: SOPARFI saab maksukohustuslasena kasutada Luksemburgi ulatuslikku maksulepingute võrgustikku. Samuti saab ta kasu maksudega seotud ELi direktiividest, sealhulgas ema- ja tütarettevõtjate direktiivist ning intresside ja litsentsitasude direktiivist tulenevatest eelistest.
Kui olete huvitatud fondi asutamisest Luksemburgis ja soovite kasutada SOPARFI-d, võtke kohe ühendust oma Damalioni eksperdiga ja laske meil aidata.
